Расчет возможностей возврата кредита
| Показатель, тыс. руб. | Год предоставления кредита | Годы | выпуска | продукции | |
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | ||
| Выручка от реализации без НДС | |||||
| Производственные издержки | |||||
| Валовая прибыль | |||||
| Налог на прибыль | |||||
| Чистая прибыль | |||||
| Амортизация | |||||
| Свободные финансовые средства (чистая прибыль текущего года + амортизация основных средств + остаток свободных финансовых средств предыдущего года) | |||||
| Сумма кредита (кредитная линия) | |||||
| Сумма платы за кредит | |||||
| Общая сумма кредита и платы за кредит | |||||
| Остаток общей суммы кредита и платы за кредит | |||||
| Остаток свободных финансовых средств |
Раздел "Эффективность" обычно отражается разными показателями эффективности, среди которых наиболее важными являются срок окупаемости капитальных вложений, в том числе и кредита. В лабораторной работе этот раздел не рассматривается в связи с тем, что срок окупаемости кредита легко определяется из таблицы "Расчет возможности возврата кредита".
ЗАДАНИЯ
Задание 1
Цель - ознакомление с входной и результатной информацией для моделирования возможности получения банковского кредита.
1.1. Войдите в область Excel.
1.2. Откройте файл LI 0.
1.3. Запомните этот файл под любым другим именем последовательно используя меню Файл и подменю Сохранить как... Все Задания выполняйте с файлом под сохраненным Вамиименем.
1.4. Ознакомьтесь с входной информацией по таблицам расположенным на листе Входная информация.
1.5. Ознакомьтесь с выходной информацией, механизм получения которой Вам необходимо смоделировать по таблицам расположенным на листах Калькуляция и Возврат кредита.
Задание 2
Цель - моделирование формирования цены продажи и калькулирования себестоимости продукции.
2.1. Откройте лист Калькуляция.
2.2. Введите необходимые алгоритмы для расчета цены и калькуляции себестоимости единицы продукции Изделия 1 и Изделия 2.
При разработке алгоритмов учтите следующие особенности:
для расчета расхода основных и вспомогательных материалов используйте информацию из таблиц "Техническая характеристика выпускаемой продукции" (масса 1 шт.), "Номенклатура, норма расхода и цена материалов ";
цену на 1 квт.ч электроэнергии примите 0,3 руб.;
стоимость затрат на другие виды энергии примите равными: на Изделие 1 - 1,0 руб., на Изделие 2 - 0,5 руб.;
дополнительная заработная плата составляет установленный в таблице процент от основной заработной платы;
отчисления от зарплаты составляют установленный в таблице процент от суммы основной и дополнительной заработной платы;
указания по расчету прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых, общезаводских, внепроизводственных расходов даны соответственно в графах 3, 4, 7 Таблицы "Расчет цены и калькуляция себестоимости единицы продукции" на листе Калькуляция;
амортизационные отчисления рассчитываются по следующему алгоритму:
амортизация основных средств по Изделию 1 = Стоимость оборудования * Коэффициент амортизации * Масса Изделия 1 / (Среднегодовой выпуск Изделия 1 * Масса Изделия 1 + Среднегодовой выпуск Изделия 2 * Масса Изделия 2);
производственная себестоимость представляет сумму статей затрат: Сырье и основные материалы. Вспомогательные материалы, Электроэнергия, Другие виды энергии. Заработная плата основная, Заработная плата дополнительная. Отчисления от зарплаты. Амортизация основных средств, Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Цеховые расходы, Общезаводские расходы;
полная себестоимость представляет сумму производственной себестоимости и внепроизводственных расходов;
цена предприятия (расчетная) определяется по следующей формуле:
Цена предприятия (расчетная) = Рыночная цена продажи / (1+ процент НДС/100);
цена предприятия (устанавливаемая) принимается предпринимателем, исходя из цены предприятия (расчетной) и внутрипроизводственных возможностей;
прибыль определяется как разница между установленной ценой предприятия и полной себестоимостью;
процент прибыли рассчитывается по формуле:
Процент прибыли = Прибыль * 100/Полная себестоимость;
цена продажи продукции данного предприятия может не совпадать с рыночной ценой продажи, она рассчитывается как сумма цены предприятия, установленной предпринимателем, и НДС от цены предприятия, установленной предпринимателем.
2.3. Сравните правильность моделирования вами Калькуляции с данными, представленными в следующей таблице:
| № | Статьи затрат | Ед. изм. | Изделие | Изделие | ||||
| расход на 1 шт. | цена, руб. | стоимость, руб. | расход на 1 шт. | цена, руб. | стоимость, руб. | |||
| Сырье и основные материалы | кг | 0,78 | 10,1 | 7,878 | 1,04 | 10,1 | 10.504 | |
| Вспомогательные материалы | кг | 0,06 | 7,5 | 0,45 | 0,08 | 7,5 | 0,6 | |
| Электроэнергия | квт. | 0,3 | 2,4 | 0,3 | 1,8 | |||
| Другие виды энергии | 1,0 | 0,5 | ||||||
| Заработная плата основная | руб. | 4,0 | 1,1 | |||||
| Заработная плата дополнительная | % | 0,80 | 0,22 | |||||
| Отчисления от зарплаты(% от суммы основной и дополнительной зарплаты) | % | 1,968 | 0,541 | |||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе: | ||||||||
| 8a | Амортизация основных средств | лет | 0,70 | 0,933 | ||||
| прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (%от основной заработной платы) | % | 0,32 | 0,165 | |||||
| Цеховые расходы (% от основной заработной платы) | % | 3,4 | 0,935 | |||||
| Общезаводские расходы (°/о от основной заработной платы) | % | 2,92 | 0,803 | |||||
| Производственная себестоимость | 25,836 | 18,10 | ||||||
| Внепроизводственные расходы (°/о от производственной себестоимости) | % | 0,775 | 0,543 | |||||
| Полная себестоимость | 26,611 | 18,645 | ||||||
| Прибыль | % | 20,55 | 5,389 | 3,355 | ||||
| Цена предприятия (расчетная от рыночной цены) | 33,333 | |||||||
| Цена предприятия (установленная предпринимателем) | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость (от установленной цены) | % | 6,4 | 4,4 | |||||
| Цена продажи (установленная предпринимателем) | 38,4 | 26,4 |
2.4. Примите решение о конкурентоспособности изделий 1 и 2, сравнив цену продажи данного предприятия, сравнив цену продажи данного предприятия с рыночной ценой продукции, указанной в таблице Техническая характеристика выпускаемой продукции. Если изделие не конкурентоспособно, то примите меры по снижению полной себестоимости продукции.
Задание 3
Цель - моделирование механизма расчета возврата кредита при переходе предприятия на новую продукцию.
3.1. Откройте лист Возврат кредита.
3.2. Рассчитайте по годам выпуска продукции показатели: Выручка от реализации (без НДС), Производственные издержки, Валовая прибыль, Налог на прибыль. Чистая прибыль, Амортизация. Используйте для расчета следующие алгоритмы:
| Выручка от реализации (без НДС) = (Выпуск изделия 1 за расчетный год * Цена предприятия изделия 1) + (Выпуск изделия 2 за расчетный год * Цена предприятия изделия 2); |
| Производственные издержки = (Выпуск изделия 1 за расчетный год * Полная себестоимость изделия 1) + (Выпуск изделия 2 за расчетный год * Полная себестоимость изделия 2); |
| Валовая прибыль = Выручка от реализации (без НДС) - Производственные издержки; |
| Налог на прибыль = 0,35 * Валовая прибыль; |
| Чистая прибыль == Валовая прибыль - Налог на прибыль; |
| Амортизация = Стоимость оборудования * Коэффициент амортизации. |
3.3. При заполнении значений показателей в Год получения кредита учтите следующее:
не заполняются показатели Выручка от реализации, Производственные издержки, Валовая прибыль, Налог на прибыль, Чистая прибыль. Амортизация, Свободные финансовые средства, Сумма платы за кредит, Остаток свободных финансовых средств;
Сумма кредита (кредитная линия) равна стоимости оборудования;
Общая сумма кредита и платы за кредит равна Сумме кредита;
Остаток общей суммы кредита и платы за кредит равен Сумме кредита.
3.4. Используйте для расчета других показателей расчетные и логические алгоритмы:
1 ) Расчет свободных финансовых средств текущего года
Свободные финансовые средства текущего года = Чистая прибыль текущего года + Амортизация основных средств + Остаток свободных финансовых средств предыдущего года
В связи с тем, что показатель может иметь отрицательный результат необходимо использовать, кроме расчетного, и логический алгоритм по следующему правилу:
если Свободные финансовые средства текущего года < 0, то принимают их равными нулю.
Образец набора логическою алгоритма на примере расчета показателя Свободных финансовых средств текущего года:
= ЕСЛИ ((С8+С9+В15) < 0: 0; (С8+С9+В15)).
Приведенная формула расшифровывается следующим образом: Если выполняется условие (С8+С9+В15)<0, то необходимо указать 0; в противном случае указывается результат выполнения алгоритма (С8+С9+В15).
2) Сумма платы за кредит в первый год выпуска продукции начисляется в размере 10% от общей стоимости оборудования, в последующие годы - в размере 10% от остатка общей суммы кредита и млаты за кредит за предыдущий год.
Примечание. Порядок начисления процентов в данном примере взят -условно.
3) Расчет общей суммы кредита и платы за кредит текущего года
Общая сумма за кредит и платы за кредит текущего года = Общая сумма кредита текущего года (кредитная линия) + Сумма платы за кредит + Остаток общей суммы кредита и платы за кредит предыдущего года
4) Расчет остатка обшей суммы кредита и платы за кредит текущего года
Остаток общей суммы кредита и платы за кредит текущего года = Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года - Свободные финансовые средства текущего года
В связи с тем, что показатель может быть отрицательным, необходимо использовать, кроме расчетного, логический алгоритм по следующему правилу: если Остаток общей суммы кредита и платы за кредит текущего года < 0, то принимают его равным нулю.
Набор логического алгоритма расчета Остатка общей суммы кредита и платы за кредит текущего года осуществите по образцу, указанному в п.1).
5) Расчет остатка свободных финансовых средств текущего года
Остаток свободных финансовых средств текущего года = Свободные финансовые средства текущего года - Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года
В связи с тем, что показатель может быть отрицательным необходимо использовать, кроме расчетного, логический алгоритм по следующему правилу:
Если Остаток свободных финансовых средств текущего года < 0, то его принимают равным нулю.
Набор логического алгоритма расчета Остатка свободных финансовых средств текущего года осуществите по образцу, указанному в п.1).
3.5. Сравните правильность выполненного Вами моделирования по кредитованию с результатами, представленными в следующей таблице:
| Годы | выпуска | продукции | |||
| Показатель, тыс. руб. | Год предоставления кредита | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й |
| Выручка от реализации без НДС | |||||
| Производственные издержки | |||||
| Валовая прибыль | |||||
| Налог на прибыль | |||||
| Чистая прибыль | |||||
| Амортизация | |||||
| Свободные финансовые средства (чистая прибыль текущего года + амортизация основных средств + остаток свободных финансовых средств предыдущего года) | 2789,1 | ||||
| Сумма кредита (кредитная линия) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Сумма платы за кредит | 350,0 | 212,2 | 60,6 | 0,0 | |
| Общая сумма кредита и платы за кредит | 3850,0 | 2334,2 | 666,8 | 0,0 | |
| Остаток общей суммы кредита и платы за кредит | 2122,0 | 606,2 | 0,0 | 0,0 | |
| Остаток свободных финансовых средств | 0,0 | 0,0 | 1061,2 | 2789,1 |
3.6. Примите решение о целесообразности получения Вашим предприятием кредита.
Контрольные вопросы:
1. Что такое входная информация?
2. Чем отличается входная информация от первичной?
3. Что такое логический алгоритм?
4. Для каких целей используются логические алгоритмы?
5. В чем специфика отображения формул при постраничном расположении информации с использованием табличного
процессора Microsoft Excel 97?
Литература
1. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Ученик /Под ред.Титоренко Г.А. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.
2. Вдовенко Л.А. Автоматизированные системы управления производством: Учеб. пособие /Под ред.Титоренко Г.А.; ВЗФЭИ. М.: Экономическое образование, 1992.
3. Вдовенко Л.А. Сборник задач на ПЭВМ с решениями: Учеб. пособие /Под ред.Титоренко Г.А. М.: ВЗФЭИ, 1992.
4. Титоренко Г.А., Вдовенко Л.А., Кричевская О.Е. Информатика. Программа. Лабораторный практикум. Для студентов II курса всех специальностей. М.: Экономическое образование, 1998.