Практическая работа № 2 «Счета бухгалтерского учета»

Задание 5. Отражение хозяйственных операций

на счетах бухгалтерского учета

5.1. Открыть активные счета.

5.2. Открыть пассивные счета.

5.3. Составить журнал хронологической регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 года.

5.4. Разнести хозяйственные операции по счетам.

5.5. Закрыть счета бухгалтерского учета.

5.6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Зарегистрируем хозяйственные операции в журнале хронологической регистрации.

Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций

за 1 квартал 2006г.

№ п/п	Краткое содержание хозяйственных операций	Бухгалтерская проводка	Сумма, в у.е.
Дт	Кт
1.	Поступило на расчетный счет.(№51) от прочих дебеторов (№76)
2.	Зачислен на расчетный счет.(№51) краткосрочный кредит (№66)
3.	Получены деньги в кассу (№50) с расчетного счета.(№51)
4.	Выдана из кассы (№50) зарплата (№70)
5.	Возвращена на расчетный счет.(№51) не полученная (депонированная) зарплата (№50)
6.	Поступили безвозмездно основные средства (№01) (доходы будущих периодов (№98))
7.	Начислена зарплата (№70) Затраты (№20 – основное производство – в промышленности. В торговле, общ. питании, тур бизнесе - №44 расходы на продажу)
8.	Удержаны из зарплаты (№70) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – расчеты по налогам и сборам (№68)
9.	Выдано из кассы (№50) на хозяйственные расходы подотчет (№71)			0,5
Итого:	4800,5

Откроем счета бухгалтерского учета

Синтетические счета

Активные счета

Расчет производится по формуле:			№ 04			№ 01
Дт	Нематериальные активы	Кт	Дт	Основные средства	Кт
Cн 780		Cн 38501,5
Cк = Cн + D^вый_обор.– K^вый_обор.	Оборот -	Оборот -	6) 400
Cк 780		Оборот 400	Оборот -
	Cк 38901,5

№ 10

№ 20

№ 43

Дт

Материалы

Кт

Дт

Основное производство

Кт

Дт

Готовая продукция

Кт

Cн 3331,3

Cн 1500

Cн 3654

Оборот -

7) 1200

Оборот -

Cк 3331,3

Оборот 1200

Оборот -

Cк 3654

Cк 2700

№ 45

№ 97

№ 71

Дт

Товары отгруженные

Кт

Дт

Расходы будущих периодов

Кт

Дт

Расчеты с под Отчетными лицами

Кт

Cн 845

Cн 120

Cн 15,5

Оборот -

9) 0,5

Cк 845

Cк 120

Оборот 0,5

Оборот -

Cк 16,0

№ 76

№ 58

№ 50

D^m

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

K^m

D^m

Финансовые вложения

K^m

D^m

Касса

K^m

Cн 210

1) 10

Cн 700

Cн 40,5

Оборот -

Оборот 10

Оборот -

3) 1300

Cк 200

Cк 700

4) 1290

5) 10

9) 0,5

Оборот 1300

Оборот 1300,5

Cк 40,0

№ 51

№ 52

№ 57

Дт

Расчетные счета

Кт

Дт

Валютные счета

Kт

Dт

Прочие денежные средства

Kт

Cн 1000

Cн 2000,6

Cн 28,3

1) 10

Оборот -

2) 300

Cк 2000,6

Cк 28,3

5) 10

Оборот 320

Оборот 1300

Cк 20

Пассивные счета

Расчет производится по формуле:			№ 80			№ 83
Дт	Уставный капитал	Кт	Дт	Добавочный капитал	Кт
	Cн 265		Cн 800
Cк = Cн + K^вый_обор.– D^вый_обор.	Оборот -	Оборот -	Оборот -	Оборот -
	Cк 265		Cк 800

№ 82

№ 84

№ 67

Дт

Резервный капитал

Кт

Дт

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Кт

Дт

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Кт

Cн 7100

Cни 1599,4

Cн 6400

Оборот -

Cк 7100

Cк 1599,4

Cк 6400

№ 66

№ 60

№ 70

Дт

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Кт

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Кт

Дт

Расчеты с персоналом по оплате труда

Кт

Cн 2500

Cн 27335,3

Cн 1300

2) 300

Оборот -

4) 1290

7) 1200

Оборот -

Оборот 300

Cк 27335,3

8) 290

Cк 2800

Оборот 1580

Оборот 1200

Cк 920

№ 69

№ 68

№ 76

Дт

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Кт

Дт

Расчеты по налогам и сборам

Кт

Дт

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Кт

Cн 350

Cн 745

Cн 50

Оборот -

8) 290

Оборот -

Cк 350

Оборот -

Оборот 290

Cк 50

Cк 1035

№ 98

№ 86

№ 96

D^m

Доходы будущих периодов

K^m

D^m

Целевое финансирование

K^m

D^m

Резервы предстоящих расходов

K^m

Cн 2612

Cн 850

Cн 820

6) 400

Оборот -

Оборот

Оборот -

Оборот 400

Cк 850

Cк 820

Cк 3012

Для обобщения данных учета составим оборотную ведомость:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п	Шифр счета	Название бухгалтерского счета	Cк	Оборот	Cк
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

1.		Нематериальные активы
2.		Основные средства	38501,5				38901,5
3.		Материалы	3331,3				3331,3
4.		Основное производство
5.		Готовая продукция
6.		Товары отгруженные
7.		Расходы будущих периодов
8.		Расчеты с подотчетными лицами	15,5		0,5
9.		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
10.		Финансовые вложения
11.		Касса	40,5			1300,5
12.		Расчетные счета
13.		Валютные счета	2000,6				2000,6
14.		Переводы в пути	28,5				28,5
15.		Уставный капитал
16.		Добавочный капитал
17.		Резервный капитал
18.		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1599,4				1599,4
19.		Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
20.		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
21.		Расчеты с поставщиками и подрядчиками		27335,3				27335,3
22.		Расчеты с персоналом по оплате труда
23.		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
24.		Расчеты по налогам и сборам
25.		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
26.		Доходы будущих периодов
27.		Целевое финансирование
28.		Резервы предстоящих расходов
29.Итого:	52726,7	52726,7	4800,5	4800,5	53336,7	53336,7