Тема 6.1. Учет операций в иностранной валюте
Тема 6.1. Учет операций в иностранной валюте
Задача №1
Исходные данные.
ООО «Стрела» является оптово-розничной торговой организацией, имеющей обособленное подразделение- стационарное торговое место для розничной реализации товаров.
За отчетный период на текущий валютный счет ООО «Стрела» 10 марта зачислен краткосрочный кредит, выданный обслуживающим банком для приобретения товаров по внешнеэкономическому контракту, в размере 45 000 долл. под 10 % годовых с ежемесячным их начислением начиная с даты выдачи.
11 марта с валютного счета перечислен аванс зарубежному партнеру в сумме 30 000 долл. 25 марта от поставщика поступили товары на таможенный склад в размере договорной стоимости. Одновременно была перечислена оставшаяся сумма кредиторской задолженности.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Стрела»
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1.Получен 10.03 на текущий валютный счет краткосрочный кредит банка (курс 28 руб.) | |||
| 2.Перечислен аванс поставщику 11 марта.(курс 28 руб) | |||
| 3.Отражены поступившие от поставщика на таможенный склад товары 25.03. (курс 29 руб) | |||
| 4. Перечисленный ранее аванс зачтен в счет погашения кредиторской задолженности. | |||
| 5.Перечислена 25.03 оставшаяся непогашенной сумма кредиторской задолженности. (курс 29 руб) | |||
| 6. Отражена отрицательная курсовая разница, возникшая при оплате аванса. | |||
| 7.Отражена отрицательная курсовая разница, возникшая при погашении кредиторской задолженности |
В соответствии с распоряжением директора торговой организации, часть поступивших по внешнеэкономическому контракту товаров на сумму 354 000 руб. отпущены со склада для розничной реализации через обособленное подразделение с торговой надбавкой 32%.
Выручка от реализации зачислена на расчетный счет организации.
Сумма перечисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование персонала подразделения составила 4 500 руб.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
2. Охарактеризовать особенности ведения бухгалтерского учета операций обособленного подразделения, составить бухгалтерские записи и рассчитать сумму налогового платежа при применении ЕНВД.
Задача №2
Исходные данные.
В соответствии с уставом организации ООО «Волга» осуществляет производственную деятельность и оказывает услуги населению.
С целью осуществления производственной деятельности, организация заключила договор с покупателем о поставке продукции на сумму 12000 долларов, НДС 2160 долларов.. Фактическая себестоимость продукции составляет 280000 руб. В соответствии с договором поставленные материально-производственные запасы оплачиваются в рублях по курсу ЦБР на день оплаты.
Момент перехода права собственности определяется по моменту отгрузки и передачи расчетных документов покупателю. Курс ЦБР: на дату отгрузки 27 руб, на дату оплаты 26,70 руб.
Одновременно с основной деятельностью, организацией оказаны услуги населению за наличный расчет в сумме 128 000 руб., выручка получена и зачислена на расчетный счет ООО «Волга», себестоимость использованных материально-производственных запасов для оказания услуг 86 000 руб., при этом, задолженность поставщику по оплате МПЗ составила 16 000 руб.
Требуется:
1. Определить суммовые разницы, возникающие при проведении операций
2. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Охарактеризовать порядок признания доходов и расходов организации по оказанию услуг населению при применении УСН с формированием налоговой базы : доходы, уменьшенные на расходы и составить записи в Книге учета доходов и расходов, объяснить порядок распределения косвенных расходов организации при осуществлении двух и более видов деятельности.
Тема 7.1.Учет кредитов и займов.
Задача №1
Исходные данные.
Организация получила краткосрочный кредит банка на оплату партии товаров по договору на сумму 340000 руб. Дата предоставления кредита 4 октября 2006 года, срок кредита 5 месяцев, ставка за пользование кредитными средствами 17% годовых .
Товар поступил в организацию 12 октября т.г..
В соответствии с договором купли-продажи товар реализован оптом с оптовой наценкой 18%.
Требуется:
1.Рассчитать сумму процентов, подлежащих уплате за период кредитного договора.
2. Определить фактическую стоимость товаров, купленных за счет кредитных средств.
3. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
4. Документально обосновать указанные операции в учете.
5. Отразить указанные операции при условии применения УСН с формированием налоговой базы: доходы, уменьшенные на расходы.
Задача №2
Исходные данные.
Организация получила краткосрочный кредит банка на оплату партии товаров по договору на сумму 414000 руб. Дата предоставления кредита 27 мая т.г., срок кредита 3 месяцев, ставка за пользование кредитными средствами 17% годовых Товар поступил в организацию 6 июня т.г. и реализован в розницу с формированием торговой надбавки 30% .
Требуется:
1.Рассчитать сумму процентов, подлежащих уплате за период кредитного договора.
2. Определить фактическую стоимость товаров, купленных за счет кредитных средств.
3. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
4. Документально обосновать указанные операции в учете.
5. Составить бухгалтерские записи при применении ЕНВД и охарактеризовать особенности учета.
Задача №1
Исходные данные.
ЗАО «Восток» является розничной организацией торговли, имеющей
торговую площадь 85 кв.м.
За отчетный период оприходовано товаров от поставщиков на сумму 944 000 руб., в т.ч. НДС, выручка согласно показаниям ККМ составила 756 000 руб, средний процент торговой надбавки 27,8% .
Располагая временно свободными средствами, организация приняла решение о осуществлении финансовых операций. С этой целью
организацией приобретен банковский вексель 1 декабря т.г. номинальной стоимостью 200000 руб за 150000 руб, сроком погашения 30 ноября след.г.. Период обращения векселя составляет 12 месяцев (1 год).
Журнал хозяйственных операций
| Содержание операции | сумма | Дт | Кт |
| Декабрь т. Г. | |||
| 1. Произведена оплата за вексель | |||
| 2. Получен и оприходован вексель | |||
| 3. Признан в течение года доход по векселю | |||
| Декабрь след. г. | |||
| 1. Признан доход по векселю | |||
| 2. Вексель погашен |
Требуется:
- Рассчитать сумму дисконта по банковскому векселю за 4 квартал (октябрь-ноябрь).
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Охарактеризовать порядок признания доходов и расходов организации при осуществлении основной торговой деятельности и финансовых операций в течении одного отчетного периода. Составить бухгалтерские записи при применении ЕНВД и рассчитать сумму налогового платежа.
Задача №2
Исходные данные.
Организация 1 марта т. г. приобрела акции ОАО «Свирель» номинальной стоимостью 20 млн. руб. с условием их оплаты по договору частями. Первый платеж должен быть произведен в течение пяти банковских дней после передачи акций в сумме 3 млн руб., остальные 17 млн. будут погашены товарами, стоимость приобретения которых составляет 15 млн. руб. Брокерской компании за посреднические услуги оплачено 7000 без НДС.
Журнал хозяйственных операций
| Содержание | Сумма | Дт | Кт |
| 1. Оприходованы приобретенные акции | |||
| 2. оплачены акции при первом платеже | |||
| 3. Товаром погашена возникшая задолженность предприятия-акционера | |||
| 4. Оплачены услуги брокерской организации |
Требуется:
1. Определить первоначальную стоимость приобретенных акций
2. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету финансовых инвестиций при условии, что организация является плательщиком ЕНВД.
Задача №1
Исходные данные.
ЗАО «Сладкоежка» в цехе по производству готовой продукции проведена установка вентиляции. За разработку проектной документации ООО «Спецпроект» перечислено 59 000 руб., в том числе НДС 18%. Договорная стоимость вентиляционных моторов импортного производства составила 295 000 руб., включая НДС. Сметная стоимость работ по установке вентиляции, осуществленных силами сторонней организации 38000 руб., НДС 18%. Срок полезного использования моторов 3 года, способ начисления амортизационных отчислений –линейный.
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость системы вентиляции.
- Определить сумму амортизационных отчислений за месяц.
- Документально обосновать операции в учете.
Задача №2
Исходные данные.
Организация ООО «Альфа» владеет исключительными правами на электронную систему документооборота, которая зарегистрирована Роспатентом, первоначальная стоимость 75000 руб. В связи с расширением рынка сбыта и созданием представительств в других регионах страны было принято решение о разработке собственными силами новой системы взамен старой.
На момент списания старой системы ее остаточная стоимость составляла 25000 руб, сумма накопленной амортизации 50000 руб. Затраты на разработку новой системы электронного документооборота составили:
- оплата труда программистов 80000 руб.
- страховые отчисления ?
- амортизация по оборудованию 15400 руб.
-услуги сети Интернет 4800 руб.
- расходы по регистрации программной системы 2500 руб.
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
2. Определить стоимость новой системы и остаточную стоимость старой, определить финансовый результат от выбытия старой системы электронного документооборота.
3. Охарактеризуйте порядок признания расходов организации по созданию программного продукта при условии применения УСН. Составьте записи в Книге учета доходов и расходов, учитывая оплату произведенных расходов.
Задача №3
Исходные данные.
Организация приняла решение о модернизации компьютера. Из акта технического осмотра и ведомости дефектов следует, что требуется замена процессора и одновременной замены материнской платы, которая не соответствует новой модификации процессора. В ходе модернизации установлен дисковод для лазерных дисков. Все необходимые составляющие для модернизации приобретались через подотчетное лицо. По предоставленным документам стоимость процессора составила 708 руб. в т.ч. НДС 18% новой материнской платы – 3304 руб., в т.ч. НДС 504 руб., CD- привода- 1180 руб. в т.ч. НДС- 18%. Стоимость услуг компьютерной фирмы по модернизации и установке составила 2360 руб. в т.ч. НДС 18%.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1.Приняты к учету от подотчетного лица комплектующие (процессор, новая материнская плата, CD- привод) | |||
| 2.Учтена сумма НДС по комплектующим | |||
| 3.Комплектующие переданы на модернизацию компьютера | |||
| 4.Принята к учету стоимость услуг по модернизации согласно счета компьютерной фирмы | |||
| 5.Учтена сумма НДС по модернизации | |||
| 6.Отражена сумма увеличения первоначальной стоимости компьютера | |||
| 7.Сумма НДС направлена к вычету |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету расходов, связанных с модернизации компьютера при условии, что организация является плательщиком ЕНВД.
Задача №1
Журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Гамма»
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| |||
| 2. Перечислено поставщику за объекты основных средств | |||
| 3. НДС направлен к вычету | |||
| 1. Оборудование введено в состав основных средств со сроком полезного использования 7 лет и способом начисления амортизационных отчислений по способу суммы чисел лет срока полезного использования . Начислены амортизационные отчисления по объекту | |||
| 2. Через 6 месяцев после эксплуатации оборудование было реализовано. - Начислена выручка от реализации - Начислен НДС с продажи - Отражена первоначальная стоимость выбывающего объекта - Списывается начисленная ранее сумма амортизации - списывается объект с учета - отражается остаточная стоимость выбывающего объекта - определен финансовый результат от реализации объекта | |||
| 6. На расчетный счет поступила выручка от продажи |
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
2. Определить сумму амортизационных отчислений за месяц и за 6 месяцев, финансовый результат от продажи объекта.
3. Документально обосновать операции в учете.
4. Охарактеризуйте порядок признания расходов и доходов по операциям с основными средствами при условии применения УСН с формированием налоговой базы :доходы, уменьшенные на расходы, выявите различия в учете.
Задача №2
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Исток»
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. Сделана предоплата за грузовой автомобиль официальному дилеру | |||
| 2.Грузовой автомобиль получен организацией | 400 000 | ||
| 3.Принята к учету сумма НДС | 72 000 | ||
| 4.Объкт основных средств введен в эксплуатацию | |||
| 5.Сумма НДС направлена к вычету | |||
| 6.По автомобилю начислена амортизация по способу списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования и сроку полезного использования установленному 5 лет | |||
| 7.Продажа грузового автомобиля спустя 2 года использования | х | х | Х |
| 7.1.Начислена выручка от продажи автомобиля | 247 800 | ||
| 7.2.В связи с продажей начислен НДС, подлежащий у уплате в бюджет | |||
| 7.3.Перевендена первоначальная стоимость объекта основных средств | |||
| 7.4.Переведена сумма начисленной амортизации по автомобилю | |||
| 7.5.Остаточная стоимость автомобиля списана в расходы | |||
| 8.На расчетный счет поступила выручка от продажи |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить сумму амортизационных отчислений за месяц и за 2 года.
3. Документально обосновать операции в учете.
4. Составьте записи в Книге учета доходов и расходов по операциям, связанным с приобретением основных средств организацией, являющейся плательщиком единого налога при применении УСН, охарактеризуйте порядок признания указанных в ситуации расходов.
Задача №3
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ОАО «Капитал»
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. Организация получила объект основных средств по договору дарения | |||
| 2.Оплачены услуги оценочной фирмы | |||
| 3.Принята к учету стоимость оценки | |||
| 4.Учтена сумма НДС по оценке | |||
| 5.Начислена оплата труда работников по подготовке основного средства к вводу в эксплуатацию | |||
| 6.Начислены страховые взносы | ? | ||
| 7.Основное средство принято к учету по первоначальной стоимости | |||
| 8.Сумма НДС направлена к вычету | |||
| Далее ежемесячно | |||
| 9. Начислена сумма амортизации линейным способом исходя срока полезного использования -–4 года |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость основного средства, определить сумму амортизационных отчислений по объекту за месяц и год .
- Документально обосновать операции в учете.
4. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету операций с основными средствами при условии применения организацией специального режима в виде ЕНВД.
Задача №4
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ООО « Весна »
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| |||
| 2. Перечислено поставщику за объекты основных средств | |||
| 3. НДС направлен к вычету | |||
| 3. Оборудование введено в состав основных средств со сроком полезного использования 5 лет и способом начисления амортизационных отчислений по способу уменьшаемого остатка . Начислены амортизационные отчисления по объекту | |||
| 4. Через год после эксплуатации оборудование было реализовано. - Начислена выручка от реализации - Начислен НДС с продажи - Отражена первоначальная стоимость выбывающего объекта - Списывается начисленная ранее сумма амортизации - списывается объект с учета - отражается остаточная стоимость выбывающего объекта - определен финансовый результат от реализации объекта | |||
| 6. На расчетный счет поступила выручка от продажи |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить сумму амортизационных отчислений за месяц и за 1 год, финансовый результат от продажи объекта.
- Документально обосновать операции в учете.
4. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету операций с основными средствами при условии применения организацией специального режима в виде ЕНВД.
Задача №5
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гамма»
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб |
| 1. Перечислена поставщику оплата за автомобиль | |||
| 2. Автотранспортное средство поступило в ООО «Гамма» Учтен НДС | |||
| 3. Приняты расходы подотчетного лица, связанные с приобретением транспортного средства | |||
| 4. Оплачена и принята к учету сумма государственной пошлины при регистрации в ГИБДД | |||
| 5. Оплачена и принята к учету стоимость государственных номерных знаков | |||
| 6. Оплачены и приняты к учету расходы по страхованию обязательной автогражданской ответственности | |||
| 7. Автомобиль введен в эксплуатацию | |||
| 8. Сумма НДС направлена к вычету |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость основного средства.
- Документально обосновать операции в учете.
4. Составьте записи в Книге учета доходов и расходов по операциям, связанным с приобретением основных средств организацией, являющейся плательщиком единого налога при применении УСН, охарактеризуйте порядок признания указанных в ситуации расходов.
Задача №6
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Журавель»
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| В январе. | |||
| 1. Получен краткосрочный кредит для приобретения оборудования | |||
| 2. Перечислено поставщику за оборудование | |||
| 3. Оборудование поступило на предприятие Учтен НДС | |||
| 4. Оплачены услуги транспортной организации | |||
| 5. Приняты услуги к учету Учтен НДС | |||
| 6. Начислена сумма % по кредиту за январь | |||
| В феврале. | |||
| 7. Уплачены проценты за пользование кредитом за январь | |||
| 8. Оборудование введено в эксплуатацию 1.02 | |||
| 9. Сумма НДС направлена к вычету | |||
| 10. Начислена сумма процентов за пользование кредитом за февраль |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость основного средства.
- Документально обосновать операции в учете.
4. Составьте записи в Книге учета доходов и расходов по операциям, связанным с приобретением основных средств организацией, являющейся плательщиком единого налога при применении УСН, охарактеризуйте порядок признания указанных в ситуации расходов.
Задача №7
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Мебель»
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. Приобретение объекта основных средств | х | х | Х |
| 1.1.Поступило оборудование стоимостью- 100 000 | |||
| 1.2.Учтена сумма НДС по поступившему оборудованию- ? | |||
| 2.Стоимость оборудования оплачена с расчетного счета- | |||
| 3.В первоначальную стоимость включена отрицательная суммовая разница | |||
| 4.Увеличена сумма НДС связи с отрицательной суммовой разницей | |||
| 5.Основное средство принято к учету по первоначальной стоимости | |||
| 6.сумма НДС направлена к вычету |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость основного средства.
- Документально обосновать операции в учете.
4. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету операций с основными средствами при условии применения организацией специального режима в виде ЕНВД.
Задача №1
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ЗАО «Евростиль»
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1.Лизингодатель ЗАО «Евростиль» перечислило средства за линию по упаковке гастрономических продуктов.. | |||
| 2.Лизинговое имущество поступило от изготовителя (по счету всего) в том числе: | х | х | х |
| - стоимость линии | 300 000 | ||
| -НДС | 54 000 | ||
| 3.Списаны расходы по доставке линии, произведенные подотчетными лицами. | 10 000 | ||
| 4.Лизинговое имущество принято к учету, как имущество для сдачи в аренду | |||
| 5.Сумма НДС направлена к вычету | |||
| 6.Лизинговое имущество передается лизингополучателю, однако остается учитываться на балансе лизингодателя | |||
| 7. Начислена месячная амортизация по переданному в лизинг основному средству исходя из срока полезного использования 5 лет, линейного способа начисления амортизации и коэффициента ускорения- 3. |
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
2. Определить сумму амортизационных отчислений за месяц и за 1 год.
3. Документально обосновать указанные операции в учете
4. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету лизинговых операций при условии, что получателем лизингового имущества является организация, применяющая ЕНВД.
Задача №2
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций по ЗАО «Волгаинвест»
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1.Лизингодатель ЗАО «Волгаинвест » перечислило средства за партию оборудования для сортировки овощей | |||
| 2.Лизинговое имущество поступило от изготовителя (по счету всего) в том числе: | х | х | х |
| - стоимость линии | 700 000 | ||
| -НДС | 126 000 | ||
| 3.Списаны расходы по доставке линии, произведенные транспортной организацией (без НДС) | |||
| 4. Учтен НДС по транспортным расходам | |||
| 4.Лизинговое имущество принято к учету, как имущество для сдачи в аренду | |||
| 5.Сумма НДС направлена к вычету | |||
| 6.Лизинговое имущество передается лизингополучателю, однако остается учитываться на балансе лизингодателя | |||
| 7. Начислена месячная амортизация по переданному в лизинг основному средству исходя из срока полезного использования 6 лет, и способа начисления амортизации методом уменьшаемого остатка. |
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
2. Определить сумму амортизационных отчислений за месяц и за 1 год.
3. Документально обосновать указанные операции в учете
4. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету лизинговых операций при условии, что получателем лизингового имущества является организация, применяющая ЕНВД.
Тема 10.3. Учет нематериальных активов (НМА)
Задача №1
Исходные данные.
ОАО «Спектр» обладает исключительным правом на компьютерную программу, созданную работниками отдела информатизации. Право зарегистрировано и подтверждено патентом. Затраты на разработку программного продукта составили:
-Оплата труда программистов -70000 руб,
-Страховые отчисления -?
-Амортизационные отчисления по компьютерной технике, задействованной при разработке-14300 руб,
-Расходы по регистрации программы-1800 руб.
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость НМА
3. Охарактеризуйте порядок признания расходов на приобретение НМА в организациях, применяющих УСН и составьте записи в Книге учета доходов и расходов.
Задача №2
Исходные данные.
В соответствии с учредительным договором на создание организации вкладом одного из участников является оплата расходов, связанных с регистрацией общества в качестве юридического лица. Организационные расходы сложились:
-Оплата юридических услуг по составлению учредительных документов 3540 руб, в том числе НДС 18%.
- государственной пошлины за регистрацию 2800 руб,
- работ по изготовлению печати 1260 руб.
- платы за открытие расчетного счета 2400 руб.
Требуется:
- Рассчитать сумму вклада участника в уставный капитал организации.
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Рассчитать годовую норму и сумму амортизационных отчислений по организационным расходам.
4. Составьте записи по признанию в бухгалтерском учете организационных расходов при условии применения налогового режима в виде ЕНВД.
Задача №2
Исходные данные.
Оклад водителя 1965 года рождения 12700 руб. За текущий период отработано полностью 22 рабочих дня. По Положению о премировании начислена премия за производственные результаты 20% от должностного оклада. Согласно предоставленных документов работник уплачивает алименты на одного ребенка.
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по начислениям и удержаниям из заработной платы в учете.
- Составить бухгалтерские записи по начислениям страховых взносов
- Документально обосновать указанные операции в учете.
4. Определите сумму заработка сотрудника и страховых взносов при условии, что организация применяет УСН с формированием налоговой базы: доходы, уменьшенные на расходы. Выявите различия в расчетах .
Задача №3
Исходные данные.
Тарифная ставка продавца 1970 года рождения установлена 5% от выручки . Выручка за отчетный период составила 184000 руб. За текущий период отработано 6 дней из 22 рабочих и предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата в расчетном периоде составила 174400 руб. Согласно предоставленных документов продавец одна воспитывает ребенка и имеет право двойного вычета .
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по начислениям и удержаниям из заработной платы в учете.
2. Составить бухгалтерские записи по начислениям страховых взносов
3. Документально обосновать указанные операции в учете.
4. Выполните расчеты по трудовым отношениям с персоналом и органами социального обеспечения при условии применения ЕНВД, составьте бухгалтерские записи. Сформулируйте выводы об особенностях учета .
Задача №4
Исходные данные.
Тарифнаяставка продавца 1960 года рождения установлена 8% от выручки. Выручка за период составила 117500 руб. За текущий период отработано 20 дней из 22 рабочих и предоставлен лист по временной нетрудоспособности за 3 дня. Заработная плата в расчетном периоде 165800 руб, фактически отработано 482 дня. Страховой стаж 20 лет..
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по начислениям и удержаниям из заработной платы в учете.
2. Составить бухгалтерские записи по начислениям страховых взносов
3. Документально обосновать указанные операции в учете.
4. Определите сумму заработка и размер пособия за время болезни при условии, что организация, применяющая ЕНВД является добровольным плательщиком страховых взносов в ФСС . Составьте бухгалтерские записи и сформулируйте выводы об особенностях учета .
Задача №5
Исходные данные.
Оклад руководителя 1970 года рождения 19000 руб. За текущий период отработано 17 дней из 22 рабочих и предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата в расчетном периоде составила 233240 руб. Согласно представленных документов работнику предоставлен вычет на одного ребенка.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи по начислениям и удержаниям из заработной платы в учете.
2. Составить бухгалтерские записи по начислениям страховых взносов
3. Документально обосновать указанные операции в учете.
4. Определите сумму заработка сотрудника и страховых взносов при условии, что организация применяет УСН с формированием налоговой базы: доходы, уменьшенные на расходы. Охарактеризуйте порядок признания расходов на оплату труда в организациях, применяющих УСН.
Тема 13.1. Материально- производственные запасы. Документальное оформление и учет поступления и отпуска производственных запасов. Задача №1
Исходные данные.
ООО «Валенсия» занимается изготовлением строительных материалов. Аналитический учет материалов, используемых в производстве, согласно учетной политике, ведется с применением счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Возникающие за месяц ТЗР (транспортно-заготовительные расходы) списываются методом среднего процента на соответствующие счета затрат.
Данные о движении материалов за месяц.
| № | Содержание операции | Учетная стоимость материалов, руб. | Сумма отклонений, руб. |
| Остаток на начало месяца | |||
| Поступило в отчетном месяце | |||
| Списано за отчетный месяц, в том числе | |||
| А) изготовление продукции | |||
| Б) вспомогательные производства | |||
| В) общепроизводственные нужды | |||
| Г) общехозяйственные цели | |||
| Д) упаковку продукции | |||
| Е) продано на сторону |
Требуется:
1. Рассчитать суммы отклонений, подлежащих списанию.
2. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Составьте записи в Книге учета доходов и расходов при применении УСН с формированием налоговой базы: доходы, уменьшенные на расходы. Охарактеризуйте порядок признания доходов и расходов организации в отчетном периоде при условии имеющейся задолженности поставщикам МПЗ на сумму 200 000 руб. и зачислении на расчетный счет выручки от проданных на сторону материалов.
Задача №2
Исходные данные.
ООО «Красивые окна» осуществляет производственную деятельность по пошиву штор. Согласно учетной политики, оценка расхода материалов проводится методом ФИФО. Определите сумму материальных затрат и остаток материальных запасов на конец отчетного периода Движение материалов за отчетный месяц
| Содержание операции | Кол-во ед., м | Цена за ед., руб. | Сумма, руб. |
| Остаток портьерной ткани | 43,00 | ||
| Поступило за месяц, в том числе | |||
| 1-я партия | 43,50 | ||
| 2-партия | 43,90 | ||
| 3 партия | Наши рекомендации |