Учет денежных средств и денежных документов.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Основные нормативные документы
- ФЗ «О применении ККМ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03г. № 54- ФЗ;
- Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. инструкцией ЦБ от 22.09.93г. № 40;
- Положение «О безналичных расчетах в РФ», утв. ЦБ РФ 08.09.2000г. № 120-П;
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. пр. МФ РФ от 31.10.2000г. № 94н;
- Инструкция МФ СССР «О служебных командировках в пределах СССР» от 07.04.1988г. № 62;
- Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98г. № 88.
Задание по теме
1. Заполнить типовые документы на открытие расчетного счета (заявлениенаоткрытие расчетного счета, карточку банковских подписей). Составить банковские документы: объявление на взнос наличными, платежное поручение, заполнить чек на получение наличных денежных средств. Обработать выписку банка из расчетного счета; сверить входящее и конечное сальдо на конец дня; подобрать платежные документы; проставить корреспонденцию счетов. Составить журнал- ордер № 2 и ведомость № 2.
Проверить соответствие оборотов в журнале- ордере № 1 аналогичным данным ведомости № 2 и соответственно ведомости № 1 с журналом - ордером № 2.
2. Составить приходные и расходные кассовые ордера (ф.КО-1, № КО -2) по типовым операциям с кассовой наличностью. Зарегистрировать кассовые ордера в Журналах регистрации кассовых ордеров (ф.КО-3). Составить кассовый отчет за день (ф.КО-4). В кассовых ордерах проставить корреспондирующие счета по дебету и кредиту сч. 50 «Касса». Проверить «Отчет кассира», провести инвентаризацию денежных средств и оформить акт о внезапной инвентаризации в кассе (ф. № 16). На основании данных «Отчета кассира» заполнить бухгалтерские регистры (ведомость № 1 и журнал ордер № 1).
3. Составить приказ руководителя организации о направлении работника в командировку. Выдать работникам авансы из кассы организации, составить расходные кассовые ордера (КО-2) и отразить данные операцию на счетах бухгалтерского учета. Составить авансовые отчеты на подотчетные суммы. Списать на соответствующие источники финансирования произведенные и документально подтвержденные расходы на хозяйственные нужды, командировочные расходы, записать данные счетов-фактур полученных в Книгу покупок.
Произвести окончательные расчеты с работниками по подотчетным суммам. Данные авансовых отчетов разнести в журнал-ордер № 7 .
4.Записать итоговые показатели журналов-ордеров № 1,2,7 в Главную книгу.
| № задания | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Д | К |
| Выписки по расчетному счету за февраль месяц | |||||
| 03.02 | Зачислено на расчетный счет: -пл.пор. № 112 от 02.02 - аванс от ООО «Сирена» по счету № 25 от 25.02, в т.ч. НДС18% -4576 руб. -пл.пор. № 233 от 03.02 - выручка по счету № 32 от 01.02 ЗАО «Сервис-авто» за 3 КММ «Отдых», в т.ч. НДС18% -18955 руб. -пл.пор. № 29 от 01.02 - штраф, за несвоевременную отгрузку материалов, взысканный с ООО «Руслес» | ||||
| 03.02 | Списано с расчетного счета: -пл.пор. № 56 от 03.02 за материалы ООО «Руслес» по сч. № 15 от 28.01, в т.ч. НДС-18%- 10373 руб. -пл.пор. № 57 от 03.02-налог на доходы физических лиц за февраль, получатель- Центральное ОФК -пл. пор. № 58 от 03.02-отчисления в ПФ -пл. пор. № 59 от 03.02-отчисления в ФОМС -пл. пор. № 60 от 03.02-отчисления в ФОМС -пл. пор. № 61 от 03.02-страховые взносы на ОС от НС на производстве и профессиональных заболеваний-1,4% -пл. пор. № 62 от 03.02-отчисления в ФСС | ||||
| 04.02 | Зачислено на расчетный счет: -пл. пор. № 45 от 02.02- от ООО «Витагор» г. Тюмень, задолженность за КММ «Отдых» по накл. № 15 от 26.01, в т.ч. НДС18%- 10678 руб. -пл.пор. № 96 от 02.02- выручка по счету № 33 от 01.02 ДК «Урал» за 4 КММ «Отдых», в т.ч. НДС 18%- 25273 руб. -пл. пор. № 112 от 02.02- поступила арендная плата за I полугодие текущего года автомобиля ГАЗ-33010 «Газель» от ООО «Свет», в т.ч. НДС- 18%- 54000 руб. (дог. № 2 от 30.12.__г.) | ||||
| 04.02 | Списано с расчетного счета: -наличные денежные средства по чеку № 111111 Приходный кассовый ордер № 20, в т.ч.: а) на выплату зарплаты за II половину января месяца б) на командировочные расходы в) на хозяйственные расходы | ||||
| 10.02 | Зачислено на расчетный счет: -объявление на взнос наличными № 5- депонированная зарплата | ||||
| 10.02 | Списано с расчетного счета: -пл.пор. № 63 от 08.02 ОАО «Уралсвязьинформ»- абонентная плата за телефон и междугородние разговоры за январь месяц, в т.ч. НДС-18%-275 руб. -пл.треб. № 120 от 08.02 ООО «Свердловэнерго»- услуги за э/энергию 11000 кВт. за январь месяц , в т.ч. НДС-18%- 1577 руб. | ||||
| 11.02 | Списано с расчетного счета: -пл.пор. № 64 от 11.02 за материалы ООО «Пластик» по сч. № 33 от 02.02, в т.ч. НДС-18%- 41580 руб. | ||||
| 15.02 | Зачислено на расчетный счет: -краткосрочный кредит банка на текущие расходы, кредитный договор № 1012 от 12.02 | ||||
| 15.02 | Списано с расчетного счета: -пл.пор. № 65 от 15.02 за аренду производственного помещения за I квартал текущего года. МУП «Екатеринбург» по сч. № 435 от 10.02, в т.ч. НДС-18%- 48051 руб. | ||||
| 18.02 | Зачислено на расчетный счет: -пл.пор. № 148 от 17.02- выручка по счету № 34 от 10.02 ООО «Импульс» за 2 КММ «Отдых», в т.ч. НДС18%- 12637 руб. - объявление на взнос наличными № 2- выручка за КММ «Отдых», реализованный за наличный расчет, в т.ч. НДС 18%-6318 руб. Приходный кассовый ордер № 21 | ||||
| 18.02 | Списано с расчетного счета: -пл.пор. № 66 от 18.02- НДС за январь месяц | ||||
| 22.02 | Списано с расчетного счета: -наличные денежные средства по чеку № 111112 Приходный кассовый ордер № 22 в т.ч.: а) на выплату зарплаты за I половину февраля месяца б) на канцелярские расходы | ||||
| 25.02 | Зачислено на расчетный счет: -объявление на взнос наличными № 3- выручка за наличный расчет за реализованную продукцию ч/з Салон-магазин, в т.ч. НДС 18%- 41708 руб. | ||||
| 25.02 | Списано с расчетного счета: -возврат долгосрочного кредита и % за пользование кредитом (из расчета 14% годовых) Сумма кредита-200000 руб., сумма %- 22333 руб. -пл.пор. № 67 от 25.02- налог на прибыль -пл.пор. № 68 от 25.02- налог на имущество | ||||
| 28.02 | Зачислено на расчетный счет: -пл.пор. № 46 от 27.02 –от ООО «Витагор» г. Тюмень, задолженность за КММ «Отдых», накл. № 15 от 26.01, в т.ч. НДС-18%- 18000 руб. | ||||
| 28.02 | Списано с расчетного счета: -ордер № 28 -за расчетно-кассовое обслуживание банка -пл.треб. № 89 от 28.02- за транспортные услуги по доставке материалов ОАО «Ревдинский Метизный завод», в т.ч. НДС18%- 4881 руб. -пл.пор. № 69 от 27.02 -ООО «Акцент», за автомобиль «ГАЗ-31210», по счету № 56, НДС-14949 руб. -пл.пор. № 70- ОАО «Спектр», за станок ДО-5, по счету № 123, НДС-9360 руб. | ||||
| Кассовые отчеты за февраль месяц | |||||
| 04.02 | Приходный кассовый ордер № 20-оприходованы в кассе наличные денежные средства, полученные по чеку № 111111 | ||||
| 04.02 | Расходный кассовый ордер № 32- выдан аванс Васильеву В.В. на командировочные расходы в г.Москву | ||||
| 04.02 | Расходный кассовый ордер № 33- выдано на хозяйственные нужды Моисееву Д.П., сроком на 5 дней | ||||
| 08.02 | Расходный кассовый ордер № 34, платежная ведомость на выплату заработной платы № 6 за II половину январь месяц | ||||
| 08.02 | Реестр депонированной заработной платы № 4 (депонирована зарплата Кукушкина В.В.) | ||||
| 09.02 | Расходный кассовый ордер № 35, объявление на взнос наличными № 5 –сдана не выплаченная в срок заработная плата в банк | ||||
| 18.02 | Приходный кассовый ордер № 21-оприходована выручка за наличный расчет ч/з Крылову М.П. за реализованную продукцию, в т.ч. НДС- 6318 руб. Показания книги кассира-операциониста: На начало дня- 295120 На конец дня- 336540 | ||||
| 18.02 | Расходный кассовый ордер № 36, объявление на взнос наличными № 2 –сдана выручка в банк | ||||
| 22.02 | Приходный кассовый ордер № 22-оприходованы в кассе наличные денежные средства, полученные по чеку № 111112 | ||||
| 22.02 | Расходный кассовый ордер № 37, платежная ведомость на выплату заработной платы № 7 за I половину февраля месяца в т.ч.: Васильев В.В. Светикова С.В. Иванов И.И. Нефедов Н.Н. Савельев С.С. Давыдов А.О. Бусыгина Т.И. Метелева Е.Г. | ||||
| 22.02 | Расходный кассовый ордер № 38- выдан аванс Метелевой Е.Г. на канцелярские и хозяйственные расходы | ||||
| 25.02 | Проведена внезапная инвентаризация денежных средств в кассе по приказу № 5 от 24.02, в результате выявлена недостача в сумме: Кассиром Светиковой С.В. предоставлено объяснение и признана недостача в полном размере | ||||
| 25.02 | Приходный кассовый ордер № 23-оприходована выручка за наличный расчет ч/з Крылову М.П. за реализованную продукцию, в т.ч. НДС- 41708 руб. Показания книги кассира-операциониста: На начало дня- 336540 На конец дня- 609960 | ||||
| 25.02 | Расходный кассовый ордер № 39, объявление на взнос наличными № 3 –сдана выручка в банк | ||||
| См. задание № 95 и № 96, № 98 и № 99 | |||||
| Авансовые отчеты за февраль месяц | |||||
| 11.02 | Авансовый отчет № 9 от 11.02 Моисеева Д.П. Произведена оплата за доставку деревообрабатывающего станка ООО «Транс-Авто» по счету № 264 от 10.02, в т.ч. НДС- 3020 руб., чек ККМ от 10.02 счет-фактура № 45 от 10.02 | ||||
| 14.02 | Авансовый отчет № 10 от 14.02 Кукушкина В.В. Расходы по регистрации автомобиля в ГИБДД, квитанция № 266 от 11.02 | ||||
| 15.02 | Приказ № 5 от 02.02 о направлении главного бухгалтера Васильева В.В. на консультационный семинар в ИПБ России г. Москва: Командировочное удостоверение № 12 от 04.02: выбытие из г. Екатеринбурга- 09.02; прибытие в г. Москва- 09.02 выбытие из г. Москва- 12.02 прибытие в г. Екатеринбург- 13.02 стоимость а/билета Екатеринбург- Москва- 5000 руб., в т.ч. НДС-18% стоимость железнодорожного билета Москва-Екатеринбург- 3500 руб., в т.ч. НДС-18% стоимость постельного белья- 50 руб., в т.ч. НДС-18% проживание в гостинице с 09.02 по 12.02 по 2500 руб. в сутки, счет № 1245 от 09.02, в т. ч. НДС-18%, счет-фактура № 56 от 12.02, НДС к вычету суточные за _____ дней, приказом № 2 от 05.01 по ООО «Мебель» размер суточных для руководящих работников установлен в сумме 300 руб. в сутки Всего по авансовому отчету № 11 расходов: | ||||
| 16.02 | Неиспользованная сумма аванса, по отчету, удержана из заработной платы Васильева В.В.по личному заявлению | ||||
| 25.02 | Авансовый отчет № 12 Метелевой Е.Г. Приобретен телефон-факс «Panasonic» за наличный расчет в ООО «Связьинформ», чек и товарный чек № 400; стоимость телефона-факса- 5850 руб. НДС-18% -1053 руб., счет-фактура № 456 от 17.02; технический паспорт № 26948, изготовитель АБС |
ТЕМА 2