О бухгалтерской отчётности ООО «Иником»
Адресат:
Аудитор: ____________________________________________________
Гос. регистрация: _______________________________________________
Лицензия на проведение общего аудита ____________________________
Является членом ________________________________________________
Аудируемое лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Иником»
Юридический адрес: 164500, Россия г.Северодвинск б-р Строителей д. 117
Свидетельство государственной регистрации __________________________
Расчетный счет № ____________________________________________________
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности
ООО «Иником» за 20___ год. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Иником» состоит из: баланса, отчета о прибылях и убытках. В то время как аудитор несет ответственность за формулирование и выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, ответственность за подготовку и преставление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство аудируемого лица. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности не освобождает руководство аудируемого лица от такой ответственности.
Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный орган ООО «Иником». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом об аудиторской деятельности N 307-ФЗ от 30.12.2008 (в ред. ФЗ № 169 от 01.07.2011). Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточное основание для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему заключению бухгалтерская отчетность ООО «Иником» отражает достоверно в существенных аспектах финансовое положение на 01 _______20___ года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за 20____ год в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Руководитель аудиторской фирмы А.Б.ГОРОБЧЕНКО
ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА
Таблица 1
План аудита
Проверяемая организация | |
Период аудита | |
Количество человеко - часов | |
Руководитель аудиторской группы | |
Состав аудиторской группы | |
Планируемый аудиторский риск | |
Планируемый уровень существенности |
Таблица 2
Краткая характеристика аудита
№ п/п | Разделы аудита | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | Примечания |
Таблица 2
План аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Проверяемая организация | ЗАО «Ритм» |
Период аудита | 01.03.10 – 30.03.10 |
Количество человеко-часов | |
Руководитель аудиторской группы | Сидоров П.П. |
Состав аудиторской группы | Сидоров П.П., Петрова Л.В. |
Планируемый аудиторский риск | 4% |
Планируемый уровень существенности | 1% |
Планируемые виды работ | Период проведения аудита | Исполнитель | Примечания |
1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками | 01.03.10 – 03.03.10 | При возникновении необходимости – привлечение эксперта | |
2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками | 01.03.10 – 06.03.10 | ||
3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками | 04.03.10 – 06.03.10 | ||
4. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 07.03.10 – 25.03.10 | ||
5. Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета | 26.03.10 – 27.03.10 |
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы
Таблица 3
Программа аудита учета _________________________
Проверяемая организация | ЗАО «Ритм» |
Период аудита | 01.03.10 – 30.03.10 |
Количество человеко-часов | |
Руководитель аудиторской группы | Сидоров П.П. |
Состав аудиторской группы | Сидоров П.П., Петрова Л.В. |
Планируемый аудиторский риск | 4% |
Планируемый уровень существенности | 1% |
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведе-ния аудита | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | Примечания |
1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками 1.1. Экспертиза договоров с поставщиками 1.2. Экспертиза договоров с подрядчиками | 01.03.10 – 03.03.10 | Сидоров П.П. | Договоры, согла-шения, контракты; копии переписки или заключение эксперта (в случае его привлечения) | При проверке применять непредстави-тельную выборку |
2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками 2.1. Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг 2.2. Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг 2.3. Проверка законности первичной учетной документации (далее ПУД) 2.4. Проверка соблюдения графика документооборота 2.5. Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах 2.6. Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД | 01.03.10 – 06.03.10 | Петрова Л.В. | Первичные доку-менты (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-прием-ки), договоры, дан-ные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к ПУД | При осуще-ствлении про-верки по пос-туплениюТМЦ – при-менять репре-зентативную выборку (ме-тод система-тического от-бора), опера-ции по приня-тию к учету услуг (работ) – выборка не-представи-тельная |
3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками 3.1. Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности 3.2. Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной ко взысканию | 04.03.10 – 06.03.10 | Сидоров П.П. | Регистры бухгал-терского учета, акты сверок, отве-ты на запросы поставщикам, ре-шения судов в части признания задолженности без-надежной ко взыс-канию и пр. | Провести вы-борочнуюинвентариза-циюзадол-женности, списанные безнадежные долги прове-рятьсплош-ным методом |
4. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками 4.1. Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам 4.2. Проверка расчетов по претензиям | 07.03.10 – 25.03.10 | Сидоров П.П. Петрова Л.В. | Регистры бухгал-терского учета, первичные доку-менты (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-прием-ки), договоры, пре-тензионные письма с прилагающейся документацией | Проверку проводить сплошным методом |
5. Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным синтетического учета 5.1. Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета 5.2. Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 26.03.10 – 27.03.10 | Петрова Л.В. | Регистры аналити-ческого учета, ре-гистрысинтетичес-кого учета, отчет-ность | – |
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы