Методы анализа показателей оборачиваемости кредита

Для определения оборачиваемости кредита используют по­казатели:

1) длительности пользования кредитом;

2) числа оборотов, совершенных кредитом за период. Длительность пользования краткосрочным кредитом в днях определяется по формуле

где m= О_п/ Д,

где m — однодневный оборот по погашению кредита;

К — средние остатки кредита;

О_п— оборот кредита по погашению;

Д — число календарных дней в периоде.

Средние остатки кредита чаще всего исчисляются по сред­ней хронологической. Чем меньше длительность пользова­ния кредитом, тем выше его оборачиваемость. Число оборотов кредита

рассчитывается путем деления оборота ссуд по погашению на средние остатки кредита. Чем больше число оборотов кредита, тем меньше ссуд потребуется для кредитования одного и того же объема производства. Имея данные о длительности пользо­вания кредитом, число оборотов кредита можно определить по формуле: n = Д/t.

Практикуется расчет числа оборотов кредита (n') по данным об их выдаче:

где О_в - оборот кредита по выдаче; К — средние остатки кредита.

Если оборот ссуд по выдаче (О_в) разделить на оборот ссуд по погашению (О_п), то получится коэффициент соотношения обо­рота ссуд по выдаче и по погашению (К'): К' = О_в/ О_п

Данный коэффициент связывает между собой количество оборотов кредита по выдаче и по погашению:

;

Аналогичным образом связаны показатели длительности пользования кредитом:t' = t- К",

где К" = 1/ К'— длительность пользования кредитом по данным оборота по вы­даче (t' = Kср: О_в/ Д).

Особо анализируются просроченные ссуды, при этом исчис­ляют показательневозвратности кредитов, определяемый по формуле= Сумма кредитов, погашенных несвоевременно (взысканные через счет просроченных ссуд) / Общая сумма задолженности по ссудам.

Уровень возвратности кредитов при этом равен 1 (коэффи­циент невозвратности).

Анализ показателей оборачиваемости кредита в динамике дополняется исчислением темпов роста, прироста, абсолютного прироста, а также приемами индексного разложения. Рассмот­рим систему индексов длительности пользования кредитом пе­ременного и постоянного составов. Индекс длительности пользо­вания кредитом переменного состава (его еще называют индек­сомсредней длительности пользования кредитом) вычисляется по формуле:

.Поскольку где m — однодневный оборот по погашению кредита,

постольку формулу индекса переменного состава можно запи­сать следующим образом:

К = t * т, следовательно, формула преобразуется:

В данном индексе меняются две величины (t и т), поэтому он относится к индексам переменного состава и измеряет влияние двух факторов:

1)длительности пользования кредитом отдельных единиц совокупности;

2)удельного веса однодневного оборота по погашению от­дельных частей совокупности в общей его величине по всей со­вокупности.

Для выявления влияния только длительности пользования кредитом исчисляют индекс постоянного состава:

Влияние структурных изменений в составе однодневного обо­рота по погашению на среднюю длительность пользования кре­дитом исчисляется с помощью индекса структурных сдвигов:

Дальнейшим расширением анализа кредитных вложений является оценка их эффективности, которая проводится с по­мощью показателя выпуска или прироста выпуска продукции в расчете на 1 руб. кредитных вложений:Э = Q/К,где Э — уровень эффективности; Q — годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли); К — размер выданного кредита.

Изданной формулы вытекает, что выпуск (прирост) продук­ции (прибыли) прямо пропорционален росту объема кредита и его эффективности:Q = Э*K.

Для сравнения эффективности кредитования двух произ­водств или отраслей можно воспользоваться формулами приро­ста выпуска продукции (прибыли) в одной отрасли по сравне­нию с другой:

а) за счет изменений эффективности кредита: Qэ = (Э₁ – Э₀)К₁

б) за счет изменения размера кредита: Qк = (К₁ –К₀)Э₀

Краткосрочные кредиты в основном предоставляются на вос­полнение временного недостатка собственных оборотных средств, поэтому анализ их оборачиваемости проводится в связи с сово­купной оборачиваемостью оборотных средств. Эту связь можно представить следующим соотношением: О = К* n'*d, где О — совокупная оборачиваемость оборотных средств, равная отноше­нию объема валового национального продукта (ВНП) (или отрасли) к средним остаткам оборотных средств (О = ВНП/ОСср);

К — размер ВНП (отрасли) на 1 руб. выданных краткосрочных ссуд (К = ВНП/О_в)

п' — число оборотов краткосрочных ссуд, исчисленных по данным оборота по выдаче (п'=О_в/К), d — доля краткосрочных ссуд в общей величине оборотных средств (d = Кср/ОСср).

Исходя из формулы можно сказать, что увеличению совокупной оборачиваемости оборотных средств (О) будут спо­собствовать:

а) рост объема ВНП на 1 руб. выданных краткосрочных ссуд (К);

б) повышение числа оборотов краткосрочных ссуд, исчис­ленных по данным оборота по выдаче, п';

в) увеличение доли краткосрочных кредитов в общем объеме оборотных средств, d.