Тема: «Отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам»
Тема: «Отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам»
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
РАЗДЕЛ 1. БАЛАНСОВОЕ ОБОБЩЕНИЕ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Задание 1.Произведите группировку объектов бухгалтерского наблюденияорганизации, представленных в таблице 1, по видам имущества и обязательств. Результаты группировки представьте в таблице 2 и 3.
Таблица 1. Имущество и обязательства условной организации на 01 сентября 200Х г.
| № | Имущество и обязательства | Сумма, | ||
| п/п | руб. | |||
| Основные материалы | 12 500 | |||
| Производственное оборудование в цехах | 63 000 | |||
| Здание управления | 25 600 | |||
| Готовая продукция на складе | 23 500 | |||
| Патенты | 6 500 | |||
| Здания цехов | 50 000 | |||
| Незавершенное производство | 13 000 | |||
| Касса | ||||
| Уставный капитал | 66 000 | |||
| Долгосрочные кредиты банков | 26 000 | |||
| Расчетный счет | 7 300 | |||
| Добавочный капитал | 32 000 | |||
| Здание и оборудование складов и других общехозяйственных | 18 000 | |||
| подразделений | ||||
| Авансы у подотчетных лиц | 2 000 | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 11 000 | |||
| Валютный счет | 10 000 | |||
| Задолженность персоналу по оплате труда | 23 000 | |||
| Долгосрочные ценные бумаги | 5 000 | |||
| Краткосрочные кредиты банков | 37 000 | |||
| Прочие дебиторы | 1 500 | |||
| Прочие кредиторы | 2 100 | |||
| Задолженность по налогам и сборам | 9 300 | |||
| Задолженность по взносам на социальное страхование и | 3 100 | |||
| обеспечение | ||||
| Краткосрочные ценные бумаги | 4 000 | |||
| Топливо | ||||
| Резервный капитал | 12 000 | |||
| Прочие материалы | 3 000 | |||
| Долгосрочные займы (полученные) | 35 000 | |||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 10 000 | |||
| Задолженность покупателей и заказчиков | 20 000 | |||
| Рабочая тетрадь | 2 / 17 | |||
Таблица 2. Группировка объектов наблюдения по видам имущества условной организации
| № по | Группа, подгруппа и отдельные виды имущества | Сумма, |
| табл.1 | руб. | |
| 1. Внеоборотные активы | ||
| 1.1. Нематериальные активы, в том числе | ||
| 1.2. Основные средства, в том числе | ||
| 1.3. Долгосрочные финансовые вложения, в том числе | ||
| Итого по группе 1 | ||
| 2. Оборотные активы | ||
| 2.1. Запасы, в том числе | ||
| 2.2. Дебиторская задолженность, в том числе | ||
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения, в том числе | ||
| 2.4. Денежные средства, в том числе | ||
| Итого по группе 2 | ||
| Всего имущества |
| Рабочая тетрадь | 3 / 17 | |
Таблица 3. Группировка объектов наблюдения по источникам формирования имущества (обязательствам) условной организации
| № по | Группа, подгруппа и отдельные виды источников образования |
| табл.1 | имущества и обязательств |
| 1. Собственные | |
| 1.1. Капитал, в том числе |
Итого по группе 1
Заемные
2.1. Долгосрочные, в том числе
2.2. Краткосрочные, в том числе
Итого по группе 2
Всего источников образования имущества
| Рабочая тетрадь | 4 / 17 | |
Задание 2.На основании данных,содержащихся в таблицах2-3,произведитебалансовую группировку имущества и источников его образования условной организации в таблице 4.
Таблица 2. Группировка объектов наблюдения по видам имущества условной организации
| № по | Группа, подгруппа и отдельные виды имущества | Сумма, руб. |
| табл.1 | ||
| 1. Внеоборотные активы | ||
| 1.1. Нематериальные активы, в том числе | ||
| Патенты | 6 500 | |
| 1.2. Основные средства, в том числе | ||
| Производственное оборудование в цехах | 63 000 | |
| Здание управления | 25 600 | |
| Здания цехов | 50 000 | |
| Здание и оборудование складов и других | 18 000 | |
| общехозяйственных подразделений | ||
| 1.3. Долгосрочные финансовые вложения, в том числе | ||
| Долгосрочные ценные бумаги | 5 000 | |
| Итого по группе 1 | 168 100 | |
| 2. Оборотные активы | ||
| 2.1. Запасы, в том числе | ||
| Основные материалы | 12 500 | |
| Готовая продукция на складе | 23 500 | |
| Незавершенное производство | 13 000 | |
| Топливо | ||
| Прочие материалы | 3 000 | |
| 2.2. Дебиторская задолженность, в том числе | ||
| Авансы у подотчетных лиц | 2 000 | |
| Прочие дебиторы | 1 500 | |
| Задолженность покупателей и заказчиков | 20 000 | |
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения, в том числе | ||
| Краткосрочные ценные бумаги | 4 000 | |
| 2.4. Денежные средства, в том числе | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | 7 300 | |
| Валютный счет | 10 000 | |
| Итого по группе 2 | 98 400 | |
| Всего имущества | 266 500 |
| Рабочая тетрадь | 5 / 17 | |
Таблица 3. Группировка объектов наблюдения по источникам формирования имущества (обязательствам) условной организации
| № по | Группа, подгруппа и отдельные виды источников | Сумма, руб. |
| табл.1 | образования имущества и обязательств | |
| 1. Собственные | ||
| 1.1. Капитал, в том числе | ||
| Уставный капитал | 66 000 | |
| Добавочный капитал | 32 000 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 11 000 | |
| Резервный капитал | 12 000 | |
| Итого по группе 1 | 121 000 | |
| 2. Заемные | ||
| № по | Группа, подгруппа и отдельные виды источников | Сумма, руб. |
| табл.1 | образования имущества и обязательств | |
| 1. Собственные | ||
| 1.1. Капитал, в том числе | ||
| Уставный капитал | 66 000 | |
| Добавочный капитал | 32 000 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 11 000 | |
| Резервный капитал | 12 000 | |
| Итого по группе 1 | 121 000 | |
| 2. Заемные | ||
| 2.1. Долгосрочные, в том числе | ||
| Долгосрочные кредиты банков | 26 000 | |
| Долгосрочные займы (полученные) | 35 000 | |
| 2.2. Краткосрочные, в том числе | ||
| Задолженность персоналу по оплате труда | 23 000 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 37 000 | |
| Прочие кредиторы | 2 100 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 9 300 | |
| Задолженность по взносам на социальное страхование | 3 100 | |
| и обеспечение | ||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 10 000 |
| Рабочая тетрадь | 6 / 17 | |
Таблица 4. Упрощенная форма «Бухгалтерского баланса» условной организации на 01 сентября 200Х г.
| АКТИВ | Сумма, в | |
| руб. | ||
| I. | ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу I |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
| Рабочая тетрадь | 7 / 17 | |
Таблица 4 (продолжение).
| ПАССИВ | Сумма, в | |
| руб. | ||
| III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| ИТОГО по разделу III | ||
| IV. | ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Займы и кредиты | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||
| ИТОГО по разделу IV | ||
| V. | КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Займы и кредиты | ||
| Кредиторская задолженность, в том числе | ||
| поставщики и подрядчики | ||
| задолженность перед персоналом организации | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||
| задолженность по налогам и сборам | ||
| прочие кредиторы | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате | ||
| доходов | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| ИТОГО по разделу V | ||
| БАЛАНС |
| Рабочая тетрадь | 8 / 17 | |
Таблица 5. Изменения в бухгалтерском балансе условной организации под влиянием хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной | Сумма, | Тип | Изменение | |||||
| п/п | операции за сентябрь 200Х г. | руб. | операции | валюты | |||||
| баланса, | |||||||||
| руб. | |||||||||
| 1. | Получено в кассу с расчетного | 1 200 | |||||||
| счета | |||||||||
| 2. | Оплачена | с | расчетного | счета | 2 200 | ||||
| задолженность | поставщикам | ||||||||
| материалов | |||||||||
| 3. | Получен | на | расчетный | счет | 11 000 | ||||
| краткосрочный кредит банка | |||||||||
| 4. | Поступили от поставщика на склад | 2 500 | |||||||
| материалы, счета по которым не | |||||||||
| оплачены | |||||||||
| 5. | Выдано из кассы под отчет на | 1 000 | |||||||
| хозяйственные нужды | |||||||||
| 6. | Перечислены с | расчетного | счета | 1 500 | |||||
| налоги в бюджет | |||||||||
| Рабочая тетрадь | 10 / 17 | ||||||||
| 7. | Начислена | заработная | плата | 4 200 | |||||
| рабочим за выполненную работу | |||||||||
| 8. | Произведены | удержания | из | ||||||
| заработной | платы | налога | на | ||||||
| доходы физических лиц (НДФЛ) | |||||||||
| 9. | Выдана из кассы заработная плата | 3 500 | |||||||
| 10. | Поступила | на расчетный | счет | 15 000 | |||||
| сумма в | погашение | дебиторской | |||||||
| задолженности покупателей | |||||||||
Задание 6.Определите корреспонденцию счетов для хозяйственных операций,представленных в таблице 5 и заполните таблицу 6.
Таблица 6. Хозяйственные операции за сентябрь 200Х г. и корреспонденция счетов
| № | Содержание хозяйственной | Сумма, | Дебет | Кредит | |||||
| п/п | операции за сентябрь 200Х г. | руб. | |||||||
| 1. | Получено в кассу с расчетного | 1 200 | |||||||
| счета | |||||||||
| 2. | Оплачена | с | расчетного | счета | 2 200 | ||||
| задолженность | поставщикам | ||||||||
| материалов | |||||||||
| 3. | Получен | на | расчетный | счет | 11 000 | ||||
| краткосрочный кредит банка | |||||||||
| 4. | Поступили от поставщика на склад | 2 500 | |||||||
| материалы, счета по которым не | |||||||||
| оплачены | |||||||||
| 5. | Выдано из кассы под отчет на | 1 000 | |||||||
| хозяйственные нужды | |||||||||
| 6. | Перечислены с | расчетного | счета | 1 500 | |||||
| налоги в бюджет | |||||||||
| 7. | Начислена | заработная | плата | 4 200 | |||||
| рабочим за выполненную работу | |||||||||
| Рабочая тетрадь | 11 / 17 | ||||||||
| 8. | Произведены | удержания | из | |||||
| заработной | платы | налога | на | |||||
| доходы физических лиц (НДФЛ) | ||||||||
| 9. | Выдана из кассы заработная плата | 3 500 | ||||||
| 10. | Поступила | на | расчетный | счет | 15 000 | |||
| сумма в погашение | дебиторской | |||||||
| задолженности покупателей | ||||||||
Сделайте разноску сумм хозяйственных операций в карточки соответствующих
счетов. Определите обороты за месяц и конечные остатки по счетам, если известны начальные остатки:
| Счет | Начальный остаток | |||
| (сальдо), руб. | ||||
| 7 000 | ||||
| 2 300 | ||||
| 4 000 | ||||
| 5 500 | ||||
| 3 700 | ||||
| 15 600 | ||||
| 1 000 | ||||
| 2 000 | ||||
| 1 800 | ||||
| Счет 10 «Материалы» | ||||
| Дебет | Кредит | |||
| Рабочая тетрадь | 12 / 17 | |
 | Отражение фактов хозяйственной деятельности | |||
| в бухгалтерском учете по российским стандартам | ||||
| Счет 20 «Основное производство» | ||||
| Дебет | Кредит | |||
| Счет 50 «Касса» | ||
| Дебет | Кредит | |
| Счет 51 «Расчетные счета» | ||
| Дебет | Кредит | |
| Рабочая тетрадь | 13 / 17 | |
Таблица 7. Упрощенная форма бухгалтерского баланса
| АКТИВ | Сумма, | ПАССИВ | Сумма, |
| руб. | руб. | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС | ||
| Рабочая тетрадь | 17 / 17 | |
Тема: «Отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам»
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ