Очередность списания денежных средств с расчетного счета
| Очередность | Расходная операция |
| Первая | |
| Вторая | |
| Третья | |
| Четвертая | |
| Пятая | |
| Шестая |
ЗАДАНИЕ № 4.
По данным оборотно-сальдовой ведомости сальдо по расчетному счету на начало апреля 201__года составило 223000 руб.
По расчетному счету ООО ТК «Солнце» были произведены следующие операции:
1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 68 000 руб.
4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 68000 руб. на расчетный счет организации.
4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 50 000 рублей за установку сигнализации.
5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:
НДФЛ - 9140 руб.
страховые взносы - 25160 руб.
6 апреля - от ООО «Профцентр» на расчетный счет ООО ТК «Солнце» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 184 000 рублей.
8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 72 000 руб.
10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.
11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Экос» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 72 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.
13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 126 000 руб.
15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.
16 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.
17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства транспортному предприятию за арендованные экскурсионные автобусы в сумме 119 000 руб..
22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.
28 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства по претензиям заказчика в сумме 18 000 руб.
29 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 89 000 руб.
Оформить оборотно-сальдовую ведомость. Определить конечное сальдо по счету 51 «Расчетный счет.
| 51 «Расчетный счет» | |
| Сальдо на начало | |
| Сальдо на конец |
ЗАДАНИЕ № 5.
Заполните Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2 по данным задания 1 (Приложение 8).
ЗАДАНИЕ № 6.
Ответить на контрольные вопросы:
- Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета?
- Назовите основные учетные регистры по расчетному счету.
- На основании какого документа кредитной организации отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете?
- Какие документы необходимо представить в банк, чтобы открыть расчетный счет?
Преподаватель _______________ Т. С. Литвинцева
ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
ПМ. 01 МДК. 01.01 «ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ»
ТЕМА: Кассовые операции в иностранной валюте.
ЦЕЛЬ: Привитие практических навыков по учету кассовых операций в иностранной валюте и расчету курсовых разниц.
ОБОРУДОВАНИЕ: Инструкционно-технологическая карта, тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор, конспект лекций.
ХОД РАБОТЫ:
ЗАДАНИЕ № 1.
В марте 201__года ОАО «Энергосервис» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС - 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.
Курс доллара США составил: на дату отгрузки товаров - 26,4 руб./USD; на дату оплаты товаров - 26,5 руб./USD.
Какие проводки необходимо сделать бухгалтеру ОАО «Энергосвязь» после отгрузки товаров? Какие проводки необходимо сделать после поступления денег?
ЗАДАНИЕ № 2.
ООО «Импортер» приобрело у иностранного поставщика станок стоимостью 6000 дол. США. 3 февраля 201__года фирма оплатила станок в долларах США.
Право собственности на станок перешло «Импортеру» 10 февраля 201__года.
Курс доллара США составил:
- на 3 февраля 201__года - 24,5 руб./USD;
- на 10 февраля 201__года - 25 руб./USD.
Какие проводки необходимо сделать бухгалтеру ООО «Импортер»?
ЗАДАНИЕ № 3.
Заместителю генерального директора ООО «Импортер» А.Б. Иванову 15 февраля 201__года было выдано под отчет 600 долл. США на командировочные расходы. Согласно авансовому отчету, утвержденному 20 февраля 201__года, расходы на командировку составили 500 долл. США.
Курс доллара США составил:
на 15 февраля 2012 года - 24,5 руб./USD;
на 20 февраля 2012 года - 25 руб./USD.
Сделайте проводки.
ЗАДАНИЕ № 4.
Выдано подотчетному лицу 100 долларов при курсе 29 руб. После проверки авансового отчета списаны расходы на общехозяйственные расходы (сч. 26).
Курс в день принятия расходов составил 31 руб. Рассчитать курсовую разницу.
Списание курсовой разницы произвести на прочие доходы и расходы.
ЗАДАНИЕ № 5.
Выдано подотчетному лицу на командировку 300 евро при курсе 42 рубля. После проверки авансового отчета списаны расходы на общехозяйственные (сч. 26). Курс в день принятия расходов составил 43 рубля.
Сделать проводки.
ЗАДАНИЕ № 6.
ЗАО «Экспортер» продает иностранной фирме принадлежащий ему грузовой автомобиль за 6000 долл. США.
Расчеты производятся в рублях.
Право собственности на автомобиль перешло 8 октября 201__года.
15 октября 201__года покупатель оплатил автомобиль.
Сделайте проводки.
ЗАДАНИЕ № 7.
ООО «Импортер» арендует у ЗАО «Актив» здание. Арендная плата составляет 1000 долл. США.
28 июля 201__года бухгалтер ООО «Импортер» начислил арендную плату.
Деньги были перечислены ЗАО «Актив» 18 августа 201__года.
Расчеты производятся в рублях.
Курс доллара США составил:
на 28 июля 201__года - 24 руб./USD;
на 18 августа 201__ода - 25 руб./USD.
ЗАДАНИЕ № 8.
Ответить на контрольные вопросы:
- Что признается под курсовой разницей?
- На каком счете учитывается курсовая разница?
- Какой счет используют для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте?