Показатели оборачиваемости кредита и методы их анализа

Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями:

1) длительность пользования кредитом (краткосрочным): , где – средние остатки кредита; – оборот кредита по погашению; Д – число календарных дней в периоде; – однодневный оборот по погашению кредита.

Это соотношение характеризует среднее число дней пользования кредитом и является обратной величиной оборачиваемости кредита: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше денег потребуется банку для кредитования одного и того же объёма производства.
Так как сведения об остатках кредита в отчётности банка показываются на дату, то расчёт среднего остатка кредита выполняют по формуле средней хронологической: , где – остатки кредита на i-ю дату ; n – число равноотстоящих дат.

2) количество оборотов кредита: . Данный показатель характеризует число оборотов, совершённых краткосрочным кредитом за изучаемый период по клиентуре банковского учреждения; это прямая характеристика оборачиваемости кредита.

Оба показателя взаимосвязаны: или .

Уровень оборачиваемости кредитов можно рассчитывать и по данным об их выдаче. В этом случае показатели будут характеризовать процесс оборачиваемости с учётом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, то и уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и погашению, также взаимосвязаны. Эта связь выражается через коэффициент соотношения оборота кредита по выдаче и по погашению, получаемый в результате деления показателей оборачиваемости:

, откуда , где – число оборотов кредита, исчисленное по данным оборота кредитов по выдаче, – оборот кредита по выдаче.

Таким образом, число оборотов кредита по выдаче выше числа его оборотов по погашению , если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и по погашению больше 1.

Аналогичное соотношение сохраняется и между показателями длительности пользования кредитом:

, где ; – длительность пользования кредитом, вычисленная по данным оборота по выдаче.

Изучение длительности пользования (краткосрочным) кредитом по совокупности хозяйственных единиц проводят с помощью средней длительности пользования кредитом с применением индексного метода.

Индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава:

.

Определим, как записывается средняя величина . Из определения известно, что . Средняя величина записывается в форме средней арифметической взвешенной . Таким образом, в качестве выступает средняя величина , в качестве значений признака x – уровни длительности пользования кредитом t, а в качестве весов – величина однодневного оборота по погашению кредита. Таким образом, получаем: и

.

Данный индекс показывает изменение средней длительности пользования кредитом за счёт: 1) длительности пользования кредитом отдельных хозяйственных единиц и 2) однодневного оборота по погашению кредита отдельными хозяйственными единицами.

Для оценки влияния первого фактора рассчитывается индекс средней длительности пользования кредитом постоянного (фиксированного) состава:

.

Влияние фактора можно определить и в абсолютном выражении, вычитая из числителя индекса его знаменатель:

.

Влияние второго фактора оценивается при помощи индекса средней длительности пользования кредитом структурных сдвигов:

.

Разность между числителем и знаменателем индекса показывает, как изменяется в абсолютном выражении средняя длительность пользования кредитом за счёт однодневного оборота по погашению кредита:

.

Вышеуказанные факторы взаимосвязаны: , как и абсолютные величины: .

Также с помощью индексов изучается и динамика среднего количества оборотов кредита.

Индекс среднего количества оборотов кредита переменного состава записывается следующим образом: . По определению, . Если записать эту величину как среднюю арифметическую взвешанную, то в качестве значений признака (вариантов) будут выступать число оборотов кредита по клиентам банка, а в качестве весов – величина средних остатков кредита: . Тогда: . Этот индекс характеризует изменение среднего количества оборотов кредита за счёт изменения количества оборотов кредита и средних остатков кредита.

Два других индекса позволяют оценить влияние каждого из факторов на среднюю величину.

Индекс среднего количества оборотов кредита постоянного состава:

. Данный индекс позволяет определить изменение среднего количества оборотов кредита за счёт влияния числа оборотов кредита по клиентам банка. Вычитая из числителя индекса его знаменатель, это влияние можно оценить и в абсолютном выражении:

.

Индекс среднего количества оборотов кредита структурных сдвигов:

. С помощью этого индекса можно определить, как изменяется среднее количество оборотов кредита за счёт изменения средних остатков кредита. Оценить это влияние можно и в абсолютном выражении: .

Между вышеуказанными индексами существует взаимосвязь:

, как и между абсолютными величинами:

.