Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Технопарк»

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2013 г.
	Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС	91/1	91/1	18%
	Итого к оплате
	Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)		91/1
	Отражается доход от реализации основных средств НДС	91/3	91/1	18%
	Итого к оплате
	Списывается остаточная стоимость проданных ОС	91/2
	Отражается доход от реализации материалов НДС	91/3	91/1	18%
	Итого к оплате

Продолжение таблицы 1

	Списывается фактическая себестоимость проданных материалов	91/2
	Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС	91/3	90/1	18%
	Итого к оплате
	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	90/2
	Списываются коммерческие расходы	90/4
	Начислен резерв по сомнительным долгам	91/2
	Отражается доход по облигациям (зачислены %)		91/1
	Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств	91/2
	Начислены % по краткосрочным кредитам банка	91/2
	Списываются убытки по аннулированным заказам	91/2
	Отражается доход от безвозмездного получения материалов		91/1

Продолжение таблицы 1

	Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии	91/2
	Отражаются дивиденды, полученные по акциям		91/1
	Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности	91/2
	Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию (7 пункт)	90/3
	Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды (1+3+5 пункт)	91/3
	Начислен налог на прибыль (20%)

Таблица 2

Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».

Наименование показателей	№ операции	Счет	2013г.
Выручка	7 (без учета НДС)	Кт 90/1
Себестоимость продаж		Дт 90/2

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей	№ операции	Счет	2013г.
Валовая прибыль (убыток)		ВП = Выручка-себестоимость 1019874 – 639400 = 308474
Коммерческие расходы		Дт 90/4	(19800)
Прибыль (убыток от продаж)		Прибыль (убыток от продаж) = ВП – коммерческие расходы 380474 – 19800 = 360674
Доходы от участия в других организациях		Кт 91/1
% к получению		Кт 91/1
% к уплате		Дт 91/2	(12500)
Прочие доходы	1;2;3;5;15	Все по Кт 91 151040 + 33100 + 16756 + 14160 + 14000 = 229056
Прочие расходы	4;6;10;12;14;16;18	Все по Дт 91 2090 + 9100 + 18300 + 1300 + 16000 + 13800 + 4000 = 64590	(64590)

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей	№ операции	Счет	2013г.
Прибыль (убыток) до налогообложения		Прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + % к получению - % к уплате + прочие доходы - прочие расходы 360674 + 1900 + 13000 -12500 + 229050 - 64590 = 544634
Текущий налог на прибыль	21, Дт 99	Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 544634 * 20% = 108927
Чистая прибыль		Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 544638 - 108927 = 435711

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств.

Таблица 3

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО

«ТЕХНОПАРК».

№ п/п	Наименование средств и источников	2013г.
	Основные средства
	Амортизация ОС
	Кредит банка (краткосрочный)
	Материалы
	Готовая продукция
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Расчетный счет
	Расчеты с работниками по оплате труда
	Незавершенное производство
	Расчеты с поставщиками
	Резервный капитал
	Расчеты с покупателями
	Касса
	Доходы будущих периодов
	Финансовые вложения в акции
	Добавочный капитал
	Расчеты по социальному страхованию
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Таблица 4

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей	2013г.	Методика расчета (№ п/п по строке из остатков по главной книге и расчет)
I Раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства		ОС по остаточной стоимости - Амортизация 1665400 – 1157800 = 507600
Финансовые вложения		Финансовые вложения в акции (17 строка)
Итого по разделу I		ОС + Финансовые вложения 507600 + 55610 = 563210
II Раздел «Оборотные активы»
Запасы		Материалы + Готовая продукция + Незавершенное производство 1145000 + 114000 + 16200 = 1275200
Дебиторская задолженность		Расчеты с подотчетными лицами + расчеты с покупателями 14000 + 127400 = 141400
Денежные средства		Расчетный счет + Касса 1286400 + 1900 = 1288300
Итого по разделу II		Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 1275200 + 141400 + 1288300 = 2704900

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей	2013г.	Методика расчета
Баланс		Итого I раздел + Итого II раздел 563210+2704900=3268110
Уставный капитал		Уставный капитал (8 строка)
Добавочный капитал		Добавочный капитал (18 строка)
Резервный капитал		Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 3268110 – 1631020 – 600000 – 186100 -435711=415279
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу III		Сумма всех строк по разделу III 600000 + 186100 + 415279 + 435711 = 1637090
V Раздел «Краткосрочные обязательства»
Заемные средства		Кредит банка (краткосрочный)

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей	2013г.	Методика расчета
Кредиторская задолженность		Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 15440 + 1144180 + 114500 + 34000 = 1308120
Доходы будущих периодов		Доходы будущих периодов
Итого по разделу V		Сумма всех строк раздела V 180000 + 1308120 + 142900 = 1631020
Баланс		Итого по разделу III +Итого по разделу V 1637090 + 1631020 = 3268110