| Наименование топлива | Единицы измерения | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Уголь каменный | т | | | 2 400 |
| Дрова | м3 | | | |
| ИТОГО: | 2 500 |
Хозяйственные операции за месяц
| № п/п | Документы и краткое содержание операций | Сумма, руб. | Проводка |
| Дебет | Кредит |
| | Отпущено со склада в производство для изготовления продукции сырье и материалы по фактической себестоимости | 14 600 | | |
| | Начислена заработная плата: – производственным рабочим – ИТР и служащим цеха | 7 000 | | |
| | Отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы ___% (процент отчислений узнать самостоятельно): – производственных рабочих – ИТР и служащих цеха | ? ? | | |
| | Поступило топливо от поставщиков: – дрова – 20 м3 – мазут – 1500 кг ИТОГО: | | | |
| | Отпущено со склада в производство: – уголь каменный – 30 т – дрова – 10 м3 ИТОГО: | | | |
| | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы | 7 800 | | |
| | Выдано заработная плата рабочим и служащим | 7 800 | | |
| | Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства | | | |
| | Начислена амортизация основных средств цехового назначения | | | |
| | Списываются общепроизводственные расходы | ? | | |
| | Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, имея в виду, что незавершенное производство на конец месяца – 200 руб.) | ? | | |
| | Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам | 15 000 | | |
Если «самолетиков» будет недостаточно, то дорисуйте самостоятельно.
Аналитические счета по счету 10 «Материалы»
Аналитический счет _______________________________
| Наименование счета | Остаток на начало « »_______ 20__ г. | Поступило за _______ 20__ г. | Израсходовано за _______ 20__ г. | Остаток на конец « »_______ 20__ г. |
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| | | | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | | | |
Аналитический счет _______________________________
| Наименование счета | Остаток на начало « »_______ 20__ г. | Поступило за _______ 20__ г. | Израсходовано за _______ 20__ г. | Остаток на конец « »_______ 20__ г. |
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| | | | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | | | |
Аналитический счет _______________________________
| Наименование счета | Остаток на начало « »_______ 20__ г. | Поступило за _______ 20__ г. | Израсходовано за _______ 20__ г. | Остаток на конец « »_______ 20__ г. |
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| | | | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | | | |
Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
| Наименование счета | Сальдо на начало « »_______ 20__ г. | Обороты за _______ 20__ г. | Сальдо на конец « »_______ 20__ г. |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | |
Оборотная ведомость по счетам
| Наименование счета | № счета | Сальдо на начало « »_______ 20__ г. | Обороты за _______ 20__ г. | Сальдо на конец « »_______ 20__ г. |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | | |
Остатки по счетам на «__»__________ 20__ г.
| Наименование счета | Номер счета | Признак счета активный или пассивный | Сумма, руб. |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
| на | | | | г. | Коды |
| Форма по ОКУД | |
| Дата (число, месяц, год) | | | |
| Организация | | по ОКПО | |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
| Вид экономической деятельности | | по ОКВЭД | |
| Организационно-правовая форма/форма собственности | | | | |
| | по ОКОПФ/ОКФС | | |
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Местонахождение (адрес)
| | | На | | | На 31 декабря | На 31 декабря |
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | | | г.3 | | | г.4 | | | г.5 |
| | | | | | | | | | | |
| | АКТИВ | | | |
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | Нематериальные активы | | | |
| | Результаты исследований и разработок | | | |
| | Нематериальные поисковые активы | | | |
| | Материальные поисковые активы | | | |
| | Основные средства | | | |
| | Доходные вложения в материальные ценности | | | |
| | Финансовые вложения | | | |
| | Отложенные налоговые активы | | | |
| | Прочие внеоборотные активы | | | |
| | Итого по разделу I | | | |
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | Запасы | | | |
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | | | |
| | Дебиторская задолженность | | | |
| | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | | | |
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | | | |
| | Прочие оборотные активы | | | |
| | Итого по разделу II | | | |
| | БАЛАНС | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
Форма 0710001 с. 2
| | | На | | | На 31 декабря | На 31 декабря |
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | | | г.3 | | | г.4 | | | г.5 |
| | | | | | | | | | | |
| | ПАССИВ | | | |
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | |
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | | | |
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | | )7 | ( | | ) | ( | | ) |
| | Переоценка внеоборотных активов | | | |
| | Добавочный капитал (без переоценки) | | | |
| | Резервный капитал | | | |
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | | |
| | Итого по разделу III | | | |
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | Заемные средства | | | |
| | Отложенные налоговые обязательства | | | |
| | Оценочные обязательства | | | |
| | Прочие обязательства | | | |
| | Итого по разделу IV | | | |
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | Заемные средства | | | |
| | Кредиторская задолженность | | | |
| | Доходы будущих периодов | | | |
| | Оценочные обязательства | | | |
| | Прочие обязательства | | | |
| | Итого по разделу V | | | |
| | БАЛАНС | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Руководитель | | | | Главный бухгалтер | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
ВАРИАНТ 4
ЗАДАНИЕ:
1) на основании данных инвентаризации на начало месяца составить бухгалтерский баланс;
2) на основании баланса на начало месяца открыть все необходимые счета синтетического учета с указанием их названия и шифра, записать в них начальное сальдо (сделать «самолетики» по каждому счету);
3) записать все хозяйственные операции в регистрационном журнале с указанием их номера, корреспонденции счетов, суммы;
4) зарегистрированные в журнале бухгалтерские проводки разнести по счетам синтетического учета (произвести разнос в «самолетики»), подсчитать обороты, вывести конечное сальдо;
5) открыть аналитические счета и записать в них операции, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо;
6) заполнить ведомости аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
7) по счетам синтетического учета составить оборотную ведомость;
8) записать остатки по счетам на конец месяца;
9) составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
В Главной книге имеются следующие данные для составления баланса на 1 марта 20__ года:
| Средства и их источники | Номер счета | Активный / пассивный счет | Сумма, руб. |
| 1. Основные средства | | | 115 000 |
| 2. Амортизация основных средств | | | 25 000 |
| 3. Материалы, в т.ч. | | | |
| – Сырье и основные материалы | | | 77 500 |
| – Топливо | | | |
| – Хозяйственный инвентарь | | | 5 300 |
| – Запасные части | | | |
| 4. Уставный капитал | | | 120 000 |
| 5. Расчетный счет | | | 16 000 |
| 6. Задолженность поставщикам | | | 16 400 |
| 7. Амортизация нематериальных активов | | | 1 000 |
| 8. Товары отгруженные | | | 14 480 |
| 9. Краткосрочные кредиты банка | | | 63 500 |
| 10. Расчеты с подотчетными лицами | | | |
| 11. Нераспределенная прибыль | | | 8 000 |
| 12. Задолженность по заработной плате | | | 7 300 |
| 13. Незавершенное производство | | | 3 000 |
| 14. Задолженность во внебюджетные фонды | | | |
| 15. Касса | | | |
| 16. Готовая продукция | | | 5 100 |
| 17. Нематериальные активы | | | 5 000 |
| 18. Прочие кредиторы | | | 1 000 |
