Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»
Анализ динамики и структуры показателей прибыли будет проводиться на основе показателей прибыли коммерческого банка ОАО «Газпромбанк».
Таблица 2 - Показатели прибыли ОАО «Газпромбанка» за 2013 - 2015 гг.
| № | Показатели | Года | ||
| Процентные доходы | ||||
| Процентные расходы | ||||
| Чистые процентные доходы | ||||
| Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам | -12831478 | -51732114 | -171652201 | |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | -70044054 | |||
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки | -6127846 | -12190132 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -2078936 | -1416144 | ||
| Чистый доход от операций с иностранной валютой | -2186101 | |||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -8498424 | |||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | ||||
| Комиссионные доходы | ||||
| Комиссионные расходы | ||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -8446597 | -6568178 | -12507029 | |
| Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | -82167 | -391170 | ||
| Изменение резерва по прочим потерям | -592642 | -4249695 | ||
| Прочие операционные доходы | ||||
| Чистые доходы (расходы) | -557736 | |||
| Операционные расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -57862600 | |||
| Возмещение (расход) по налогам | -6719769 | -11800777 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | -46061823 |
*данные в таблице приведены в тыс. руб.
Представленные в таблице 2 данные взяты из консолидированного отчета о прибылях и убытках ОАО «Газпромбанк».
Начнем с анализа 2013 и 2014 года
Будут рассчитываться следующие показатели: темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста.
Цепной темп роста: Трц= 
*100, показывает отношение последующего года к предыдущему, умноженному на 100, если показатель ищется в процентах, как в нашем случае.
Например, Трц= *100 = 
Значение процентного дохода 277883998 является значением последующего года, то есть 2014, следовательно, число 218889930 это процентный доход 2013 года. В результате получаем, что процентный доход 2014 года по отношению к 2013 году составил 126,95%.
Те же действия проводятся со следующими данными таблицы. Проведя расчеты, можно сказать, что показатели 7-9, 20 имеют отрицательные темпы роста.
Абсолютные изменения = Фактический период - Базисный период; Показывает, на сколько единиц фактический период превышает (недостает) базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 180717470 – 218889930 = 58994068 тыс. руб., где число 180717470 – фактический период (или 2014 год), а число 218889930 – базисный период (или 2013 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 58994068 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4-7,9,14,15,17,19-21 имеют отрицательные значения.
Темп прироста: Тпр=Тр-100; показывает, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот либо иной показатель по сравнению с предыдущим значением. Например, Тпр чистого процентного дохода составляет = 115,55 - 100 = 15,55%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2014 году увеличился на 15,55%, по сравнению с 2013 годом.
Из расчетов видно, что прироста в 2014 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; чистые доходы от переоценки иностранной валюты; изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи; чистые доходы (расходы); возмещение (расход) по налогам; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.
Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2014 году на 26,95%; чистые процентные доходы; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; комиссионные доходы и прочие операционные доходы, эти показатели улучшили свое положение в 2014 году по сравнению с 2013 годом.
Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой и ее переоценки; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.
Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит доход, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу из отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с иностранной валютой).
В целом можно сказать, что прибыль после налогообложения в 2014 году сократилась на 1559128 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, это говорит об отрицательной динамике, а следовательно об ухудшении финансового положения кредитной организации. Такой динамике поспособствовало ряд причин, основной из которых является уменьшение доходов и увеличение расходов.
Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2013-2014 гг.
| № | Показатели | Тр, % | Изменения | Тпр, % | |||
| Процентные доходы | 126,95 | 26,95 | |||||
| Процентные расходы | 134,06 | 34,06 | |||||
| Чистые процентные доходы | 115,55 | 15,55 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам | -12831478 | -51732114 | 403,16 | -38900636 | 303,16 | ||
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 63,76 | -25820922 | -36,23 | ||||
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки | -6127846 | -12190132 | 198,93 | -6062286 | 98,93 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -2078936 | -93,08 | -4312391 | -193,08 | |||
| Чистый доход от операций с иностранной валютой | -2186101 | -850,43 | -950,43 | ||||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -8498424 | -140,11 | -14563692 | -240,11 | |||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 573,24 | 473,24 | |||||
| Комиссионные доходы | 107,93 | 7,93 | |||||
| Комиссионные расходы | 134,31 | 34,31 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -8446597 | -6568178 | 77,76 | -22,23 | |||
| Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | -82167 | -391170 | 476,06 | -309003 | 376,06 | ||
| Изменение резерва по прочим потерям | -592642 | -4249695 | 717,07 | -3657053 | 617,07 | ||
| Прочие операционные доходы | 119,18 | 19,18 | |||||
| Чистые доходы (расходы) | 83,05 | -13409147 | -16,94 | ||||
| Операционные расходы | 113,43 | 13,43 | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 35,57 | -19892069 | -64,42 | ||||
| Возмещение (расход) по налогам | -6719769 | -57,86 | -18332941 | -157,86 | |||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 91,9 | -1559128 | -8,09 |
Проведем анализ 2014 и 2015 года.
Будут рассчитываться те же показатели, что и при предыдущем анализе (темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста).
Цепной темп роста: Трц= *100 = 
Значение процентного дохода 381001125 является значением последующего года, то есть 2015, следовательно, число 227883998 это процентный доход 2014 года. В результате мы получаем, что процентный доход в 2015 году составил 167,19%.
Те же действия мы проводим со следующими данными нашей таблицы. Проведя расчеты, можем сказать, что показатели: 5; 17; 19; 21, имеют отрицательные темпы роста.
Абсолютные изменения=Фактический период - Базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 279392978 – 180717470 = 98675508 тыс. руб., где число 279392978 – фактический период (или 2015 год), а число 180717470 – базисный период (или 2014 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 98675508 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4,5,8,10,13,16,17,19-21 имеют отрицательные значения.
Темп прироста: Тпр=Тр-100. Например, Тпр чистого процентного дохода составляет = 104,57 - 100 = 4,57%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2015 году увеличился на 4,57%, по сравнению с 2014.
Из расчетов видно, что прироста в 2015 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; доходы от участия в капитале других юридических лиц; прочие операционные доходы; чистые доходы (расходы); прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.
Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2015 году на 67,19%; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты, эти показатели улучшили свое положение в 2015 году.
Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, а так же увеличение возмещений по налогам и уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.
Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит дохода, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с финансовыми активами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты).
В целом мы видим, что прибыль после налогообложения в 2015 году стала отрицательной, основной причиной данного ухудшения стало уменьшение доходов и значительное увеличение расходов.
Отсюда, мы можем судить о том, что у банка не осталось денежных средств, которые находились бы в свободном распоряжении.
В 2014 году показатели так же имеют отрицательные значения, но при этом прибыль после налогообложения положительная, на это могло повлиять то, что в данном году были меньше затраты на процентные и комиссионные расходы, а также значительно большие доходы по некоторым операциям банка, что очень важно. Отсюда можно сделать вывод, что ситуация 2015 года сравнительно хуже по показателям прибыли, чем в 2014 году.
Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2014-2015 гг.
| № | Показатели | Тр, % | Изменения | Тпр, % | |||
| Процентные доходы | 167,19 | 67,19 | |||||
| Процентные расходы | 154,6 | 54,6 | |||||
| Чистые процентные доходы | 104,57 | 4,57 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам | -51732114 | -171652201 | 331,8 | -119920087 | 231,8 | ||
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | -70044054 | -154,16 | -115478468 | -254,16 | |||
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки | -12190132 | 150,47 | 250,47 | ||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -2078936 | -1416144 | 68,12 | -31,88 | |||
| Чистый доход от операций с иностранной валютой | 70,55 | -5474754 | -29,45 | ||||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -8498424 | 133,24 | 233,24 | ||||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 95,85 | -950831 | -4,15 | ||||
| Комиссионные доходы | 123,62 | 23,62 | |||||
| Комиссионные расходы | 105,73 | 5,73 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -6568178 | -12507029 | 190,42 | -5938851 | 90,42 | ||
| Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | -391170 | 92,4 | 192,4 | ||||
| Изменение резерва по прочим потерям | -4249695 | 50,06 | 150,06 | ||||
| Прочие операционные доходы | 81,17 | -423276 | -18,83 | ||||
| Чистые доходы (расходы) | -557736 | -0,85 | -66276147 | -100,85 | |||
| Операционные расходы | 104,69 | 4,69 | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -57862600 | -526,84 | -68845591 | -626,84 | |||
| Возмещение (расход) по налогам | -6719769 | -11800777 | 175,61 | -5081008 | 75,61 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | -46061823 | -260,2 | -63764583 | -360,2 |
По проведенному анализу, можно сказать, что ситуация с 3013 на 2015 год существенно изменилась, поскольку прибыль после налогообложения имеет отрицательно значение и составила -46061823 тыс. руб.
Как говорилось выше, у банка не осталось денежных средств, которыми он бы мог распоряжаться на выплату дивидендов, формирование резервов и другие потребности. Показатели 2013 года имеют значительно меньше отрицательных показателей, нежели в 2015 году, следовательно, за 2013 год мы имеем прибыль, а не убыток. Отсюда можно сделать вывод, что показатели за 2015 год ухудшились по сравнению с показателями за 2013 год.