Журнал хозяйственных операций за апрель 201__г

№	Содержание операций	Сумма, руб.
частная	общая
	Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам:		4000-00
№ 113 - экспедитору Бабкину Б. Н.	300-00
№ 115 - инженеру Гарину Г. Н.	1 500-00
№ 116 - начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В.	2200-00
	Принято 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм		15-00
	Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам:		1 350-00
№ 131 - экспедитору Егорову Е. В.	1 250-00
№ 133 зав. канцелярией. Волковой В. А.	100-00
	Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам:		2490-00
№ 18 - начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха	2212-00
№ 19 - экспедитора Бабкина Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад	278-00
	Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам:		4958-50
№ 20 - инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по деламфирмы	1855-00
№ 21 - инженера Гарина Г. Н., на расходы по командировке по деламфирмы	1469-50
№ 22 - зав. канц. Волковой В. А. на канцелярские расходы	196-00
№ 23 - экспедитора Егорова Е. В. на расходы по доставке материалов на склад	1158-00
по содержанию помещения цеха № 1	280-00
	Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам:		1 767-00
№ 145 - Дроздову Д. В. - перерасход по отчету№ 18	12-00
№ 146 - Воронцову В. В. то же по отчету № 20	55-00
№ 147 - инженеру АХО Лаврову Л.В. на командировочные расходы	1 700-00
	Приняты 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам:		43-50
	№ 81 - от Бабкина Б. Н. - по авансовому отчету № 19	13-00
	№ 82 - от Гарина Г. Н. по авансовому отчету № 21	30-50
	Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командировочные расходы		680-00

ЗАДАНИЕ № 4.

Оформить Т-счета по данным задания 3.

ЗАДАНИЕ № 5.

Используя данные задания 3, оформить журнал-ордер № 7 «Расчеты с подотчетными лицами».

ЗАДАНИЕ № 6.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Дайте определение дебиторской задолженности.
2. Дайте определение кредиторской задолженности.
3. Дебетовые остатки, по каким счетам включаются в состав дебиторской задолженности?

Преподаватель _______________ Т. С. Литвинцева

ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 13

ПМ. 01 МДК. 01.01 «ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ»

ТЕМА: Отражение операций с имуществом на забалансовых счетах.

ЦЕЛЬ: Привитие практических навыков по отражению операций с имуществом на забалансовых счетах.

ОБОРУДОВАНИЕ: Инструкционно-технологическая карта, тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор, конспект лекций.

ХОД РАБОТЫ:

ЗАДАНИЕ № 1.

Организация заказала бланки квитанций в количестве 3000 шт. для расчетов с населением в типографии ООО "Спецбланк" на сумму 3540 руб. (в том числе НДС - 540 руб.).

29 сентября 201__ г. бланки были получены по накладной N 1022 от 29.09.201__.

1 октября 201__г. были выданы работнику организации под отчет 300 шт. бланков, а 31 октября 201__ г. он отчитался за 264 бланка.

Согласно учетной политике организации учет БСО ведется на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке (1 бланк = 1 руб.).

В бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи.

№ п\п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Сентябрь
1.	Согласно накладной отражена стоимость полученных бланков квитанций (без НДС)
2.	Отражена сумма НДС
3.	Приняты на хранение ответственным работником бланки квитанций в количестве 3000 шт. в условной оценке.
	Октябрь
4.	Выданы под отчет бланки квитанций
5.	Учтены за подотчетным лицом выданные ему бланки
6.	Списаны на основании отчета подотчетного лица использованные бланки квитанций в количестве 264 шт.

За балансом на 1 ноября 201__г. на субсчетах к счету 006 числятся:

"БСО на хранении" - 2700 руб. (3000 шт. - 300 шт.);

БСО у подотчетного лица" - 36 руб. (300 шт. - 264 шт.).

В налоговом учете расходы организации на приобретение бланков квитанций уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организации в соответствии с подп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ как канцелярские расходы.

ЗАДАНИЕ № 2.

ЗАО «Леспром» 1 апреля 201__ года получило от ООО «Астра» заем на пополнение оборотных средств в денежной форме на сумму 600 000 руб. сроком на три месяца из расчета 1,6% в месяц. По договору займа заемщик (ЗАО «Леспром») уплачивает проценты ежемесячно.

Заем выдан под залог облигаций сторонней организации номинальной стоимостью 650 000 руб. В договоре о залоге облигации оценены на сумму 640 000 руб. Предмет залога в соответствии с этим договором передается залогодержателю-заимодавцу.

ЗАО «Леспром» возвратило ООО «Астра» денежные средства в полном объеме по истечении срока договора займа - 30 июня 201__года. В тот же день предмет залога возвращен залогодателю.

В бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб
Дебет	Кредит
1 апреля 201__ года
1.	Получены денежные средства по договору займа;
2.	Отражена номинальная стоимость облигаций, переданных в залог
3.	Отражено обязательство, выданное в обеспечение исполнения договора займа;
30 апреля, 31 мая, 30 июня 201__ года
4.	Начислены проценты по полученному займу за месяц(600 000 руб. х 1,6%);
5.	Перечислены начисленные проценты
30 июня 201__ года
6.	Отражен возврат займа
7.	Отражена номинальная стоимость облигаций, возвращенных залогодержателем
8.	Списана сумма погашенного обязательства по договору о залоге.

ЗАДАНИЕ № 3.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Что такое забалансовые счета?
2. Какое имущество отражается на забалансовых счетах?
3. Каким образом учитывается давальческое сырье
4. В течение какого срока учитывается списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов?
5. Каково назначение счета 008 ?
6. В каких случаях используется счет 010 «Износ основных средств»?