Расчет фактической себестоимости готовой продукции

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма (руб)
дебет	кредит
	Лимитно-заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене: - на изготовление изделия А - на изготовление изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака изделия А		10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1	351 730 190 000 137 000 14 500 6 300 2 250 1 680
	Лимитно-заборные карты 1129-1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели		10.6 10.6	24 000 15 600 8 400
	Лимитно-заборные карты 1121-1122 Отпущены комплектующие изделия по учетной цене: - на изготовление изделия А - на изготовление изделия Б		10.2 10.2	28 000 15 000 13 000
	Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление: - изделия А - изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака изделия А		10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12	3 341 1 786 1 288
	Списываются ТЗР, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным на: - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели		10.12 10.12	523 281
	Списываются ТЗР, относящиеся к запасным частям, отпущенным на: - ремонт оборудования в цехе - ремонт основных средств общехозяйственного назначения
	Списываются ТЗР, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: - изделия А - изделия Б		10.12 10.12
	Начислена зарплата: а) рабочим основного производства - занятым в производстве изделия А - занятым в производстве изделия Б Итого: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно- управленческому персоналу цехов д) административно- управленческому персоналу завода Итого: Всего:			72 700 179 000 251 700 63 000 29 000   158 000   470 000 720 000 971 700
	Произведены отчисления органам соц.страха и обеспечения: а) рабочим основного производства - занятым в производстве изделия А - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%) Итого: - занятым в производстве изделия Б - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%) Итого: Всего: б) рабочим ремонтно-механического цеха - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%) Итого: в) рабочим, обслуживающим оборудование - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%) Итого: г) административно- управленческому персоналу цехов - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%) Итого д) административно- управленческому персоналу завода - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%) Итого: Всего:		69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2     69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2   69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2     69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2   69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2   69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2	10 178 4 362 2 108 18 902   25 060 10 740 5 191 1 969 3 580 46 540 65 442   8 820 3 780 1 827 1 260   4 060 1 740 7 540     22 120 9 480 4 582 1 738 3 160 41 080     65 800 28 200 13 630 5 170 9 400 122 200 252 642
	Создается резерв на оплату отпусков рабочим (6%) - основного производства (изд.А – 4 362, Б – 10 740) - вспомогательного производства - обслуживающим производствам Всего:			15 102 3 780 1 740 20 622
	Авансовый отчет № 62 Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы		71.1
	Начислена амортизация основных средств: - по производственному цеху 1, выпускающим изделия А - по производственному цеху 2, выпускающим изделия Б Итого: - по цеху вспомогательного производства Всего:			25 600 21 400   47 000 10 600 57 600
	Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства НДС	19.3	60.1 60.1	12 300 2 214
	Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом НДС	19.3	60.1 60.1	15 000 2 700
	Расчет бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого:			134 8060 166 972 301 778
	Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого:			269 586 333 916 603 502
	Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство - на изделие А - на изделие Б Итого			41 882 51 878 93 760
	Списаны потери от исправимого брака на изделие А			1 696
	Списана фактическая производственная себестоимость на готовую продукцию - изделие А - изделие Б			776 754 962 110
	Оприходована готовая продукция на склад по плановой себестоимости - изделие А - изделие Б			771 400 573 500

Вид продукции	База распределения з/плата рабочих основного производства	Удельный вес	Общепроизводственные расходы
Изделие А	330 480	0,40791	134 806
Изделие Б	409 344	0,40791	166 972
Итого	739 824		301 778

Вид продукции	База распределения	Удельный вес	Общехозяйственные расходы
Изделие А	330 480	0,81574	269 586
Изделие Б	409 344	0,81574	333 916
Итого	739 824		603 502

Вид продукции	База распределения	Удельный вес	Расходы вспомогательных производств
Изделие А	330 480	0,12673	41 882
Изделие Б	409 344	0,12673	51 878
Итого	739 824		93 760

Задание 6

Расшифровка остатков по счету 43 на 01.02.2007г.

№ счета	Наименование продукции	Количество	По плановой себестоимости руб.	По фактической себестоимости руб.
	Изделие А		18 750	19 245
Изделие Б		14 840	15 822
Итого по счету 43	х	33 590	35 067

Операции по выпуску продукции за февраль 2007г.

Дата	Номер сдаточной накладной и наименование изделия	Количество
05.02.	Б 1 Изделие А Изделие Б
11.02.	Б 2 Изделие А Изделие Б
18.02.	Б 3 Изделие А Изделие Б	-
23.02	Б 4 Изделие А Изделие Б
27.02	Б 5 Изделие А Изделие Б
	Плановая себестоимость единицы в рублях: Изделия А Изделия Б
	Фактическая себестоимость выпуска: Изделия А Изделия Б	776 754 962 110

Ведомость выпуска готовой продукции