ПО ТЕМЕ 4 «техника и формы бухгалтерского учета»
Требуется: изучить процесс и порядок заполнения учетных регистров при различных формах бухгалтерского учета.
Условие: ООО «Центр» выполняет работы по монтажу оборудования.
На 1 декабря текущего года имеет следующие остатки по счетам:
| Номер счета | Наименование счета | Сумма (руб.) |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с покупателями | ||
| Расчеты по социальному страхованию | ||
| Расчеты по оплате труда | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль |
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь текущего года
| № п/п | Содержание операций | Сумма (руб.) | Дебет | Кредит |
| Отпущены материалы в производство | ||||
| Начислена заработная плата за текущий месяц | ||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы | ||||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам | ||||
| С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы | ||||
| Выплачена из кассы заработная плата | ||||
| Покупателям предъявлены счета за выполненные работы по монтажу оборудования (учтена выручка от продажи работ с НДС) | ||||
| Удержан НДС с выручки для уплаты в бюджет | ||||
| Списана стоимость работ по монтажу оборудования | ||||
| От покупателей зачислено на расчетный счет | ||||
| Определен и списан финансовый результат от сданных работ | ||||
| Начислен налог на прибыль | ||||
| Списана прибыль после уплаты налога на прибыль | ||||
| С расчетного счета перечислено: | ||||
| А) бюджету налоги | ||||
| Б) органам социального страхования |
ПРОСТАЯ (УПРоЩЕННАЯ) ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 1.Используя условие составьте:
1) Книгу учета хозяйственных операций (таблица 7);
2) Оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 8);
3) Баланс (таблица 9).
Таблица 7
КНИГА УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
| № п/п | Итого | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | ||
| № п/п | Итого | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Итого |
Таблица 8
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Сальдо на 01.10 | Обороты за октябрь | Сальдо на 01.11 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Таблица 9
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Центр»
(тыс. руб.)
| АКТИВ | На 01.12. | На 01.01. |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||
| Основные средства | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по I разделу | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||
| затраты в незавершенном производстве | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||
| прочие запасы и затраты | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной даты), в том числе: | ||
| покупателей и заказчиков | ||
| прочие дебиторы | ||
| Денежные средства, всего | ||
| в том числе: касса | ||
| расчетные счета | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по II разделу | ||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | На 01.12. | На 01.01. |
| III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | ||
| Итого по III разделу | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Кредиты и займы | ||
| Итого по IV разделу | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Кредиты и займы | ||
| Кредиторская задолженность, всего | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | ||
| по оплате труда | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||
| задолженность по налогам и сборам | ||
| прочие кредиторы | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| Итого по V разделу | ||
| БАЛАНС |
Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
Задание: используя условие работы составьте:
1) журналы-ордера за месяц (таблица 10);
2) Главную книгу (таблица 11).
Сравните сальдо и обороты по счетам Главной книги с данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и балансом, составленным в таблицах 8 и 9.
Таблица 10
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
| Дата (№ оп.) | Итого по кредиту | |||||||
| Итого по дебету |
ВЕДОМОСТЬ № 1
по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов
Сальдо на 1 октября____________
| Дата (№ оп.) | Итого по дебету | |||||||
| Итого по кредиту |
Сальдо на 1 ноября____________
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2
по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
| Дата (№ оп.) | Итого по кредиту | |||||||
| Итого по дебету |
ВЕДОМОСТЬ № 2
по дебету счета 51 «Расчетные счета» в кредит счетов
Сальдо на 1 октября____________
| Дата (№ оп.) | Итого по дебету | |||||||
| Итого по кредиту |
Сальдо на 1 ноября____________
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8
по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в дебет счетов
| Дата (№ оп.) | Содержание | На начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов | На конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | Корреспондирующий счет | Сумма | Дебет | Кредит | |||||
| Итого |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8а
по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебет счетов
| Дата (№ оп.) | Содержание | На начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов | На конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | Корреспондирующий счет | Сумма | Дебет | Кредит | |||||
| Итого |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР
по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дата (№ оп.) | Содержание | На начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту счета 70 в дебет счетов | На конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | Корреспондирующий счет | Сумма | Дебет | Кредит | |||||
| Итого |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 10
по кредиту разных счетов в дебет счета 20 «Основное производство»
| Виды расходов | Итого по дебету | |||||||
| Итого по кредиту |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 15
по кредиту счета 90 «Продажа»
| № опер | Оборот по дебету счета 90 | Итого по дебету | Оборот по кредиту счета 90 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Себестоимость | НДС | Прочие расходы | ||||||
| Итого |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 15
по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки»
| № опер | Оборот по дебету счета 99 в кредит счетов | Итого по дебету счета 99 | Оборот по кредиту счета 99 в дебет счетов | Итого по кредиту счета 99 | ||||
| Итого |
Таблица 11
ГЛАВНАЯ КНИГА
за октябрь
Счет 01 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 02 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 10 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 20 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 50 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 51 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 62 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 68 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 69 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 70 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 80 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 84 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 90 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
Счет 99 «_________________________»
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 01.10. | |||||||||
| Октябрь | |||||||||
| 01.11. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(для практической работы)
(тыс. руб.)
| АКТИВ | Код показателя | На начало месяца | На конец месяца |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по I разделу | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты |