Ревизии финансово хозяйственной деятельности в ДНТ «Березка»
Г. Ижевск 10.09.16г.
АКТ
Ревизии финансово хозяйственной деятельности в ДНТ «Березка»,
Якшур-Бодьинский тракт 9\29.
Основания для проведения внеплановой ревизии и получения информации в отношении финансово-хозяйственной деятельности:
1. Приказ от 6.07.2016г. председателя правления ДНТ «Березка» Тюрина В.Б..
2. Решение Правления ДНТ «Березка» (согласно протоколу правления №13 от 3.08.2016г.).
3. Право члена ДНТ согласно п.6.1.4. Устава, пп.2.1. п.1. ст.19 ФЗ - 66.
Цель проведения ревизии:
1. Проверка ведения документации и проведения, установленных законодательством и Уставом процедур регламентирующей деятельность в ДНТ «Березка».
2. Финансовое состояние ДНТ «Березка»
3. Целевое использование финансовых ресурсов по заключенным договорам в 2016 году.
П.1. Результаты проверки ведения документации и проведения, установленных законодательством и Уставом процедур регламентирующей деятельность в ДНТ «Березка»
1.1. Правлением нарушен порядок созыва и проведения общего собрания членов ДНТ «Березка».
Согласно протокола №12 от 03.02.16г. утверждена дата проведения собрания, но отсутствует повестка собрания и порядок ее доведения до членов ДНТ, соответственно правлением нарушен порядок проведения собрания согласно ФЗ №66 и п.11.6. Устава, т.к. участников собрания необходимо ознакомить с повесткой собрания не менее чем за две недели.
На проверку ревизионной комиссии представлена копия протокола №1 отчетного собрания членов ДНТ «Березка» от 27.02.16г., согласно которого кворум собрания отсутствует, т.к. пришло 24 % членов ДНТ, а по уполномоченным указано, что кворум имеется, т.к. пришло 70% уполномоченных. Далее по всем вопросам указано, что было голосование уполномоченных, но приложено к протоколу – Решение общего собрания членов ДНТ «Березка».
Исходя из представленного протокола отчетного собрания №1 от 27.02.16г., на 27.02.16г. созывалось общее собрание членов ДНТ «Березка», следовательно, решение по данному собранию могло быть принято при наличии кворума и только общим собранием членов ДНТ.
Согласно п.11.6.15. Устава ДНТ только в случае повторного отсутствия кворума общего собрания членов ДНТ, функции общего собрания может на себя принять собрание Уполномоченных. Собрание Уполномоченных может быть созвано не ранее двух недель и не менее 30 дней с момента, не состоявшегося повторного собрания согласно п. 11.6.14. Устава.
Правлением нарушен порядок созыва и проведения собрания общего собрания членов ДНТ «Березка», а проведенное собрание уполномоченных в рамках общего собрания членов ДНТ «Березка» незаконно.
Проверка по ведению протоколов собрания.
На проверку представлены протоколы 2016г. №11 от 27.01.16г. (копия), №12 от 03.02.16г. (копия), №1 от 27.02.16г. (копия), копия, №2 от 09.03.16г., №3 от 06.04.16г. (отсутствуют подписи), №5 от 22.05.16г.(подп. Шадриной), №6 от 29.05.16г. (подп. Шадриной), №7 от 31.05.16г., №8 от 05.06.16г., №9 не представлен, №10 от 10.07.16г. ((копия), № 11 от 17.07.16г. , №12 не представлен, №13 от 03.08.16г. (подп. Шадриной), №14 от 10.08.16г. (копия).
Протоколом №4 незаконным составом утвердили повышение размера членского взноса.
Комиссии не были представлены все оригиналы протоколов, а представленные протоколы не были прошиты, подписи лиц участвовавших в голосование приложены отдельными листами, что вызывает сомнения в законности приложенного протокола. Есть протоколы, которые вообще никем не подписаны (№3).
Вывод: Неудовлетворительное ведение протоколов Правлением и Председателем.
П.2. Проверка финансового состояние ДНТ «Березка».
Вывод: Представленная на проверку смета на 2016год не была принята в установленном законом порядке, соответственно, все действия по расходованию денежных средств на основе данной сметы незаконны.
Рязанова Л.А_________________________Лукашевская С. Ю._________________________
Савченко Л. М._________________________Лебедев Р. Ю._________________________
Проверка состояния взаиморасчетов по электроэнергии в ДНТ «Березка».
Долг по электроэнергии на 1 января 2016 года составил:
Березка Старый массив (далее Березка 1)
565*60 (коэффициент группы учета) +4.1% потери в сети *2,59(тариф)=91400 рублей
Березка Новый массив (далее Березка 2)
1627*80(коэффициент группы учета) +4.1% потери в сети *2,59 (тариф)=350 936 рублей
Общая сумма долга поставщику электроэнергии составила 350 936 рублей
Приходная часть в ДНТ «Березка»
на 31.07.16г.на расч.\сч. было 2 047656, по кассе 209 970 рублей
Итого: 2 047656+ 209 970 = 2 257 626 рублей.
на 20.08.16г. остаток не собранных членских взносов 1 257 040 руб. (если собрать 100%, что сомнительно).
Примерная расходная часть.
1. 680 629 руб. расходы на текущую деятельность ДНТ (из бухгалтерской справки).
2. 2 489 531 руб. задолженность перед поставщиком электроэнергии (на 20.08.2016г.)
3. 761 234 руб. примерный не до сбор средств за электроэнергию до конца года (он будет намного больше, т.к. расчет – средний, с учетом летнего периода).
Итого: 680 629 +2 489 531 +761 234=3 931 394 руб.
Общая примерная ситуация на 31 декабря 2016 года
2257626 -3 931 394= - 1 673 768 рублей.
Таким образом, ДНТ «Березка» на конец текущего года уйдет в минус. Работы, которые были запланированы (по не принятой смете) в текущем году и которые, судя по ситуации, не будут исполнены.
Расходы на развитие и обустройство.
1. Смена опор в линии электропередачи 35 штук 215 000 рублей
2. Установка освещения на центральных улицах 50 000 рублей
3. Установка трансформатора 150 000 рублей
4. Вырубка деревьев вдоль массива 150 000 рублей
5. Резервная статья 671 452 рублей
ИТОГО: 1 236 452 руб.
По договорам.
После установки системы пожарной сигнализации был заключен договор на обслуживание №29/05/16/ТО от 1 мая 2016 г. в двух идентичных экземплярах. В одном из них, обслуживание было ежемесячным и составляло 1500 руб./мес. В другом ежеквартально и стоило 1000 руб./квартал.
Ревизионной комиссии не ясен смысл различной стоимости этих идентичных документов. (анализ произведен по копиям документов).
Рязанова Л.А_________________________Лукашевская С. Ю._________________________
Савченко Л. М._________________________Лебедев Р. Ю._________________________
Правлением ДНТ «Березка» было принято решение об отсыпке и выравниванию дороги находящейся за пределами границ ДНТ «Березка» (протокол №7 от 31 мая 2016г., хотя договор на поставку материалов для отсыпке заключен Тюриным В. Б. 1 мая 2016г). Была отсыпана и выровнена дорога от автобусной остановки до массива Березка-1. Длина этого участка составляет примерно 1000 метров. Были израсходованы денежные средства ДНТ «Березка» в сумме 536 310 рублей (закупка щебня и шлака), работа грейдера на 25 184 рубля.
Ревизионная комиссия считает, что данная трата средств является не правомерной деятельностью так как:
1. Согласно п.1. ФЗ №66 и п.4.10. Устава, членские взносы предназначены для содержания общего имущества ДНТ.
2. Дорога находится за границами ДНТ «Березка» и юридически не является имуществом товарищества.
3. Сметой 2016 года расходы на ремонт дороги не были приняты, так как смета не была принята общим собранием (собранием уполномоченных).
4. К протоколу отчетного собрания №1 от 27.02.16г. приложено Решение, где указано в п.18., что Правление совместно СНТ «Пищевиком» должны выйти в Администрацию Октябрьского района города Ижевска по восстановлению дорожного покрытия.
Договор на установку ворот №146 называется «Договор на оказание услуг», а должен называться «Договор на изготовление и установку металлоконструкций». На договоре нет даты заключения, нет срока исполнения, нет подписанной спецификации. Смета, приложенная к договору, не имеет отношения к ДНТ «Березка».
Ворота в настоящий момент не установлены, а в местах их планируемой установки валяются фрагменты будущих конструкций. За изготовление перечислен аванс в размере 130 000 рублей, общая стоимость по договору 175 000 рублей.
Ревизионная комиссия считает, что председатель ДНТ «Березка» Тюрин В. Б. либо не понимает, как должны оформляться договора, либо имеет какой-то иной скрытый интерес, намеренно создавая бумажный хаос.
Общие выводы ревизионной комиссии:
1. Правовое оформление документов и соблюдения положений устава ДНТ «Березка» не соблюдается.
2. Финансовое состояния дел в ДНТ «Березка» считаем критическим.
3. Работу правления и председателя считаем не удовлетворительным.
4. Работу гл.бухгалтера считаем не удовлетворительным
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. Навести финансовую дисциплину в ДНТ «Березка» в части сбора средств и оплаты за электроэнергию.
2. Принять и узаконить тариф для потребителей электроэнергии в сети ДНТ «Березка» с учетом естественных потерь в сети.
3. Принять и узаконить смету на текущий год.
4. Понудить не товарищей к заключению договоров на использование инфраструктуры ДНТ «Березка».
5. Проработать и запустить систему по работе с должниками через судебно правовую практику.
6. Привести в соответствии с законодательством учредительные документы, проработать новый устав с учетом интересов товарищей согласно их территориального нахождения (Березка1, Березка2).
7. Необходимо принять за основу правильность оформления документов, определяющих работу правления, в которых будет четко просматриваться процедура принятия решений и степень ответственности.
8. Правлению необходимо вернуть в кассу средства израсходованные на дорогу не принадлежащую ДНТ «Березка», за счет лиц принявших это решение, либо инициировать целевой сбор с лиц заинтересованных в ремонте этого участка дороги.
9. Закончить оформление документов по землям общего пользования ДНТ «Березка».
10. Поставить вопрос о соответствии председателя, членов правления, гл.бухгалтера занимаемым должностям в порядке установленном законодательством.
11. Оплатить всю задолженность за электроэнергию перед поставщиком.
Рязанова Л.А_________________________Лукашевская С. Ю._________________________
Савченко Л. М._________________________Лебедев Р. Ю._________________________
Для реализации вышеизложенных рекомендаций, а также из-за сложившейся угрозы интересов членов ДНТ «Березка» на основании п.2 ст.21, п.4 ст.25 ФЗ-66 ревизионная комиссия требует:
Г. Ижевск 10.09.16г.
АКТ
Ревизии финансово хозяйственной деятельности в ДНТ «Березка»,
Якшур-Бодьинский тракт 9\29.
Основания для проведения внеплановой ревизии и получения информации в отношении финансово-хозяйственной деятельности:
1. Приказ от 6.07.2016г. председателя правления ДНТ «Березка» Тюрина В.Б..
2. Решение Правления ДНТ «Березка» (согласно протоколу правления №13 от 3.08.2016г.).
3. Право члена ДНТ согласно п.6.1.4. Устава, пп.2.1. п.1. ст.19 ФЗ - 66.
Цель проведения ревизии:
1. Проверка ведения документации и проведения, установленных законодательством и Уставом процедур регламентирующей деятельность в ДНТ «Березка».
2. Финансовое состояние ДНТ «Березка»
3. Целевое использование финансовых ресурсов по заключенным договорам в 2016 году.