Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Анализ динамики и структуры показателей прибыли будет проводиться на основе показателей прибыли коммерческого банка ОАО «Газпромбанк».

Таблица 2 - Показатели прибыли ОАО «Газпромбанка» за 2013 - 2015 гг.

Показатели Года
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные доходы
Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам -12831478 -51732114 -171652201
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери -70044054
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки -6127846 -12190132
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -2078936 -1416144
Чистый доход от операций с иностранной валютой -2186101
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -8498424
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -8446597 -6568178 -12507029
Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -82167 -391170
Изменение резерва по прочим потерям -592642 -4249695
Прочие операционные доходы
Чистые доходы (расходы) -557736
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения -57862600
Возмещение (расход) по налогам -6719769 -11800777
Прибыль (убыток) после налогообложения -46061823

*данные в таблице приведены в тыс. руб.

Представленные в таблице 2 данные взяты из консолидированного отчета о прибылях и убытках ОАО «Газпромбанк».

Начнем с анализа 2013 и 2014 года

Будут рассчитываться следующие показатели: темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста.

Цепной темп роста: Трц= Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» - student2.ru *100, показывает отношение последующего года к предыдущему, умноженному на 100, если показатель ищется в процентах, как в нашем случае.

Например, Трц= Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» - student2.ru *100 = Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» - student2.ru

Значение процентного дохода 277883998 является значением последующего года, то есть 2014, следовательно, число 218889930 это процентный доход 2013 года. В результате получаем, что процентный доход 2014 года по отношению к 2013 году составил 126,95%.

Те же действия проводятся со следующими данными таблицы. Проведя расчеты, можно сказать, что показатели 7-9, 20 имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения = Фактический период - Базисный период; Показывает, на сколько единиц фактический период превышает (недостает) базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 180717470 – 218889930 = 58994068 тыс. руб., где число 180717470 – фактический период (или 2014 год), а число 218889930 – базисный период (или 2013 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 58994068 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4-7,9,14,15,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Тпрр-100; показывает, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот либо иной показатель по сравнению с предыдущим значением. Например, Тпр чистого процентного дохода составляет = 115,55 - 100 = 15,55%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2014 году увеличился на 15,55%, по сравнению с 2013 годом.

Из расчетов видно, что прироста в 2014 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; чистые доходы от переоценки иностранной валюты; изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи; чистые доходы (расходы); возмещение (расход) по налогам; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2014 году на 26,95%; чистые процентные доходы; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; комиссионные доходы и прочие операционные доходы, эти показатели улучшили свое положение в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой и ее переоценки; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит доход, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу из отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с иностранной валютой).

В целом можно сказать, что прибыль после налогообложения в 2014 году сократилась на 1559128 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, это говорит об отрицательной динамике, а следовательно об ухудшении финансового положения кредитной организации. Такой динамике поспособствовало ряд причин, основной из которых является уменьшение доходов и увеличение расходов.

Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2013-2014 гг.

Показатели Тр, % Изменения Тпр, %  
 
Процентные доходы 126,95 26,95  
Процентные расходы 134,06 34,06  
Чистые процентные доходы 115,55 15,55  
Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам -12831478 -51732114 403,16 -38900636 303,16  
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 63,76 -25820922 -36,23  
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки -6127846 -12190132 198,93 -6062286 98,93  
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -2078936 -93,08 -4312391 -193,08  
Чистый доход от операций с иностранной валютой -2186101 -850,43 -950,43  
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -8498424 -140,11 -14563692 -240,11  
Доходы от участия в капитале других юридических лиц 573,24 473,24  
Комиссионные доходы 107,93 7,93  
Комиссионные расходы 134,31 34,31  
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -8446597 -6568178 77,76 -22,23  
Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -82167 -391170 476,06 -309003 376,06  
Изменение резерва по прочим потерям -592642 -4249695 717,07 -3657053 617,07  
Прочие операционные доходы 119,18 19,18  
Чистые доходы (расходы) 83,05 -13409147 -16,94  
Операционные расходы 113,43 13,43  
Прибыль (убыток) до налогообложения 35,57 -19892069 -64,42  
Возмещение (расход) по налогам -6719769 -57,86 -18332941 -157,86  
Прибыль (убыток) после налогообложения 91,9 -1559128 -8,09  

Проведем анализ 2014 и 2015 года.

Будут рассчитываться те же показатели, что и при предыдущем анализе (темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста).

Цепной темп роста: Трц= Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» - student2.ru *100 = Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» - student2.ru

Значение процентного дохода 381001125 является значением последующего года, то есть 2015, следовательно, число 227883998 это процентный доход 2014 года. В результате мы получаем, что процентный доход в 2015 году составил 167,19%.

Те же действия мы проводим со следующими данными нашей таблицы. Проведя расчеты, можем сказать, что показатели: 5; 17; 19; 21, имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения=Фактический период - Базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 279392978 – 180717470 = 98675508 тыс. руб., где число 279392978 – фактический период (или 2015 год), а число 180717470 – базисный период (или 2014 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 98675508 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4,5,8,10,13,16,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Тпрр-100. Например, Тпр чистого процентного дохода составляет = 104,57 - 100 = 4,57%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2015 году увеличился на 4,57%, по сравнению с 2014.

Из расчетов видно, что прироста в 2015 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; доходы от участия в капитале других юридических лиц; прочие операционные доходы; чистые доходы (расходы); прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2015 году на 67,19%; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты, эти показатели улучшили свое положение в 2015 году.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, а так же увеличение возмещений по налогам и уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит дохода, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с финансовыми активами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты).

В целом мы видим, что прибыль после налогообложения в 2015 году стала отрицательной, основной причиной данного ухудшения стало уменьшение доходов и значительное увеличение расходов.

Отсюда, мы можем судить о том, что у банка не осталось денежных средств, которые находились бы в свободном распоряжении.

В 2014 году показатели так же имеют отрицательные значения, но при этом прибыль после налогообложения положительная, на это могло повлиять то, что в данном году были меньше затраты на процентные и комиссионные расходы, а также значительно большие доходы по некоторым операциям банка, что очень важно. Отсюда можно сделать вывод, что ситуация 2015 года сравнительно хуже по показателям прибыли, чем в 2014 году.

Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2014-2015 гг.

Показатели Тр, % Изменения Тпр, %  
 
Процентные доходы 167,19 67,19  
Процентные расходы 154,6 54,6  
Чистые процентные доходы 104,57 4,57  
Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам -51732114 -171652201 331,8 -119920087 231,8  
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери -70044054 -154,16 -115478468 -254,16  
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки -12190132 150,47 250,47  
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -2078936 -1416144 68,12 -31,88  
Чистый доход от операций с иностранной валютой 70,55 -5474754 -29,45  
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -8498424 133,24 233,24  
Доходы от участия в капитале других юридических лиц 95,85 -950831 -4,15  
Комиссионные доходы 123,62 23,62  
Комиссионные расходы 105,73 5,73  
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -6568178 -12507029 190,42 -5938851 90,42  
Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -391170 92,4 192,4  
Изменение резерва по прочим потерям -4249695 50,06 150,06  
Прочие операционные доходы 81,17 -423276 -18,83  
Чистые доходы (расходы) -557736 -0,85 -66276147 -100,85  
Операционные расходы 104,69 4,69  
Прибыль (убыток) до налогообложения -57862600 -526,84 -68845591 -626,84  
Возмещение (расход) по налогам -6719769 -11800777 175,61 -5081008 75,61  
Прибыль (убыток) после налогообложения -46061823 -260,2 -63764583 -360,2  

По проведенному анализу, можно сказать, что ситуация с 3013 на 2015 год существенно изменилась, поскольку прибыль после налогообложения имеет отрицательно значение и составила -46061823 тыс. руб.

Как говорилось выше, у банка не осталось денежных средств, которыми он бы мог распоряжаться на выплату дивидендов, формирование резервов и другие потребности. Показатели 2013 года имеют значительно меньше отрицательных показателей, нежели в 2015 году, следовательно, за 2013 год мы имеем прибыль, а не убыток. Отсюда можно сделать вывод, что показатели за 2015 год ухудшились по сравнению с показателями за 2013 год.

Наши рекомендации