Анализ затрат на производство

Таблица 50 -Анализ затрат на производство по экономическим элементам за 2010 г.

Элементы затрат		2009г.	2010г.	Отклонения
сумма т.р.	Уд.вес,	сумма т.р.	Уд.вес, %	сумма т.р.	Уд.
вес,
Затраты на производство и реализацию продукции	ф.№5		100,0		100,0		х
Материальные затраты			32,3		29,4		-2,8
Затраты на оплату труда			39,0		40,9		2,0
Отчисления на социальные нужды			10,3		5,1	-836	-5,2
Амортизация основных средств			2,2		2,9		0,7
Прочие затраты			26,5		12,9	-2202	-13,7

Из таблицы 50 следует, что общая сумма затрат по сравнению с прошлым годом возросла на 3288 тыс.руб. Анализ по экономическим элементам затрат показал, что наибольший удельный вес в затратах занимают средства на оплату труда. Следует обратить внимание на то, что на конец 2010 г. не­значительно изменился удельный вес всех затрат, удельный вес основных за­трат увеличился, но снизился удельный вес затрат на амортизацию.

Таблица 51 - Анализ себестоимости товарной продукции по статьям кальку­ляции (тыс.руб.) за 2010 г.

Статьи затрат	Полная себестоимость факти­чески выпущенной товарной продукции	Отклонение от плана
план	факт	Уд.вес,% план	Уд.вес	факт	Уд.вес, %
%,факт
Полная себестоимость товарной продукции			100,0	100,0		х
в том числе:
Сырье и материалы			29,46	29,43		-0,03
Транспортно-заготовительные расходы			1,78	1,82		0,04
Энергозатраты			3,75	3,77		0,03
Основная заработная плата			40,18	40,92		0,74
Отчисления на социальные нужды			5,79	5,09	-153	-0,70
Цеховые расходы			4,91	4,96		0,05
Общезаводские расходы			7,99	6,17	-402	-1,82
Прочие расходы			0,39	0,27	-26	-0,12
Внепроизводственные расходы			1,27	2,62		1,35
Затраты на 1 рубль товарной продукции (в опт. ценах)	0,878	0,902	х	х	0,024	х

Из таблицы 51 видно, что себестоимость товарной продукции сложилась на конец 2010 г. по сравнению с планом выше на 93тыс. рублей. Это произошло в связи с увеличением общезаводских расходов на внепроизводственных расходов. Расходы на оплату труда превысили плановые показатели на 205 тыс.руб.

Наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда – 40,92%, сырье и материалы -29,43 %.

Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану 0,878 руб., фактически в 2010 году затраты на 1 руб. товарной продукции составили 0,902 руб.

Таблица 52- Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Наименование статей затрат	2010 г.
Смета, тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	отклонение от сметы, тыс. руб.
1. Общепроизводственные расходы			-85
Содержание аппарата управления
Содержание специалистов цехов			-50

Окончание таблицы 52

Ремонтный фонд зданий			-3
Содержание зданий и сооружений			-1
Содержание цеховых, лабораторий			-1
Охрана труда и техника безопасности
Ремонтный фонд оборудования
Эксплуатация оборудования			-3
Текущий ремонт оборудования персоналом цеха			-1
Внутризаводские перемещения груза
Прочие			-33
2. Общехозяйственные расходы
Содержание прочего общезаводского персонала
Ремонтный фонд
Содержание зданий, сооружений, инвентаря общезаводского назначения
Содержание общезаводских лабораторий, расходы на изобретательство и их усовершенствование
Охрана природы			-1
Подготовка кадров			-3
Прочие расходы
Итого

В 2010 г. общепроизводственные расходы уменьшились на 85 тыс. рублей. Причинами уменьшения размера общепроизводственных расходов являются:

- в результате консервации ряда производств, затраты на их содержание уменьшились по сравнению с прошлым годом на 4 тыс. рублей;

- сумма затрат на материалы, необходимые для обеспечения технологии использования технологического оборудования работающих цехов, сократилась на 1тыс.рублей;

В 2010 году общехозяйственные расходы увеличились на 175 тыс. руб. за счет увеличения прочих расходов на 153 тыс.руб.

В то же время, на 10 тыс. руб. возросли затраты на капитальный ремонт объектов общехозяйственного назначения.

Таблица 53- Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции, руб. за 2010 г.

Продукция	2009г.	2010г.
объем то­варной продук­ции тыс. руб.	себесто­имость	затраты на 1 руб. товарной продук­ции	объем то­варной продук­ции тыс. руб.	себесто­имость	затраты на 1 руб. товарной продук­ции
Издательская деятельность			0,53			0,46
Розничная торговля			0,65			0,65

Как видим по данным таблицы 53, уровень затрат на 1 рубль на издательскую деятельность в 2009 году составили 0,53 руб., в 2010 году снизились в связи с ростом объемов производства до 0,46 руб. Себестоимость покупных товаров при этом не изменилась, и в 2009г. И в 2010 г. Составляет 0,65 руб. на 1 руб. продаж.