Журнал-ордер № 7 за март месяц 2010 г.

№ п/п Авансовый отчет Дата Ф.И.О Остаток на начало месяца Выдано в подотчет
Дата возникновения Д К Дата Кор. счет Сумма
    Кириллов А.Д. 28.02.10        
22.03.10 Шестаков К.К.       04.03.10
19.03.10 Степанов А.К.       19.03.10
31.03.10 Петрова О.Ю.       31.03.10
№ п/п Выдано в возмещение перерасходов Возмещение неизрасходованных сумм Израсходовано из подотчетных сумм Остаток задолженности на конец месяца Д К
Дата Кор. счет Сум ма Дата Кор. счет Сумма По утвержд. отчету  
      04.03.10            
               
                 
                 

Задача 4. Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по представленным данным. При необходимости откройте дополнительные регистры.

Хозяйственные операции за март 2010г.

Хозяйственные операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Дт Кт
1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков НДС по поступившим материалам
2. Отпущены со склада материалы      
- на изготовление продукции «А» «Б»     20.А 20.Б  
- на хозяйственные нужды цеха
3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию. Согласно ведомости распределения:      
-на освещение производственных помещений
-на обслуживание оборудования
-на содержание офиса
4. Начислена заработная плата:      
- рабочим за изготовление продукции «А» «Б»     20.А 20.Б  
- рабочим за обслуживание оборудования
- административному персоналу
- рабочим за разборку станка 91.2
5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников):   -рабочим на изготовление продукции «А» -рабочим на изготовление продукции «Б» -рабочим за обслуживание оборудования -административному персоналу -рабочим за разборку станка         20.А 20.Б 91.2 91.2  
6. Удержано из заработной платы:      
- НДФЛ   68.3
- суммы по исполнительным листам
7. Депонирована, не выданная в срок заработная плата 76.4
8. Начислена амортизация:      
- производственного оборудования  
- производственного здания
9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе
10. Определить и списать общепроизводственные расходы база распределения – заработная плата(9500+10000), объект (Дебет 25)– 9492 руб. К распр. = 9492/19500=0,48676923 на продукцию «А» на продукцию «Б»     4624,31 4867,69     20.А 20.Б    
11. Определить и списать общехозяйственные расходы база распределения – заработная плата (9500+10000), объект (Дебет 26)- 27556 руб. К распр. = 27556/19500=1,413128205 на продукцию «А» на продукцию «Б»     13424,72 14131,28     20.А 20.Б    
12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если - затраты в незавершенном производстве на начало месяца составили: по продукции «А» по продукции «Б» - затраты за месяц составили: по продукции «А» по продукции «Б» - затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: по продукции «А» по продукции «Б»       36799,03 40688,97        
12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости «А» - 250 шт. «Б» - 200 шт.       36999,03 40888,97       43.А 43.Б     20.А 20.Б
13. Проданы материалы Ивановой И.К.      
- по отпускным ценам 91.1
- НДС 91.2 68.2
- фактическая себестоимость   91.2    
14. Подрядной строительной организацией предъявлены счета за строительство офиса НДС      
15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев. - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость     01.в 91.2   01.э 01.в 01.в
16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям   68.2
17. Определить и списать налог на имущество Налог на имущество   458,86   91.2   68.4
18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б»   32542 5858 8859,2     90.3 90.2 90.2       90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б
19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б»     32542 5858 8859,2     90.3 90.2 90.2       90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б  
20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б»   4429,6     90.3 90.2 90.2       90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б  
  21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б»     11390,4 11457,6   90.3 90.2 90.2     90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б  
22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов 9621,86 91.9
23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции 90.9
24.Определить и списать сумму ОНО 9354,6 68.1
25. Определить и списать сумму ОНА 1669,2 68.1
26. Начислен налог на прибыль 16278,63 68.1




Ведомость №12 «Учет общепроизводственных расходов»

Элементы Дт счета 25 в Кт счетов Итого
Материалы        
ЗП        
ЕСН        
Амортизац        
Прочее        
Итого

Ведомость №15 «Учет общехозяйственных расходов»

Элементы Дт счета 26 в Кт счетов Итого
ЗП        
ЕСН        
Прочее    
Итого

Наши рекомендации