Задание 1. Учет хозяйственных процессов. Отражение фактов хозяйственной деятельности на бухгалтерских счетах

На основе данных таблицы 1 и 2:

1. Откройте счета, отразите начальное сальдо по данным таблицы 1.

2. Составьте корреспонденцию счетов по операциям в таблице 2. В случае, если указана итоговая сумма хозяйственной операции, следует составить сложную проводку. В остальных случаях составляется обычная двойная запись.

3. Сделайте разноску сумм по счетам в соответ­ствии с корреспонденцией в таблице 2.

4. Подсчитайте в каждом открытом счете суммы оборотов (по дебету и кредиту) и сальдо на конец месяца.

5. Составьте оборотную ведомость по счетам в таблице 4.

6. Составьте баланс и отчет о прибылях и убытках на основе форм отчетности предыдущего семинарского занятия.

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских прово­док) используйте План счетов бухгалтерского учета. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду Приказ об учетной политике организации на 20ХХ год, согласно которому: приобретение материалов учитывает­ся на счете 10 «Материалы», в том числе на субсчете 10.1 – «Материалы по учетной цене», субсчете 10.2 «Отклонения в стоимости материа­лов» (в целях облегчения решения задачи счет 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материа­лов» не используются); затраты на производство учитывают­ся на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; при этом управленческие расходы списываются на счет 90 «Продажи» напрямую.

Все цифры условны и приводятся в рублях.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Сфера» на 01.01.20ХХ г. (руб.)

№ п/п № счета Наименование счета Сальдо счета
по дебету (дебетовое) по кредиту (кредитовое)
Основные средства Амортизация основных средств 121 000    
Материалы  
Основное производство  
Готовая продукция  
Касса  
Расчетный счет  
Расчеты с поставщиками и заказчиками  
Расчеты с покупателями  
Расчеты по налогам и сборам  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению  
Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с подотчетными лицами  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Уставный капитал  
Добавочный капитал  
Краткосрочные кредиты и займы  
Резервы предстоящих расходов  
Прибыли и убытки  
Итого:


Примечание: данные характеризуют фирму «Сфера», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания.

Таблица 2

Хозяйственные операции за январь 20ХХ г. и корреспонденция счетов

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
Получено в кассу с расчетного счета 11 023    
Выдана из кассы заработная плата    
  Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)            
  Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет          
  Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков (по учетным ценам). Отклонения от учетных цен (перерасход) Итого:         … …       …
  Расходы по транспортировке материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками            
  За разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм          
  Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию            
  Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на: — изготовление продукции — общехозяйственные нужды Итого:         …     … …  
  Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным мате­риалам на: [1] — изготовление продукции — общехозяйственные расходы            
  Начислена амортизация основных средств: — основного производства — общехозяйственного назначения Итого:          
  Начислена заработная плата: — рабочим за изготовление продукции — административному персоналу Итого:   21 200        
  Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на ФОТ: — основных рабочих — административного персонала Итого:            
  Произведены удержания: — налога на доходы с физических лиц из заработной платы — по исполнительным листам (разные кредиторы)            
  Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям: — за услуги общехозяйст­венного назначения — арендная плата — расходы по продаже продукции — бюджету налог на доходы с фи­зических лиц        
  Резервируются расходы на капи­тальный ремонт общехозяйствен­ного назначения          
Списаны общехозяйственные рас­ходы ?    
  Выпущена из производства и опри­ходована на склад готовая продук­ция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном составили 1190 руб.   ?        
Реализована (продана) готовая продукция ?    
Списаны расходы по продаже про­дукции ?    
  Списана фактическая себестои­мость реализованной (проданной) продукции ?          
  Определяется финансовый ре­зультат, закрываются субсчета счета «Продажи» — выручка (сумму определить) — себестоимость (сумму определить)     ? ?        
  Списывается финансовый резуль­тат по реализации (продажи) про­дукции          
Выдана из кассы депонированная заработная плата    
  Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита          
  Выдано из кассы в подотчет на хо­зяйственные расходы          
  Перечислено с расчетного счета: – поставщикам в погашение за­долженности – фонду социального страхования          
  Счет 99 «Прибыли и убытки» за­крывается счетом 84 «Нераспре­деленная прибыль отчетного года» (сумму определить)   ?        
Итого оборот за месяц:

Таблица 3

Расчет отклонений в стоимости материалов за январь 20ХХ г.

Содержание по учетным ценам отклоне­ния (+,-) в стоимости материа­лов по фак­тическим затратам
(1) (2) (3) (4) (5)
Остаток материалов на начало месяца (табл. 1) +2900
Приобретено за месяц     Итого поступления:   …[2] … … …   … … … …   … … … …
Итого поступления с остатком (стр. 1+ стр. 2)
Итого % отклонений: Х …[3] Х
Израсходовано: – на производство продукции – на общехозяйственные нужды Итого израсходовано:   …[4] … …   …[5] … …   … … …
Остаток материалов на конец месяца (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)

Таблица 4

Оборотная ведомость за январь 20ХХ г. по синтетическим счетам

№ п/п   Наименование (номер) счета Сальдо на начало месяца Оборот за январь Сальдо на конец месяца
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
Всего:            

Семинарское занятие №7

Наши рекомендации