Баланс машиностроительного завода на 01 марта 2014г. (руб.)
Задание 3.1.
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества машиностроительного завода «Салют» по видам.
Состав имущества машиностроительного завода «Салют»:
| № п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма, руб. |
| Топливо | 1 175 | |
| Готовая продукция на складе | 3 654 | |
| Производственное оборудование в цехах | 10 100 | |
| Товары, отгруженные покупателям | 1 890 | |
| Земельный участок | 9 900 | |
| Тара | ||
| Аванс у агента отдела снабжения | 7,5 | |
| Организационные расходы | 1 800 | |
| Касса | ||
| Прочие денежные средства | ||
| Незавершенное производство | 1 500 | |
| Основные материалы | 1 200 | |
| Прочие дебиторы | ||
| Долгосрочные ценные бумаги | ||
| Краткосрочные ценные бумаги | ||
| Патенты | ||
| Расчетный счет | 1 000 | |
| Вспомогательные материалы | ||
| Задолженность подотчетных лиц | 80,4 | |
| Прочие материалы | ||
| Покупные полуфабрикаты | 1 100 | |
| Здание и оборудование складов отдела маркетинга | 90 000 | |
| Здание заводоуправления | 10 050 | |
| Основные средства цехов вспомогательного производства | 15 300 | |
| Валютный счет | 2 000 | |
| Убытки прошлых лет | ||
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, если капитал не полностью оплачен |
Задание 3.2.
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по источникам образования.
Источники образования имущества машиностроительного завода «Салют»:
| № п/п | Наименование источника образования средств | Сумма, руб. |
| Задолженность завода за полученные от поставщиков товары | 1 100 | |
| Задолженность финансовым органам | ||
| Уставный капитал | 100 000 | |
| Резервный капитал | 15 000 | |
| Добавочный капитал | ||
| Долгосрочные кредиты банка | 15 000 | |
| Задолженность по социальному страхованию | ||
| Задолженность по оплате труда работникам | 1 810 | |
| Краткосрочные кредиты банка | 5 000 | |
| Долгосрочные займы | 10 400 | |
| Задолженность прочим кредиторам | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 9 800 | |
| Задолженность финансовым органам по НДС | ||
| Резервы предстоящих расходов | 1 820 | |
| Целевое финансирование | 8 350 |
Задача № 4.1.
Определите величину уставного капитала акционерного общества на основе данных бухгалтерского баланса:
- Основные средства общества – 34 000 руб.
- Запасы сырья и готовой продукции – 83 000 руб.
- Денежные средства и ценные бумаги – 22 000 руб.
- Фонд накопления – 20 000 руб.
- Резервный фонд – 3 000 руб.
- Краткосрочные ссуды – 18 000 руб.
- Долгосрочная кредиторская задолженность – 40 000 руб.
Задача № 4.2.
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по видам и источникам образования, определить, к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, источники его формирования.
Состав имущества и источников его формирования ОАО «Станкостроитель» на 01.01.2014г.
| № п/п | Наименование отдельных видов имущества, источников их образования и обязательств предприятия | Сумма, руб. |
| Незавершенные капитальные вложения | 96 000 | |
| Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции | 26 320 | |
| Производственное оборудование в механических и сборочных цехах | 25 632 | |
| Сталь круглая на складе | 31 675 | |
| Прочие материалы на складе | 7 800 | |
| Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе | 8 400 | |
| Цветные металлы на складе | 3 600 | |
| Здания производственных цехов | 42 000 | |
| Здания материальных складов и готовой продукции | 35 000 | |
| Здания административного комплекса | 29 000 | |
| Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах | 4 180 | |
| Полуфабрикаты собственного изготовления | 6 820 | |
| Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий | 8 300 | |
| Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий | 20 200 | |
| Продукция, отгруженная покупателям | 55 000 | |
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям | 6 500 | |
| Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия | 12 100 | |
| Задолженность предприятия поставщикам за материалы | 18 200 | |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 17 600 | |
| Фонда потребления | 7 228 | |
| Кредиторская задолженность за электроэнергию | ||
| Краткосрочные кредиты | 16 000 | |
| Долгосрочные кредиты | 39 000 | |
| Товарные знаки продукции предприятия | ||
| Брокерское место на товарной бирже | 11 213 | |
| Права на внешнеторговую деятельность | 9 872 | |
| Денежные средства в кассе предприятия | ||
| Расчетный счет | 28 190 | |
| Уставный капитал | 254 985 | |
| Фонды накопления | 18 452 | |
| Резервный фонд | 16 150 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 16 250 | |
| Целевое финансирование и поступление | 14 870 | |
| Валютный счет | 3 126 | |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 21 253 | |
| Задолженность бюджету | ||
| А) по подоходному налогу | 2 898 | |
| Б) по налогу на добавленную стоимость | 13 800 | |
| В) по налогу на прибыль предприятия | 10 412 | |
| Задолженность предприятия пенсионному фонду и другим органам страхования | 4 301 |
Составьте бухгалтерский баланс по форме, представленной ниже.
| АКТИВ | Тыс. руб. | ПАССИВ | Тыс. руб. |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | III. Капитал и резервы Уставный капитал | ||
| Результаты исследований и разработок | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Нематериальные поисковые активы | Переоценка внеоборотных активов | ||
| Материальные поисковые активы | Добавочный капитал без переоценки | ||
| Основные средства | Резервный капитал | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Финансовые вложения | Итого по разделу III | ||
| Отложенные налоговые активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Прочие внеоборотные активы | Заемные средства | ||
| Итого по разделу I | Отложенные налоговые обязательства | ||
| II. Оборотные активы | Оценочные обязательства | ||
| Запасы | Прочие обязательства | ||
| НДС по приобретенным ценностям | Итого по разделу IV | ||
| Дебиторская задолженность | V. Краткосрочные обязательства | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | Заемные средства | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Кредиторская задолженность | ||
| Прочие оборотные активы | Доходы будущих периодов | ||
| Итого по разделу II | Оценочные обязательства | ||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Задача № 4.3.
Баланс предприятия на начало года составил по активам 550 т.р. – по пассивам - … Как изменится валюта баланса через месяц, если:
1. Со склада в производство отпущено материалов на 5000 руб.
2. Получена на расчетный счет ссуда в коммерческом банке на 6 500 тыс. руб.
3. Оплачены счета поставщиков в сумме 12 000 руб.
4. Возвращены остатки подотчетных сумм в кассу предприятия – 106 руб.
Задача №4.4.
Определите, какие произойдут изменения в бухгалтерском балансе под влиянием нижеперечисленных хозяйственных операций, определите тип этих изменений. Используя данные задачи № 5.3. составьте бухгалтерский баланс на 01.02.2014.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций за январь 2014г. | Сумма, руб. |
| 1. | Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов | 21 300 |
| 2. | Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы | |
| 3. | Выдана заработная плата работникам предприятия | 21 060 |
| 4. | Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата | |
| 5. | Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции | 30 400 |
| 6. | Отпущена со склада сталь круглая в механический цех | 10 200 |
| 7. | Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды | 3 000 |
| 8. | Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции | 2 100 |
| 9. | Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия | 10 200 |
| 10. | Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков | 37 900 |
| 11. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 30 000 |
| 12. | Поступила от поставщиков сталь круглая | 9 800 |
| 13. | Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов | 23 210 |
| 14. | Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды | 1 790 |
| 15. | Получены от «Станкоимпорта» металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности | 26 750 |
| 16. | Удержан из заработной платы за январь 2014г. налог на доходы физических лиц | 1 524 |
| 17. | Отчислено в резервный фонд за счет средств прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении предприятия | 6 750 |
| 18. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц; б) по налогу на добавленную стоимость; в) по налогу на прибыль предприятия. | 2 898 14 800 15 412 |
| 19. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования | 9 310 |
| 20. | Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования (за счет средств предприятия) | 8 820 |
| 21. | Выпущена из производства готовая продукция | 56 220 |
| 22. | Отгружена со склада готовая продукция покупателям | 46 520 |
| 23. | Зачтены авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия | 12 100 |
| 24. | Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты | 26 800 |
| 25. | Поступили от поставщиков прочие материалы | 3 200 |
| 26. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы | 20 100 |
| 27. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за энергию |
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, Руб. | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изме-нения | ||||
| Актив | Пассив | |||||||
| Увели-чение | Умень-шение | Увели-чение | Умень-шение | |||||
| 1. | ||||||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| 4. | ||||||||
| 5. | ||||||||
| 6. | ||||||||
| 7. | ||||||||
| 8. | ||||||||
| 9. | ||||||||
| 10. | ||||||||
| 11. | ||||||||
| 12. | ||||||||
| 13. | ||||||||
| 14. | ||||||||
| 15. | ||||||||
| 16. | ||||||||
| 17. | ||||||||
| 18. | ||||||||
| 19. | ||||||||
| 20. | ||||||||
| 21. | ||||||||
| 22. | ||||||||
| 23. | ||||||||
| 24. | ||||||||
| 25. | ||||||||
| 26. | ||||||||
| 27. | ||||||||
План счетов бухгалтерского учета
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│ Наименование счета │Номер│ Номер и наименование │
│ │счета│ субсчета │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│ Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │
│ │
│Основные средства │ 01 │По видам основных средств │
│ │ │ │
│Амортизация основных средств │ 02 │ │
│ │ │ │
│Доходные вложения в│ 03 │По видам материальных │
│материальные ценности │ │ценностей │
│ │ │ │
│Нематериальные активы │ 04 │По видам нематериальных│
│ │ │активов и по расходам │
│Амортизация нематериальных│ 05 │ │
│активов │ │ │
│ │ │ │
│Оборудование к установке │ 07 │ │
│ │ │ │
│Вложения во внеоборотные│ 08 │ │
│активы │ │ │
│ │ │ │
│Отложенные налоговые активы │ 09 │ │
│ │
│ Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ │
│ │
│Материалы │ 10 │ │
│Животные на выращивании и│ 11 │ │
│откорме │ │ │
│ │ │ │
│Резервы под снижение стоимости│ 14 │ │
│материальных ценностей │ │ │
│ │ │ │
│Заготовление и приобретение│ 15 │ │
│материальных ценностей │ │ │
│ │ │ │
│Отклонение в стоимости│ 16 │ │
│материальных ценностей │ │ │
│Налог на добавленную стоимость│ 19 │ │
│по приобретенным ценностям │ │ │
│ │
│ Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО │
│ │
│Основное производство │ 20 │ │
│ │ │ │
│Полуфабрикаты собственного│ 21 │ │
│производства │ │ │
│ │ │ │
│Вспомогательные производства │ 23 │ │
│ │ │ │
│Общепроизводственные расходы │ 25 │ │
│ │ │ │
│Общехозяйственные расходы │ 26 │ │
│ │ │ │
│Брак в производстве │ 28 │ │
│ │ │ │
│Обслуживающие производства и│ 29 │ │
│хозяйства │ │ │
│ Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ │
│Выпуск продукции (работ,│ 40 │ │
│услуг) │ │ │
│Товары │ 41 │ │
│ │ │ │
│Торговая наценка │ 42 │ │
│ │ │ │
│Готовая продукция │ 43 │ │
│ │ │ │
│Расходы на продажу │ 44 │ │
│ │ │ │
│Товары отгруженные │ 45 │ │
│ │ │ │
│Выполненные этапы по│ 46 │ │
│незавершенным работам │ │ │
│ │ │ │
│ Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА │
│ │
│Касса │ 50 │ │
│ │ │ │
│Расчетные счета │ 51 │ │
│ │ │ │
│Валютные счета │ 52 │ │
│ │ │ │
│Специальные счета в банках │ 55 │ │
│ │ │ │
│Переводы в пути │ 57 │ │
│ │ │ │
│Финансовые вложения │ 58 │ │
│ │ │ │
│Резервы под обесценение│ 59 │ │
│финансовых вложений │ │ │
│(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) │
│ │
│ Раздел VI. РАСЧЕТЫ │
│ │
│Расчеты с поставщиками и│ 60 │ │
│подрядчиками │ │ │
│ │ │ │
│Расчеты с покупателями и│ 62 │ │
│заказчиками │ │ │
│ │ │ │
│Резервы по сомнительным долгам│ 63 │ │
│ │ │ │
│Расчеты по краткосрочным│ 66 │По видам кредитов и займов │
│кредитам и займам │ │ │
│ │ │ │
│Расчеты по долгосрочным│ 67 │По видам кредитов и займов │
│кредитам и займам │ │ │
│ │ │ │
│Расчеты по налогам и сборам │ 68 │По видам налогов и сборов │
│ │ │ │
│Расчеты по социальному│ 69 │ │
│страхованию и обеспечению │ │ │
│ │ │ │
│Расчеты с персоналом по оплате│ 70 │ │
│труда │ │ │
│ │ │ │
│Расчеты с подотчетными лицами │ 71 │ │
│ │ │ │
│Расчеты с персоналом по│ 73 │ │
│прочим операциям │ │ │
│Расчеты с учредителями │ 75 │ │
│ │ │ │
│Расчеты с разными дебиторами и│ 76 │ │
│кредиторами │ │ │
│ │ │ │
│Отложенные налоговые│ 77 │ │
│обязательства │ │ │
│ │ │ │
│Внутрихозяйственные расчеты │ 79 │ │
│ │
│ Раздел VII. КАПИТАЛ │
│ │
│Уставный капитал │ 80 │ │
│ │ │ │
│Собственные акции (доли) │ 81 │ │
│ │ │ │
│Резервный капитал │ 82 │ │
│ │ │ │
│Добавочный капитал │ 83 │ │
│ │ │ │
│Нераспределенная прибыль│ 84 │ │
│(непокрытый убыток) │ │ │
│Целевое финансирование │ 86 │По видам финансирования │
│ │ │ │
│ Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ │
│ │
│Продажи │ 90 │1. Выручка │
│ │ │2. Себестоимость продаж │
│ │ │3. Налог на добавленную│
│ │ │стоимость │
│ │ │4. Акцизы │
│ │ │9. Прибыль / убыток от│
│ │ │продаж │
│ │ │ │
│Прочие доходы и расходы │ 91 │1. Прочие доходы │
│ │ │2. Прочие расходы │
│ │ │9. Сальдо прочих доходов и│
│ │ │расходов │
│ │ │ │
│Недостачи и потери от порчи│ 94 │ │
│ценностей │ │ │
│ │ │ │
│Резервы предстоящих расходов │ 96 │По видам резервов │
│ │ │ │
│Расходы будущих периодов │ 97 │По видам расходов │
│ │ │ │
│Доходы будущих периодов │ 98 │ │
│ │ │ │
│Прибыли и убытки │ 99 │ │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
Задача № 5.1.
Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 марта 2014г. На каждую статью баланса, по которой указанна сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета, например:
| Д | Счет 50 «Касса» | К | |
| Сальдо на начало ------------400 | |||
| 2.----------------------------100 000 | 3.------------------------------------98 000 | ||
| 7.-----------------------------48 600 | 6.---------------------------------------120 | ||
| Дебетовый оборот-------148 600 | Кредитовый оборот-------------98 120 | ||
| Сальдо на конец---------- ? |
Баланс машиностроительного завода на 01 марта 2014г. (руб.)
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 352 000 | Уставный капитал | 192 200 |
| Сырье и материалы | 62 000 | Нераспределенная прибыль | 250 000 |
| Касса | Расчеты с персоналом по оплате труда | 100 000 | |
| Расчетный счет | 271 000 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 38 200 |
| Краткосрочные ссуды банка | 60 000 | ||
| Расчеты с поставщиками | 45 000 | ||
| Баланс | ? | Баланс | ? |
1. Зарегистрировать хозяйственные операции за март 2014г. в Журнале регистрации хозяйственных операций и записать их на счетах бухгалтерского учета.
2. Подсчитать итог по журналу операций.
3. Подсчитать обороты за июль на счетах бухгалтерского учета и вывести остатки по счетам на 1 апреля.
4. Составить машиностроительного завода на 01.04.2014г.
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции за март 2014г. | Сумма, руб. |
| Выписка банка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка | 60 000 | |
| Приходный кассовый ордер №25 Получено с расчетного счета наличными на заработную плату | 100 000 | |
| Расходный кассовый ордер №10 Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости | 98 000 | |
| Справка бухгалтерии Отчисление в резервный капитал части прибыли, остающейся в распоряжении завода | 50 000 | |
| Выписка банка с расчетного счета Перечислены по платежным поручениям денежные средства в погашение задолженности поставщикам и органам социального страхования | 38 200 | |
| Расходный кассовый ордер №11 По расчету бухгалтерии на основании Приказа руководителя и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы Петрову Н.И. | ||
| Приходный ордер склада Поступили основные материалы от поставщика | 46 800 | |
| Выписка банка с расчетного счета Перечислено по платежному поручению поставщику за материалы | 6 800 |
Задача 5.2.
Задание:
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по приведенным ниже данным на 01.08.2003г.
2. Зарегистрировать в Журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 2003г.
3. Подсчитать итог в Журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.
5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета.
6. Составьте баланс на 01.09.2003г.