Тема 8. «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»

1. Составить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками, используя данные тем «Учет кассовых операций», «Учет операций по расчетному счету», «Учет расчетов с подотчетными лицами».

2. Заполнить Книгу покупок.

3. Заполнить главную книгу по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Проверить взаимоувязку показателей с учетными регистрами по счетам 50 «Касса» (журнал-ордер № 1), 51 «Расчетные счета» (журнал-ордер № 2), 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» (главная книга), 08 «Вложения во внеоборотные активы» (главная книга), 19 «НДС по приобретенным ценностям» (журнал регистрации полученных счетов-фактур).

4. Зарегистрировать полученные счета-фактуры (приложение 13).

Исходные данные:

По состоянию на 01.03.200_г. задолженность перед поставщиками составляет:

№ документа	Наименование поставщика/подрадчика	Дата	Дебет	Кредит
	Комвольно – суконный комбинат	03.02.200_г.
	Леспромхоз Заводоуковский	09.02.200_г.
	ОАО «Тюменьтелеком»	24.02.200_г.
	ОАО «Горсвет»	21.02.200_г.
	ЗАО «Ространс» (предоплата)	27.02.200_г.
	Итого

1. В течение месяца были получены следующие объекты основных средств:

№ счета-фактуры, дата	Наимено-вание поставщика	Объект	Коли-чество, шт.	Сумма без НДС	НДС	Сумма с НДС
65, 04.03.	Завод Строймаш	Станки шлифовальные
39, 14.03.	ОАО «Стройбыт»	Здание склада

2. В марте произведены следующие поставки:

№ счета-фактуры, дата	Наимено-вание поставщика	Предмет поставки	Кол-во	Цена (без НДС)	Сумма (без НДС)	Сумма НДС	Всего с НДС
25/35, 11.03.	Оптовая база	Фурнитура
765, 13.03	ОАО «Ткани+»	Ткань			45 000
21, 15.03	ООО «Стройлюкс»	Лак мебельный
456, 19.03	Леспромхоз	Доска
980, 25.03	ЧП Попов	Стекло

3. В марте получены следующие счета-фактуры от подрядчиков:

№, дата счета-фактуры	Наименование организации, содержание операции	Сумма
978, 04.03.	ОАО «Тюменьтелеком» Услуги связи НДС 18%
60, 04.03.	ЗАО «Ространс» Доставка шлифовальных станков до склада предприятия НДС 18%
106, 31.03.	Автотранспортное предприятие № 8 Перевозка мебели до складов покупателей НДС 18%
135, 22.03.	ОАО «Горсвет» Электроэнергия, использованная на нужды: - Цеха - Завода НДС 18%
156, 25.03.	ОАО «Водоканал» Вода, использованная на нужды: - Цеха - Завода НДС 18%
1098, 18.03.	ОАО «Тюменьтелеком» Услуги связи НДС 18%

Тема 9. «Учет выпуска готовой продукции»

Задание:

1. Заполнить ведомости по учету общепроизводственных и общехозяйственных расходов (приложение 9) на основе учетных регистров по расчетам с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами, работниками по оплате труда, расчетов по ЕСН, ведомости учета амортизации основных средств и др.

2. Распределить между видами продукции и списать сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов (приложение 10,17). Данные о базах распределения общепроизводственных смотреть в теме «Учет расчетов по оплате труда». Методы распределения указаны в учетной политике (стр. 7-9)

3. Заполнить карточку учета затрат на производство за март по каждому изделию (приложение 11), используя данные учетных регистров по расчетам с поставщиками и подрядчиками, работниками по оплате труда, расчетов по ЕСН, ведомости расчета фактической стоимости материалов, ведомости распределения общепроизводственных и др.

4. Составить бухгалтерские проводки по выпуску готовой продукции и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций. Произвести расчет отклонений фактической себестоимости от плана (приложение 14).

5. Заполнить главную книгу по счетам 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы».

Исходные данные:

1. Ведомость выпуска готовой продукции по учетной себестоимости:

Наименование продукции	Учетная стоимость, руб.	Количество, шт.
Комплект № 1	7 000
Комплект № 2	15 000

Тема 10. «Учет продажи продукции и расчетов с покупателями»

Задание:

1. Заполнить счета-фактуры на проданную продукцию в течение марта 200_ г.

2. Заполнить журнал регистрации выданных счетов-фактур (приложение 13) и книгу продаж.

3. Записать проводки по продаже продукции в журнале регистрации хозяйственных операций.

4. Произвести расчет отклонений фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен (приложение 12). Списать коммерческие расходы на себестоимость продаж (ведомость учета расчетов с поставщиками и подрядчиками).

5. Распределить расходы на продажу между видами продукции. (Приложение 18).

6. Заполнить ведомость расчетов с покупателями, используя данные заданий по темам «Учет кассовых операций», «Учет операций по расчетному счету», «Учет основных средств».

7. Заполнить Книгу продаж.

8. Заполнить главную книгу по счетам 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи». Проверить увязку показателей.

Исходные данные:

1. Ведомость отгрузки готовой продукции за март 200_ г.

№ п/п	Дата	Покупатель	Комплект 1	Комплект 2	НДС 18%	Всего с НДС
Кол-во, шт.	Сумма	Кол-во, шт.	Сумма
Остатки на начало месяца:
	20.02	ООО «Чемпион»
	23.02	ЗАО «Элита»
	25.02	ООО «Спектр»
Итого на начало месяца 87320
Отгружено за месяц:
	05.03	ООО «Чемпион»
	12.03	ООО «Ласточка»
	16.03	Магазин «Мебель»
	24.03	ООО «Салют»
	26.03	Магазин «Мебель»
	30.03	ЗАО «Спектр»
	31.03	ОАО «Темп»
	31.03	ЧП Сазонова
		Итого отгружено:	?	?	?	?	?	?

Тема 11. «Учет расчетов с бюджетом»

Задание:

1. Сделать отметки об оплате в журнале регистрации полученных счетов-фактур, используя данные заданий по темам 1, 2 и 3. Заполнить книгу покупок. Определить и списать сумму НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям за март (итог по книге покупок).

2. Определить и начислить сумму НДС к уплате в бюджет с суммы полученных авансов (тема «Учет операций по расчетному счету»), начисленных штрафов (тема «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами») и записать в книгу продаж. Записать в книгу продаж данные о реализованном деревообрабатывающем станке (тема «Учет основных средств»).

3. Заполнить декларацию по НДС на основании книги покупок и книги продаж.

4. Рассчитать и начислить сумму налога на имущество предприятия за 1 квартал. Заполнить декларацию по налогу на имущество.

5. Записать операции о начисленных налогах в журнал регистрации.

6. Заполнить главную книгу по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» с учетом тем «Учет операций по расчетному счету», «Учет расчетов с подотчетными лицами», «Учет расчетов по оплате труда», «Учет реализации продукции и расчетов с покупателями», «Учет финансовых результатов». Проверить взаимоувязки между учетными регистрами.

7. Заполнить главную книгу по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Исходные данные:

Стоимость имущества, принимаемого для исчисления налога на имущество, по состоянию на начало месяцев отчетного периода:

01.01.200_г. – 365000 руб.

01.02.200_г. – 360000 руб.

Тема 12. «Учет финансовых результатов»

Задание:

1. Определить и списать сумму управленческих (общехозяйственных) расходов, распределив их по видам реализованной продукции. метод распределения указан в учетной политике.

2. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции за март (счет 90 «Продажи»). Заполнить ведомость расчета финансовых результатов (приложение 15)

3. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов за март (счет 91 «Прочие доходы и расходы»). Сделать записи в ведомость учета финансовых результатов.

4. Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал по данным бухгалтерского учета с учетом темы «Учет расчетов с подотчетными лицами». В январе-феврале доходы и расходы в бухгалтерском учете совпадали с налогооблагаемыми. Записать проводку в журнал регистрации хозяйственных операций. Сделать записи в ведомость учета финансовых результатов.

5. Заполнить главную книгу по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».

Исходные данные:

1. Выручка от реализации продукции без НДС за январь, февраль 200_г. – 500000 руб.

2. Фактическая полная себестоимость продукции за январь – февраль - 450025 руб.

3. Прочих доходов и расходов в январе – феврале не было.

Тема 13. «Отчетность»

Задание:

1. Заполнить главную книгу по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 80 «Уставный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

2. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (приложение 16)

3. Составить бухгалтерский баланс на 01 апреля 200_г.

4. Составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 200_г.

Приложение 1

Журнал-ордер №1по кредиту счета 50 «Касса»

(51 «Расчетные счета»)

Дата	По кредиту счета 50 в дебет разных счетов	Итого по кредиту
Сч.51	Сч.60	Сч.71	Сч.76	…
…
Итого

Ведомость №1по дебету счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)

Сальдо на начало месяца _______руб.

Дата	По дебету счета 50 с кредита разных счетов	Итого по дебету
Сч.51	Сч.62	Сч.71	Сч.76	…
…
Итого

Сальдо на конец месяца __________ руб.

Приложение 2