Журнал регистрации операций с расчетным счетом за март 2010 г.
Практическая часть
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18 %. В бухгалтерском учёте предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учёте – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учёте ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возвратной группе с 1967 года рождения и моложе.
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчёта налога на имущество на 01.01.2010 – 154720 руб.
Исходные данные:
- Ведомость остатков по счетам на 01.03.2010
| Счет | Наименование счета | Сумма | |
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Материалы | |||
| НДС по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство «А» «Б» | |||
| Готовая продукция | |||
| 43/1 | «А» - 70 шт. | ||
| 43/2 | «Б» - 50 шт. | ||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС») | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.) | |||
| 73/2 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| Кредиторская задолженность | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа») | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| 68/1 68/2 68/3 68/4 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество - на благоустройство | - | |
| Расчеты с внебюджетными фондами | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам | |||
| 90/1 90/2 90/3 90/9 | Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | ||
| Прибыли/убытки | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Журнал регистрации операций с расчетным счетом за март 2010 г.
| № | Документ | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | |||
| Выписка от 03.03.10 | Получено за продукцию от АО «АБС» | |||||
| Выписка от 04.03.10 | Перечислена задолженность: -пенсионному фонду (страховая часть) -пенсионному фонду (накопительная часть) -территориальному фонду ОМС -федеральному фонду ОМС -фонду социального страхования -ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет | 69.1.3 69.1.2 69.3.1 69.3.2 69.2 69.1.1 | ||||
| Выписка от 04.03.10 | Перечислена задолженность: -НДФЛ | 68.3 | ||||
| Выписка от 04.03.10 | Выдано по чеку наличными | |||||
| Выписка от 05.03.09 | Перечислено банку за кассовое обслуживание | 91.2 | ||||
| Выписка от 05.03.10 | Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) | |||||
| Выписка от 05.03.10 | Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата | |||||
| Выписка от 09.03.10 | Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц | 76.2 | ||||
| Выписка от 09.03.10 | Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию | |||||
| Выписка от 22.03.10 | Выдано по чеку наличными | |||||
| Выписка от 22.03.10 | Списано в пользу банка за кассовое обслуживание | 91.2 | ||||
| Выписка от 22.03.10 | Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС | 68.2 | ||||
| Выписка от 25.03.10 | Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию | |||||
| Выписка от 25.03.10 | Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию | |||||
| Выписка от 25.03.10 | Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию | |||||
| Выписка от 27.03.10 | Зачислен краткосрочный кредит | |||||
| Выписка от 27.03.10 | Списан % за пользование кредитом | 91.2 | ||||
| Выписка от 29.03.10 | Перечислено поставщику ООО «Альфа» | |||||
| Выписка от 29.03.10 | Списано в пользу банка за кассовое обслуживание | 91.2 | ||||
| Выписка от 29.03.10 | Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам: - налог на прибыль - налог на имущество - сбор на благоустройство | 68.1 68.4 68.5 |
Журнал-ордер № 2 за март 2010 г.
| Дата | В дебет счетов | Итого | |||||
| 04.03.2010 | |||||||
| 04.03.2010 | |||||||
| 04.03.2010 | |||||||
| 05.03.2010 | |||||||
| 05.03.2010 | |||||||
| 09.03.2010 | |||||||
| 22.03.2010 | |||||||
| 22.03.2010 | |||||||
| 22.03.2010 | |||||||
| 25.03.2010 | |||||||
| 27.03.2010 | |||||||
| 29.03.2010 | |||||||
| 29.03.2010 | |||||||
| 29.03.2010 | |||||||
| Итого |
Ведомость № 2 за март месяц 2010 г.
| Дата | С кредита счетов | Итого | ||
| Сальдо на начало 300159 | ||||
| 03.03.2010 | ||||
| 05.03.2010 | ||||
| 09.03.2010 | ||||
| 25.03.2010 | 38400+19710 | |||
| 27.03.2010 | ||||
| Сальдо на конец 553831 | ||||
| Итого |
Задача 2
Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1.
Журнал регистрации операций с кассой за март 2010 г.
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 04.03.10 | Получено в кассу от Ивановой И.К. за проданные материалы | ||||
| 04.03.10 | Получено в кассу от Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм | ||||
| 04.03.10 | Получено в банке по чеку | ||||
| 04.03.10 | Выдано в подотчет Шестакову К.К. | ||||
| 04.03.10 | Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля | ||||
| 04.03.10 | Внесена в банк депонированная заработная плата | ||||
| 19.03.10 | Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена) | 73.3 | |||
| 19.03.10 | Выдано в подотчет Степанову А.К. | ||||
| 22.03.10 | Получено в банке по чеку | ||||
| 22.03.10 | Выплачена заработная плата за 1 половину марта | ||||
| 31.03.10 | Выдано в подотчет Петровой О.Ю. | ||||
| 31.03.10 | Получено в кассу от Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба | 73.2 |
Журнал-ордер №1 за март 2010 г.
| Дата | В дебет счетов | Итого | ||
| 04.03.2010 | ||||
| 04.03.2010 | ||||
| 04.03.2010 | ||||
| 19.03.2010 | ||||
| 22.03.2010 | ||||
| 31.03.2010 | ||||
| Итого |
Средняя себестоимость по продукции А
Ср/себ-ть А = (3500+36999,03)/(70+250)=40499,03/320=126,56 руб.
Налог на имущество
Ост. ст-ть активов на (1.01+1.02) = 154 720 руб.
Ост. ст-ть активов на 1.03 = 108 809-17660 = 91149 руб.
Ост. ст-ть активов на 1.04:
Перв.ст-ть активов = 108809-12000 (списанный станок) = 96 809 руб.
Амортизация (на 1.03 + за март) = 17 660 + 500 = 18 160 руб.
Амортизация активов, имеющихся на балансе на 1.04 = 18 160 – 9 200 = 8960 руб.
Ост. ст-ть = 96 809 – 8960 = 87 849 руб.
Налог на имущество: ((154720+91149+87849)*1/4)*1/4*2,2% = 458,86 руб.
Практическая часть
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18 %. В бухгалтерском учёте предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учёте – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учёте ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возвратной группе с 1967 года рождения и моложе.
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчёта налога на имущество на 01.01.2010 – 154720 руб.
Исходные данные:
- Ведомость остатков по счетам на 01.03.2010
| Счет | Наименование счета | Сумма | |
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Материалы | |||
| НДС по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство «А» «Б» | |||
| Готовая продукция | |||
| 43/1 | «А» - 70 шт. | ||
| 43/2 | «Б» - 50 шт. | ||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС») | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.) | |||
| 73/2 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| Кредиторская задолженность | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа») | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| 68/1 68/2 68/3 68/4 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество - на благоустройство | - | |
| Расчеты с внебюджетными фондами | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам | |||
| 90/1 90/2 90/3 90/9 | Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | ||
| Прибыли/убытки | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Журнал регистрации операций с расчетным счетом за март 2010 г.
| № | Документ | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | |||
| Выписка от 03.03.10 | Получено за продукцию от АО «АБС» | |||||
| Выписка от 04.03.10 | Перечислена задолженность: -пенсионному фонду (страховая часть) -пенсионному фонду (накопительная часть) -территориальному фонду ОМС -федеральному фонду ОМС -фонду социального страхования -ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет | 69.1.3 69.1.2 69.3.1 69.3.2 69.2 69.1.1 | ||||
| Выписка от 04.03.10 | Перечислена задолженность: -НДФЛ | 68.3 | ||||
| Выписка от 04.03.10 | Выдано по чеку наличными | |||||
| Выписка от 05.03.09 | Перечислено банку за кассовое обслуживание | 91.2 | ||||
| Выписка от 05.03.10 | Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) | |||||
| Выписка от 05.03.10 | Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата | |||||
| Выписка от 09.03.10 | Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц | 76.2 | ||||
| Выписка от 09.03.10 | Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию | |||||
| Выписка от 22.03.10 | Выдано по чеку наличными | |||||
| Выписка от 22.03.10 | Списано в пользу банка за кассовое обслуживание | 91.2 | ||||
| Выписка от 22.03.10 | Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС | 68.2 | ||||
| Выписка от 25.03.10 | Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию | |||||
| Выписка от 25.03.10 | Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию | |||||
| Выписка от 25.03.10 | Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию | |||||
| Выписка от 27.03.10 | Зачислен краткосрочный кредит | |||||
| Выписка от 27.03.10 | Списан % за пользование кредитом | 91.2 | ||||
| Выписка от 29.03.10 | Перечислено поставщику ООО «Альфа» | |||||
| Выписка от 29.03.10 | Списано в пользу банка за кассовое обслуживание | 91.2 | ||||
| Выписка от 29.03.10 | Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам: - налог на прибыль - налог на имущество - сбор на благоустройство | 68.1 68.4 68.5 |