Учет денежных средств на специальных счетах и в пути

Предприятия могут иметь специальные счета в банке в виде аккредитивов, чековых книжек. Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, находящихся на специальных счетах в банках, а также наличие и движение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней на счетах в банках (далее - счета в драгоценных металлах). К счету 55 могут открываться следующие субсчета:
55-1 аккредитивы
55-2 чековые книжки
55-3 депозитные счета в национальной валюте
55-4 депозитные счета в иностранной валюте
55-5 специальный счет средств целевого финансирования
55-6 текущий счет филиала
55-7 банковские карты
Сальдо по Д-ту отражает наличие средств на специальных счетах на начало или конец месяца. По Д-ту отражается поступление денег на специальные счета, по К-ту - их использование. Счет57 «Переводы в пути», предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути.
Счет 57 – активный, денежный. На данном счете, учитывается выручка от продажи товаров, внесенная в кассы банка или почтовые отделения, для зачисления на счет предприятия, но еще не зачисленная по назначению.
В плане счетов, к счету 57 предусмотрены следующие субсчета:
57-1 инкассированные денежные средства
57-2 денежные средства для покупки валюты
57-3 валютные средства для продажи
57-4.переводы в пути по банковским картам.
Основанием для принятия на учет, денежных средств по счету 57, являются квитанции банка, почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам. Сальдо по Д-ту счета 57, показывает наличие переводов в пути на начало или конец месяца. Обороты по Д-ту отражают переводы, находящиеся в пути, обороты по К-ту - суммы зачисленные на р/с.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осущ. на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На этом счете учитывают, в частности, расчеты с поставщиками и подрядчиками за:-полученные товарно-мат. ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке мат. ценностей, расчетные документы по кот.акцептованы и подлежат оплате ч/з банк;- излишки товарно-мат. ценностей, выявл-е при их приемке;-полученные услуги по перевозкам, в т.ч. расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др. Счет 60 кредитуется на стоимость фактически поступивших или принятых к оплате товарно-материальных ценностей, потребленных услуг и работ в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов товарно-материальных ценностей или затрат. Независимо от оценки товарно-материальных ценностей, указанной на материальных счетах, счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на сумму расчетных документов поставщиков (товарно-транспортных накладных, актов приемки выполненных работ, счетов-фактур и т.п.). На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» учитывают также расчеты с подрядными организациями за выполненные ими работы и по другим платежам. По дебету счета 60 учитывают уплаченные суммы в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, организацией в соответствии с оговоренными условиями в договоре (предварительные, авансовые и другие платежи). Расчеты с поставщиками, подрядчиками за выполненные услуги и работы отражают на счете 60 во всех случаях, даже если предъявленный счет оплачен одновременно с получением материальных ценностей или сумма перечислена предварительно. Основными документами по расчетным взаимоотношениям с поставщиками являются договор и товарно-транспортная накладная, кот.служит основанием для оформления соответствующих банковских платежных документов на перечисление задолженности: платежных требований, аккредитивов, платежных поручений, расчетных чеков. Товарно-транспортную накладную выписывает поставщик в четырех экземплярах на отпускаемые (отгружаемые) товарно-материальные ценности и заполняет ее. За ненадлежащее оформление товарно-транспортных накладных налагаются штрафные санкции как на поставщика, так и на покупателя в размере 10% от суммы, указанной в накладной.