Т е м а 1. Методологические основы бухгалтерского учета
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
по дисциплине «Основы аудита»
__________________________________________
__________________________________________
Москва
2017 г.
Т е м а 1. Методологические основы бухгалтерского учета
З а д а н и е. Произведите экономическую группировку имущества предприятия по составу, размещению и источникам формирования.
Исходные данные.
Имущество ОАО «Электрон» на 1 января 20 _ г.
| № п/п | Имущество по видам и источникам его формирования | Сумма, руб. |
| Станки | 670 000 | |
| Оборудование цеха | 1 720 000 | |
| Автомобили грузовые | 1 160 500 | |
| Здание цеха и заводоуправления | 2 050 800 | |
| Задолженность покупателей за проданную им готовую продукцию | 510 701 | |
| Краны подъемные | 245 000 | |
| Задолженность предприятия работникам по оплате труда | 50 100 | |
| Касса | ||
| Денежные средства на расчетном счете | 17 200 | |
| Задолженность экспедитора по сумме, выданной в подотчет на командировочные расходы | ||
| Уставный капитал | 3 500 000 | |
| Запасные части | 10 800 | |
| Сырье и материалы | 21 100 | |
| Задолженность предприятия главному технологу по командировочным расходам | 2 500 | |
| Легковой автомобиль | 145 000 | |
| Кабинетный гарнитур | 25 700 | |
| Готовая продукция | 200 800 | |
| Краткосрочные облигации | 40 200 | |
| Право пользования программным продуктом | 50 800 | |
| Задолженность подрядчику за капитальный ремонт цеха | 670 000 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 20 710 | |
| Добавочный капитал | 1 200 100 | |
| Резервный капитал | 160 700 | |
| Задолженность по краткосрочному кредиту банка | 400 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 928 260 | |
| Инструменты | 30 509 | |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 17 800 | |
| Оборудование к установке | 19 300 | |
| Предоставленные займы сроком на 3 года | 30 000 | |
| Резерв отпусков | 40 500 |
Имущество ООО «Мир» на 1 января 20 _г.
| № п/п | Имущество по видам и источникам его формирования | Сумма, руб. |
| Дизельное топливо | 32 010 | |
| Бензин | 18 124 | |
| Покупные полуфабрикаты | 10 200 | |
| Здания и сооружения | 2 310 120 | |
| Авансовые платежи налога на прибыль в бюджет | 15 100 | |
| Акции | 70 200 | |
| Товары | 125 610 | |
| Материалы | 40 815 | |
| Уставный капитал | 2 840 000 | |
| Грузовые автомобили | 710 860 | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 50 200 | |
| Задолженность банку по долгосрочным кредитам | 400 000 | |
| Задолженность поставщикам за поставленные материалы | 370 292 | |
| Касса | ||
| Денежные средства на валютном счете | 50 115 | |
| Задолженность предприятия персоналу по оплате труда | 40 010 | |
| Непокрытый убыток | ( 80 500) | |
| Незавершенное строительство | 250 100 | |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 14 240 | |
| Резервы по сомнительным долгам | 210 070 | |
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 15 708 | |
| Тара и тарные материалы | 5 200 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 25 100 | |
| Задолженность по НДС в бюджет | 18 100 | |
| Запасные части | 12 500 | |
| Задолженность предприятия подотчетным лицам | 8 100 | |
| Оборудование к установке | 21 700 | |
| Задолженность покупателей за проданный товар | 240 800 | |
| Товарный знак | 40 250 | |
| Задолженность предприятия за оказанные услуги | 124 800 |
Методические указания
1. Для группировки однородных по экономическому содержанию видов имущества составьте таблицу следующей формы.
| Разделы, группы | ОАО «Электрон» | ООО «Мир» | ||
| Частные суммы, руб. | Общая сумма, руб. | Частные суммы, руб. | Общая сумма, руб. | |
| 1. Основной капитал (внеоборотные активы) - всего | ||||
| 1.1. Основные средства | ||||
| 1.1.1. Здания и сооружения | ||||
| 1.1.2. Машины и оборудование | ||||
| 1.1.3. Инструменты | ||||
| 1.1.4. Транспортные средства | ||||
| 1.1.5 Хозяйственный инвентарь | ||||
| Итого | ||||
| 1.2. Нематериальные активы | ||||
| 1.2.1. Право на изобретение | ||||
| 1.2.2. Авторское право на программы для ЭВМ | ||||
| 1.2.3.Товарные знаки, патенты | ||||
| Итого | ||||
| 1.3. Капитальные вложения | ||||
| 1.3.1. Незавершенное строительство | ||||
| 1.3.2. Оборудование к установке | ||||
| 1.3.3. Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Итого | ||||
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| 1.4.1. Паи и акции | ||||
| 1.4.2. Облигации | ||||
| 1.4.3. Предоставленные займы | ||||
| 1.4.4. Инвестиции в другие предприятия | ||||
| Итого | ||||
| 2. Оборотный капитал (оборотные активы) – всего | ||||
| 2.1. Материальные оборотные средства | ||||
| 2.1.1. Сырье и материалы | ||||
| 2.1.2. Полуфабрикаты | ||||
| 2.1.3. Топливо | ||||
| 2.1.4. Запасные части | ||||
| 2.1.5. Затраты в незавершенном производстве | ||||
| 2.1.6. Готовая продукция | ||||
| 2.1.7. Товары | ||||
| Итого | ||||
| 2.2. Денежные средства | ||||
| 2.2.1. Касса | ||||
| 2.2.2. Расчетный счет | ||||
| 2.2.3. Валютный счет | ||||
| 2.2.4. Прочие счета в банке | ||||
| Итого | ||||
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| 2.3.1. Паи и акции | ||||
| 2.3.2. Долговые ценные бумаги | ||||
| 2.3.3. Предоставленные займы | ||||
| 2.3.4. Инвестиции в другие предприятия | ||||
| Итого | ||||
| 2.4. Средства в расчетах | ||||
| 2.4.1. Задолженность покупателей и заказчиков | ||||
| 2.4.2. Задолженность подотчетных лиц | ||||
| 2.4.3. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | ||||
| 2.4.4. Прочая дебиторская задолженность | ||||
| Итого | ||||
| Всего – стоимость имущества |
2. Для группировки однородных по экономическому содержанию источников формирования имущества составьте таблицу следующей формы
| Разделы, группы | ОАО «Электрон» | ООО «Мир» | ||||
| Частные суммы, руб. | Общая сумма, руб. | Частные суммы, руб. | Общая сумма, руб. | |||
| 1. Собственные источники - всего | ||||||
| 1.1. Уставный капитал | ||||||
| 1.2. Добавочный капитал | ||||||
| 1.3. Резервный капитал | ||||||
| 1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| 1.5. Прочие резервы | ||||||
| Итого | ||||||
| 2. Заемные источники - всего | ||||||
| 2.1. Кредиты банка и займы | ||||||
| 2.1.1. Краткосрочные кредиты банка и займы | ||||||
| 2.1.2. Долгосрочные кредиты банка и займы | ||||||
| Итого | ||||||
| 2.2. Кредиторская задолженность | ||||||
| 2.2.1. Задолженность поставщикам и подрядчикам | ||||||
| 2.2.2. Прочая кредиторская задолженность | ||||||
| Итого | ||||||
| 2.3. Обязательства к распределению | ||||||
| 2.3.1. Задолженность рабочим и служащим по заработной плате | ||||||
| 2.3.2. Задолженность органам социального страхования | ||||||
| 2.3.3. Задолженность предприятия по платежам в бюджет | ||||||
| Итого | ||||||
| 3. Целевое финансирование и поступление - всего | ||||||
| Всего источников формирования имущества | ||||||
З а д а н и е. Составьте бухгалтерские балансы предприятий на бланке единой формы отчетности (тип. ф. № 1 по ОКУД).
Исходные данные.
Имущество ОАО «Электрон» на 1 апреля 20 _г.
| № п/п | Статьи бухгалтерского баланса | Сумма, руб. |
| Уставный капитал | 1 500 000 | |
| Сырье | 50 100 | |
| Авансовые платежи налога на прибыль в бюджет | 10 200 | |
| Готовая продукция | 115 100 | |
| Основные средства | 2 750 240 | |
| Амортизация основных средств | 360 700 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 20 715 | |
| Нематериальные активы | 40 704 | |
| Расчеты с поставщиками | 167 879 | |
| Амортизация нематериальных активов | 26 700 | |
| Запасные части | 15 200 | |
| Топливо | 30 100 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 15 600 | |
| Задолженность покупателей за реализованную продукцию на 10.02. 20___г. | 240 700 | |
| Касса | 1 200 | |
| Задолженность за подотчетными лицами | 3 700 | |
| Товары | 60 200 | |
| Расчетный счет | 5 010 | |
| Резервный капитал | 30 000 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 109 400 | |
| Долгосрочные кредиты банка | 300 000 | |
| Краткосрочные займы у других предприятий | 50 000 | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 45 700 | |
| Задолженность по налогам и сборам в бюджет | 27 800 | |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 16 300 | |
| Доходы будущих периодов | 35 100 | |
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 50 000 | |
| Добавочный капитал | 860 000 | |
| Оборудование к установке | 120 810 |
Имущество ООО «Символ» на 1 июля 20 _г.
| № п/п | Статьи бухгалтерского баланса | Сумма, руб. |
| Уставный капитал | 2 200 000 | |
| Материалы | 40 100 | |
| Прочие дебиторы | 4 245 | |
| Готовая продукция | 120 800 | |
| Основные средства | 2 713 781 | |
| Амортизация основных средств | 210 800 | |
| Топливосмазочные материалы | 15 125 | |
| Комплектующие изделия | 10 200 | |
| Запасные части | 7 800 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 20 150 | |
| Задолженность предприятия подотчетным лицам | 15 300 | |
| Задолженность покупателей за реализованную продукцию на 10.03. 20____г. | 180 300 | |
| Касса | ||
| Расчетный счет | 3 810 | |
| Специальные счета в банке | 10 000 | |
| Резервный капитал | 35 000 | |
| Расчеты с поставщиками | 187 600 | |
| Резервы по сомнительным долгам | 35 700 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 37 160 | |
| Добавочный капитал | 210 000 | |
| Краткосрочные кредиты банка | 200 000 | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 15 700 | |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 5 600 | |
| Задолженность по налогам и сборам в бюджет | 17 100 | |
| Расходы будущих периодов | 10 240 | |
| Акции | 20 000 | |
| Задолженность предприятия прочим организациям за оказанные услуги | 17 641 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 10 800 | |
| Доходы будущих периодов | 25 700 | |
| Предоставленные займы до 12 месяцев | 45 000 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на « ____» ________________ 20____Г.
| Коды | |||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | |||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||
| Организация ___________________________________________________ по ОКПО | |||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 1328901921/132801001 | ||||||||
| Вид деятельности ______________________________________________ ОКВЭД | 52.25.11 | ||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||
| Единица измерения: по ОКЕИ | |||||||||
| Местонахождение (адрес): | |||||||||
| ОАО «Электрон» | ООО «Символ» | ||||||||
| Наименование показателя | |||||||||
| АКТИВ | |||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||||
| Основные средства | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы | |||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||
| БАЛАНС | |||||||||
| ПАССИВ | ||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | ||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | ) | ( | ) | ||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| Итого по разделу III | ||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Заемные средства | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||
| Оценочные обязательства | ||||||
| Прочие обязательства | ||||||
| Итого по разделу IV | ||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Заемные средства | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||
| Оценочные обязательства | ||||||
| Прочие обязательства | ||||||
| Итого по разделу V | ||||||
| БАЛАНС | ||||||
Руководитель ______________________ Главный бухгалтер _______________________
(расшифровка подписи) (расшифровка подписи)
«____» _____________________ 20____г.
И аналитический учет
З а д а н и я.
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ОАО «Электрон» на 1 ян-
варя 20___г.
2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию и
сделать записи по счетам, используя план счетов (приложение 2).
3. По каждому счету определить обороты по дебету и кредиту и вывести
конечное сальдо (остаток).
4. Составить оборотные ведомости за январь, февраль, март 20____г.
5. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20____г.
Исходные данные.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20___г.
ОАО «Электрон»
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 1 960 000 | ||
| Амортизация основных средств | 643 700 | ||
| Материалы | 75 200 | ||
| Затраты в незавершенном производстве | 16 100 | ||
| Готовая продукция | 116 000 | ||
| Касса | |||
| Расчетные счета | 80 000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчикам | 148 652 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 100 000 | ||
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | 10 112 | ||
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 5 376 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 15 100 | ||
| Уставный капитал | 1 250 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 62 100 | ||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 9 800 | ||
| Доходы будущих периодов | 23 000 | ||
| Итого | 2 258 040 | 2 258 040 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20___г.
ОАО «Электрон»
| № п/п | Документы и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| Выписка с расчетного счета а) получены денежные средства с расчетного счета в кассу по чеку № 939851 на выдачу заработной платы персоналу предприятия б) перечислено с расчетного счета в государственные внебюджетные фонды в) перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам | 15 100 5 376 10 112 | |||
| Расходный кассовый ордер № 24 от 11.01. Выдано из кассы в подотчет работнику предприятия на командировочные расходы | ||||
| Платежные ведомости Выдана из кассы заработная плата работникам | 15 100 | |||
| Требования Отпущены материалы со склада: а) на нужды основного производства б) на общехозяйственные расходы | 20 800 2 100 | |||
| Расчетные ведомости по заработной плате Начислена заработная плата работникам: а) основного производства б) аппарата управления в) из начисленной заработной платы работников предприятия удержан налог на доходы физических лиц | 23 700 5 200 2 500 | |||
| Приходный ордер, счет-фактура №17 от 10.01. ОАО «Вымпел» Оприходованы на склад материалы | 40 800 | |||
| Справки бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) по объектам в основном производстве б) по объектам общехозяйственного назначения | 35 200 3 100 | |||
| Справки бухгалтерии Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы взносов на социальное страхование и обеспечение: а) работникам основного производства б) работникам аппарата управления | 6 162 1 352 | |||
| Ведомость распределения Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость произведенной готовой продукции | 11 752 | |||
| Накладные, акты, ведомости Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 97 614 | |||
| Акт инвентаризации Отнесена сумма недостачи на материально ответственное лицо | 5 100 |
Счета синтетического учета
| Д 01 «Основные средства» К | Д 02 «Амортизация основных средств» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 10 «Материалы» К | Д 20 «Основное производство» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д С2 | Об. К | |
| Д 43 «Готовая продукция» К | Д 50 «Касса» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д С2 | Об. К | |
| Д 51 «Расчетные счета» К | Д 60 «Расчеты с поставщиками К и подрядчиками» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 66 «Расчеты по краткосрочным К кредитам и займам» | Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 69 «Расчеты по социальному К страхованию и обеспечению» | Д 70 «Расчеты с персоналом К по оплате труда» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 80 «Уставный капитал» К | Д 94 «Недостачи и потери от порчи К материальных ценностей» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д С2 | Об. К | |
| Д 98 «Доходы будущих периодов» К | Д 84 «Нераспределенная прибыль К (непокрытый убыток)» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д | Об. К С2 | |
| Д 71 «Расчеты с подотчетными К лицами» | Д 26 «Общехозяйственные расходы» К | |||
| С1 | С1 | С1 | ||
| Об. Д С2 | Об. К С2 | Об. Д С2 | Об. К | |
| Д 73/2 «Расчеты по возмещению К материального ущерба» | ||||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К С2 |
ОАО «Электрон»
| № п/п | Документы и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| Выписка из расчетного счета а) получены денежные средства с расчетного счета в кассу по чеку № 939852 на хозяйственные расходы б) перечислена с расчетного счета задолженность ОАО «Вымпел» за поставленные материальные ценности в) оплачено ОАО «ВолгаТелеком» за оказанные услуги г) погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка | 2 000 40 800 1 005 5 000 | |||
| Расходный кассовый ордер № 56 от 07.02. Выданы из кассы денежные средства в подотчет работнику предприятия на хозяйственные нужды | ||||
| Приходный кассовый ордер № 15 от 08.02. Поступила в кассу сумма недостачи от материально ответственного лица | 5 100 | |||
| Авансовый отчет № 12 А. С. Петрова Зачтены подотчетному лицу средства, израсходованные на нужды основного производства | ||||
| Накладная, счет-фактура № 145 от 15.02. ООО «Мир» Продана покупателям готовая продукция: а) по фактической себестоимости б) по договорной цене | 150 700 180 200 | |||
| Справка бухгалтерии Определена прибыль от продажи готовой продукции | 29 500 | |||
| Накладная, счет-фактура ОАО «Орбита» №44 от 10.02. Акцептован счет поставщика за приобретенный станок | 75 400 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств № 2 от 18.02. Станок передан в эксплуатацию в производство − цех № 1 | 75 400 | |||
| Накладная, счет-фактура ООО «Луч» № 27 от 21.02. Акцептован счет поставщика за топливо | 10 800 | |||
| Выписка из протокола заседания учредителей Учредители постановили увеличить уставный капитал предприятия | 550 000 | |||
| Справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) по объектам в основном производстве б) по объектам общехозяйственного назначения | 35 200 3 100 |
Счета синтетического учета
| Д 01 «Основные средства» К | Д 02 «Амортизация основных средств» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 10 «Материалы» К | Д 20 «Основное производство» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д С2 | Об. К | |
| Д 43 «Готовая продукция» К | Д 50 «Касса» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 51 «Расчетные счета» К | Д 60 «Расчеты с поставщиками К и подрядчиками» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 66 «Расчеты по краткосрочным К кредитам и займам» | Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 69 «Расчеты по социальному К страхованию и обеспечению» | Д 70 «Расчеты с персоналом К по оплате труда» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д | Об. К С2 | |
| Д 80 «Уставный капитал» К | Д 94 «Недостачи и потери от порчи К материальных ценностей» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 98 «Доходы будущих периодов» К | Д 84 «Нераспределенная прибыль К (непокрытый убыток)» | |||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д | Об. К С2 | Об. Д | Об. К С2 | |
| Д 71 «Расчеты с подотчетными К лицами» | Д 26 «Общехозяйственные расходы» К | |||
| С1 | С1 | С1 | ||
| Об. Д С2 | Об. К С2 | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 73/2 «Расчеты по возмещению К материального ущерба» | Д 76 «Расчеты с разными дебиторами К и кредиторами» | |||
| С1 | С1 | С1 | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | Об. Д С2 | Об. К С2 |
| Д 90 «Продажи» К | Д 08 «Вложения во внеоборотные К активы» | |||
| С1 | С1 | С1 | ||
| Об. Д С2 | Об. К С2 | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 62 «Расчеты с покупателями К и заказчиками» | Д 75 «Расчеты с учредителями» К | |||
| С1 | С1 | С1 | ||
| Об. Д С2 | Об. К | Об. Д С2 | Об. К С2 | |
| Д 99 «Прибыли и убытки» К | ||||
| С1 | С1 | |||
| Об. Д С2 | Об. К С2 |
ОАО «Электрон»
| № п/п | Документы и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| Выписка из расчетного счета а) поступила на расчетный счет сумма вклада учредителя б) получено с расчетного счета в кассу по чеку №939852 на выдачу заработной платы персоналу предприятия в) зачислена на расчетный счет сума задолженности покупателя за продукцию г) погашена с расчетного счета задолженность предприятия по краткосрочному кредиту банка | 200 000 26 400 180 200 5 000 | |||
| Платежные ведомости Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 26 400 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств № 15 Поступило оборудование в качестве вклада в уставный капитал от учредителя Оборудование принято в эксплуатацию | 250 000 250 000 | |||
| Акт, накладная Поступили материалы на склад от учредителя в качестве вклада в уставный капитал предприятия | 50 000 | |||
| Требования Отпущены материалы со склада на нужды основного производства | 15 800 | |||
| Справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) по объектам основного производства б) по объектам общехозяйственного назначения | 35 200 3 100 | |||
| Счет-фактура № 174 от 12.03. ОАО «ВолгаТелеком» Акцептована счет-фактура за услуги связи, использованные аппаратом управления предприятия | 1 005 | |||
| Договор купли-продажи Приобретены облигации на торгах фондовой биржи | 20 000 | |||
| Расчетные ведомости по заработной плате Начислена заработная плата работникам: а) основного производства б) аппарата управления | 18 600 5 200 | |||
| Справки бухгалтерии Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы страховых взносов органам социального страхования и обеспечения (30%): а) работникам основного производства б) работникам аппарата управления | 4 836 1 352 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на « ____» ________________ 20____Г.
| Коды | |
| Форма № 1 по ОКУД | |
| Дата (год, месяц, число) | |
| Организация __________________________________________________ по ОКПО | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 1328901921/132801001 |
| Вид деятельности ______________________________________________ ОКВЭД | 52.25.11 |
| Организаци |