Порядок расчетов по аккредитиву.

Расчеты по аккредитиву начинаются с достижения соглашения банка и клиента, желающего заплатить деньги третьему лицу, об открытии аккредитива.

Соглашение об открытии аккредитива становится основанием возникновения условного обязательства банка (банка-эмитента) перед приказодателем в зависимости от случая, либо уплатить определенную денежную сумму третьему лицу (бенефициару), либо акцептовать или учесть переводные векселя, выставленные приказу бенефициара, за счет приказодателя. Если в заявлении на аккредитив не содержалось специальных указаний о банке, который обязан исполнять указанное обязательство (исполняющий банк), то предполагается, что банк-эмитент обязался исполнить данное обязательство сам лично. Если же в заявлении на аккредитив содержится указание о том, что банком, который должен будет произвести исполнение, является третий банк, несовпадающий с банком-эмитентом, на банк -эмитент возлагается иная обязанность - сделать так, чтобы банк, назначенный исполняющим, исполнил бы обязательство, соответствующее условиям заявления на аккредитив. Именно об этом говорят нормы п. 1 ст. 867 ГК и ст. 2 Унифицированных правил.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление, в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву; вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается; срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг); сумму аккредитива; способ реализации аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку эмитенту для выполнения условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления расчетов в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В банке плательщика поступившие от клиентов аккредитивы учитываются на внебалансовом счете «Выставленные аккредитивы».

Порядок документооборота при аккредитивной форме расчетов

1. - заключение договора с указанием аккредитивной формы расчетов;

2. - заявление на открытие аккредитива;

3. - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

4. - извещение об открытии аккредитива, его условия;

5. - сообщение поставщику об условиях аккредитива;

6. - отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива;

7. - передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива;

8. - извещение об использовании аккредитива;

9. - выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива;

10. - сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива.

Как видно из схемы, документооборот осуществляется следующим образом. После получения заявления на открытие аккредитива от покупателя банк-эмитент открывает аккредитив и направляет через исполняющий банк поставщику. Исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу. Получив данное извещение, поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции и отгружает продукцию в адрес покупателя-плательщика. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк комплект документов (товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию). Исполняющий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. Исполняющий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумму денежных средств.

Отзывные и безотзывные аккредитивы

Для определения юридической природы соглашения об открытии аккредитива имеет существенное значение разделение аккредитивов на отзывные и безотзывные.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств об этом и без каких-либо неблагоприятных последствий для банка-эмитента (п. 1 ст. 868 ГК РФ и ст. 8 Унифицированных правил). Напротив, безотзывным является аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств (п. 1 ст. 869 ГК РФ и ст. 9 Унифицированных правил).

Следовательно, соглашение об открытии отзывного аккредитива представляет собой договор, порождающий обязательство банка-эмитента перед приказодателем совершить обусловленное исполнение (платеж денег, акцепт или учет векселя) третьему лицу (бенефициару).

Соглашение об открытии безотзывного аккредитива представляет собой договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК), порождающий обязательство банка-эмитента совершить исполнение третьему лицу не только перед приказодателем, но и перед самим этим третьим лицом (бенефициаром).

В вопросе о том, какой тип аккредитива предполагается общим правилом - отзывной или безотзывной, - позиция ГК расходится с точкой зрения Унифицированных правил. С позиции российского ГК соглашение об открытии аккредитива это, по общему правилу, договор об уплате денег, акцепте или учете векселей в пользу самих ихучастников, если только в нем прямо не обусловлено его заключение в пользу третьего лица (бенефициара). Напротив, из Унифицированных правил следует, что соглашение об открытии аккредитива - это договор в пользу третьего лица.

Информацию об открытии аккредитива и готовности определенного банка произвести исполнение аккредитива бенефициар получает либо от исполняющего банка (а если исполнение возложено на банк-эмитент - то от банка-эмитента), либо от третьего банка. Банк, отправляющий извещение бенефициару или третьему банку об открытии аккредитива (так называемом авизо), называется авизующим банком.

Главное качество безотзывного аккредитива - невозможность его отмены или изменения без согласия бенефициара - делает допустимым его гарантирование или подтверждение банками. Вот еще один смысл, еще одно значение разграничения аккредитивов на безотзывные и отзывные.

Подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы

Банк, подтверждающий безотзывный аккредитив, принимает на себя обязательства банка-эмитента и, по сути, выполняет функции банка-эмитента.

Совершенно очевидно, что природа такого обязательства зависит от следующих видов аккредитива:

• аккредитив с оплатой по предъявлению;

• аккредитив с отсрочкой платежа, определяемого в соответствии с условиями аккредитива;

• аккредитив с оплатой путем акцептования обычного переводного векселя (тратты);

• аккредитив с оплатой путем негоциации тратт по предъявлению или обычных тратт.

При этом следует иметь в виду, что подтверждающий банк не принимает автоматически на себя обязательства производить оплату бенефициару при получении соответствующих документов. Если аккредитив предусматривает выставление тратт на подтверждающий банк, то последний обязан произвести оплату только после представления соответствующих документов.

Банк, к которому обращаются с просьбой подтвердить аккредитив, вовсе не обязан давать на это свое согласие. Однако, если банк все же производит подтверждение, он в таком случае должен следовать Унифицированным правилам и обычаям. Подтверждение расценивается обычно как средство защиты бенефициара как от «внутреннего риска» (риска передачи), так и от «банковского риска» (финансовый крах банка-эмитента). Тем не менее подтверждение основано не только на риске страны и банка в каждом конкретном случае, но, так ясно показано в положениях Унифицированных правил и обычаев, подтверждающий банк несет ответственность за тщательную проверку документов, по которым он проводит платежи.

Какие аккредитивы необходимо подтверждать? Ответ на данный вопрос состоит в том, что это необходимо делать из-за внутриполитического риска и риска кредитоспособности банка-эмитента. Снижение емкости рынка также может быть причиной того, что продавец запрашивает подтверждение аккредитива, который он обычно не подтверждает. Фактором, заслуживающим внимания при определении целесообразности подтверждения аккредитива, является валюта аккредитива (обеспечение высокой степени конвертируемости).

Подтверждение может не потребоваться в следующих случаях:

• банк-эмитент является первоклассным международным банком;

• банк-эмитент расположен в стране со стабильной экономикой;

• по условиям аккредитива разрешается возмещение какого-либо независимого банка;

• имеются благоприятные условия на рынке для товара, оговоренного в аккредитиве. Исполнение аккредитива

Исполнение аккредитива, предусматривающего платеж, осуществляется за счет сумм, предоставленных банком-эмитентом в распоряжение исполняющего банка. Как правило, эти суммы банк-эмитент получает от приказодателя аккредитива, хотя может производить платеж и за свой собственный счет, кредитуя, таким образом, приказодателя. Предоставление сумм в распоряжение исполняющего банка может быть сделано двояким образом - с депонированием этих сумм и без такового. В первом случае речь идет о покрытом аккредитиве, во втором - о непокрытом.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Естественно, для бенефициара и исполняющего банка более предпочтителен аккредитив покрытый, в то время как для банка-эмитента и приказодателя, напротив, более удобен непокрытый аккредитив.

Поскольку обязательство, принятое банком-эмитентом по условиям соглашения об открытии аккредитива, является условным, его исполнение может быть произведено только при выполнении бенефициаром всех его условий. Исполнение условий аккредитива бенефициаром является кредиторской обязанностью последнего; просрочка ее исполнения влечет последствия, предусмотренные ст. 406 ГК. Как правило, условиями исполнения аккредитивного обязательства является представление бенефициаром исполняющему банку документов, соответствующих условиям аккредитива.

Исполняющий банк, обнаруживший несоответствие представленных документов условиям аккредитива, обязан отказать в исполнении аккредитива, незамедлительно проинформировав об этом получателя средств и банк-эмитент, с указанием причин отказа (п. 1 ст. 871 ГК). Исполнение, произведенное при несоответствии представленных бенефициаром документов условиям аккредитива, осуществляется за страх, счет и риск исполняющего банка. Исполняющий банк несет ответственность за ненадлежащее исполнение аккредитива банком-эмитентом (п. 2 ст. 871, п. 1 ст. 872 ГК), а если речь идет о покрытом или подтвержденном аккредитиве - то и перед приказодателем (п. 3 ст. 872 ГК). Это исключение из общего правила ст. 403 ГК об ответственности должника за действия третьих лиц. По общему правилу, приказодатель аккредитива может обращать свои претензии лишь к банку-эмитенту, но не к исполняющему и не к подтверждающим банкам (п. 1 ст. 872 ГК). О требованиях бенефициара к кому-либо из участников аккредитивной операции можно говорить только тогда, когда идет речь о подтвержденном аккредитиве (который может быть только безотзывным). В этом случае бенефициар имеет самостоятельные требования к банку-эмитенту, а также к банкам, подтвердившим аккредитив.

Прекращение аккредитивных обязательств именуется термином «закрытие аккредитива». Аккредитивные обязательства прекращаются их исполнением, истечением срока аккредитива, а также по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия. Обязательства по отзывному аккредитиву могут быть прекращены также отзывом аккредитива. Прекращение обязательств по покрытому аккредитиву влечет обязанность немедленного возврата сумм неиспользованного покрытия исполняющим банком банку-эмитенту, а банком-эмитентом - приказодателю (ст. 873 ГК). Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Все претензии к поставщику, помимо тех, которые возникли по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

Как можно заметить, сделки с использованием аккредитивов требуют предельно точного оформления большого числа документов. Ошибка в любом из них может привести (и почти всегда ведёт) к отказу банка оплатить аккредитив. Причём оформлять эти документы и впоследствии предоставлять их в банк – задача экспортёра. Естественно, что дополнительный риск снижает привлекательность схемы и увеличивает её стоимость.

Заключение

Подводя итог, хотелось бы, отметить отличительные черты банковской гарантии, как способа обеспечения обязательств.

Они заключаются в следующем.

Во-первых. Банковская гарантия представляет собой облекаемое в письменную форму одностороннее обязательство, в соответствии с которым гарант обязуется уплатить бенефициару-кредитору по обеспечиваемому гарантией обязательству определенную денежную сумму.

Во-вторых. Право бенефициара в отношении гаранта может быть реализовано только путем предъявления письменного требования, которое должно соответствовать условиям, предусматриваемым самой банковской гарантией.

В-третьих. Гарантия - возмездное обязательство, при этом за выдачу банковской гарантии принципал выплачивает гаранту определенное вознаграждение. Размер вознаграждения, срок его выплаты и другие сведения о нем, как правило, носят строго конфиденциальный характер. Однако и в том случае, когда размер и срок уплаты банковской гарантии не указан в соглашении между гарантом и принципалом, это не может служить основанием к отказу гаранта в удовлетворении требований бенефициара.

В-четвертых, банковская гарантия никак не зависит от основного обязательства. Законодатель очень четко формулирует это обстоятельство.

В-пятых, банковская гарантия, как правило, безотзывна, если в ней не предусмотрено иное.

В-шестых, принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное (ст.372 ГК РФ).

В-седьмых, банковская гарантия, согласно ст.373 ГК, вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

В-восьмых, банковская гарантия ограничена уплатой определенной денежной суммы, на которую она выдана.

Наконец, девятое, если можно так выразиться, "свойство" банковской гарантии, заключающееся в предоставлении определенных требований по ней.

Что касается аккредитива, то здесь хотелось бы отметить, что не смотря на большое разнообразие его видов, каждый аккредитив уникален, так как под каждый из них создаётся отдельный договор. Однако, существуют некоторые общепринятые критерии, исходя из которых аккредитивы можно разделить на несколько принципиально различающихся между собой групп.

Благодаря многообразию своих видов аккредитивная форма расчётов позволяет учесть все тонкости внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером (резервный, «с красной оговоркой», трансферабельный, возобновляемый и т.д.), и наиболее полно отразить интересы сторон

На сегодняшний день, пожалуй, аккредитив – это самый разносторонний и самый действенный инструмент в торговых сделках. При этом наряду с функцией обеспечения платежей, аккредитив может также выполнять кредитную функцию. В деловых связях с большинством крупных компаний использование аккредитивов во многом является предварительным условием для осуществления экспортно-импортных операций.

Таким образом, в платежной системе аккредитив - это мощный инструмент в торговых операциях, позволяющий умелому торговому агенту опровергнуть неизбежность кредитов в сделках и обрести надежду на успех, используя ситуационную информацию и разнообразие технологий аккредитивов.

Список использованной литературы.

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) компьютерная справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

2. Тычинин С.В., Романенко Д.И. От банковской гарантии к независимой: правовая природа обязательства по выдаче гарантии в проекте изменений Гражданского кодекса РФ // Банковское обозрение. 2013. № 4.

3. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. от 08 марта 2015 г.) // Российская газета. 1993. № 6.

4. Петрова Г.В. Актуальные проблемы формирования международно-правового унифицированного режима торговли банковскими услугами и его влияние на национальное право // Банковское право. 2012. № 1.

5. Федоров М.М. Банковская гарантия как разновидность поручительства: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Казань, 2007.

6.Ефимова Л.Г. Банковская гарантия: понятие и практическая применимость // Хозяйство и право. 1996. № 3.

7. Комментарий к ГК РФ, части второй / под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. М., 2003.

8. Банковская гарантия как способ обеспечения… 147 ЭКОНОМИКА И ПРАВО 2015. Т. 25, вып. 3

9. Травкин А.А., Арефьева Н.И., Карабанова К.И. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств.Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2000.

10. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). М.: Юрид. фирма «Контракт»; Инфра-М, 1997;

11. Гражданское право. Часть первая: учебник / под ред. А.Г. Калпина.

12. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). М.: Юрид. фирма «Контракт»; Инфра-М, 1997;

13.Шмиттгофф К.М. Экспорт: Право и практика международной торговли / Пер. с англ. К.М. Шмиттгофф; Отв. ред. А.С. Комаров. М.: Юрид. лит., 1993.

14. Львова Е.С. Банковские гарантии: проблемы, вытекающие из законодательства или судебной практики? // Банковское право. 2010. N 1.

15. Юдельсон К.С. Основные проблемы права регресса в советском гражданском праве // Учен. тр. ВИЮН. Вып. 9. М.: Юрид. изд-во МЮ СССР, 1947.

16. Валютные отношения во внешней торговле СССР: Правовые вопросы / Предисл. М.И. Свешникова; Под ред. А.Б. Альтшулера. М.: Междунар. отн., 1968. (автор гл. V "Документарное инкассо и аккредитивы в расчетах с развивающимися странами и развитыми капиталистическими странами" - Л.Б. Волков).

17. Лунц Л.А. Курс международного частного права: Особенная часть. М., 1975.

18. Зыкин И.С. Внешнеэкономические операции: Право и практика. М.: Междунар. отн., 1994

19. Унифицированные правила для гарантий по первому требованию 1992 года (Публикация МТП № 458).

[1]Тычинин С.В., Романенко Д.И. От банковской гарантии к независимой: правовая природа обязательства повыдаче гарантии в проекте изменений Гражданского кодекса РФ // Банковское обозрение. 2013. № 4. С. 18.

[2]Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации» (в ред. от 08 марта 2015 г.) // Российская газета. 1993. № 6.

[3]Петрова Г.В. Актуальные проблемы формирования международно-правового унифицированного режима торговли банковскими услугами и его влияние на национальное право // Банковское право. 2012. № 1. С. 53-58.

[4]Федоров М.М. Банковская гарантия как разновидность поручительства: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Казань, 2007. С. 19

[5]Ефимова Л.Г. Банковская гарантия: понятие и практическая применимость // Хозяйство и право. 1996. № 3. с. 118.

[6]Комментарий к ГК РФ, части второй / под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. М., 2003. С. 571. Банковская гарантия как способ обеспечения… 147 ЭКОНОМИКА И ПРАВО 2015. Т. 25, вып. 3

[7]Тычинин С.В., Романенко Д.И. Указ. соч. С. 20.

[8]Травкин А.А., Арефьева Н.И., Карабанова К.И. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств.
Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2000. С. 73.

[9]Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). М.: Юрид. фирма «Контракт»; Инфра-М, 1997. С. 620; Гражданское право. Часть первая: учебник / под ред. А.Г. Калпина.

[10]Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). М.: Юрид. фирма «Контракт»; Инфра-М, 1997. С. 620; Гражданское право. Часть первая: учебник / под ред. А.Г. Калпина.

[11]Шмиттгофф К.М. Экспорт: Право и практика международной торговли / Пер. с англ. К.М. Шмиттгофф; Отв. ред. А.С. Комаров. М.: Юрид. лит., 1993. С. 320 - 321.

[12]Шмиттгофф К.М. Экспорт: Право и практика международной торговли / Пер. с англ. К.М. Шмиттгофф; Отв. ред. А.С. Комаров. М.: Юрид. лит., 1993. С. 323 - 324.

[13]Львова Е.С. Банковские гарантии: проблемы, вытекающие из законодательства или судебной практики? // Банковское право. 2010. N 1. С. 26 - 27.

[14]Гражданский кодекс РФ. Ч. 1: Научно-практический комментарий. С. 579

[15]Гражданское право: Учебник: В 2 ч. Ч. 1 / Под ред. А.Г. Калпина, А.И. Масляева. М., 2002. С. 436.

[16]Аванесова Г.А. Соглашение о предоставлении банковской гарантии. С. 70

[17]Юдельсон К.С. Основные проблемы права регресса в советском гражданском праве // Учен. тр. ВИЮН. Вып. 9. М.: Юрид. изд-во МЮ СССР, 1947. С. 189.

[18]Валютные отношения во внешней торговле СССР: Правовые вопросы / Предисл. М.И. Свешникова; Под ред. А.Б. Альтшулера. М.: Междунар. отн., 1968. С. 138 (автор гл. V "Документарное инкассо и аккредитивы в расчетах с развивающимися странами и развитыми капиталистическими странами" - Л.Б. Волков).

[19]Лунц Л.А. Курс международного частного права: Особенная часть. М., 1975. С. 341 - 343.

[20]Зыкин И.С. Внешнеэкономические операции: Право и практика. М.: Междунар. отн., 1994

[21]Унифицированные правила для гарантий по первому требованию 1992 года (Публикация МТП № 458).