Лабораторная работа № 5. Анализ финансовых результатов деятельности

Предприятия.

Цель работы.Приобрести практические навыки применения информационных систем финансово-экономического анализа.

Формируемые компетенции или их части:ППК-1, ПК-16.

Теоретическая часть

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменениивеличины его собственного капитала за отчетный период.

Различают показатели экономического эффекта и экономической эффективности.

Экономический эффект – абсолютный объемный показатель, характеризующий результат деятельности. Значения данного показателя можно суммировать в пространстве и времени. Примером показателей эффекта являются величины выручки от реализации, прибыли, чистой прибыли и т. д.

Экономическая эффективность – относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными длядостижения этого эффекта. Таким образом, оценку экономической эффективности можно осуществлять на основе двух подходов – ресурсного и затратного.

Величина экономического эффекта Величина ресурсов или затрат.

Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности:

• выручка от реализации;

• прибыль (убыток) от реализации;

• сальдо операционных результатов;

• прибыль (убыток) отчетного периода.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по основному и вспомогательным направлениям его деятельности.

Использование в аналитической практике различных показателей финансовых результатов обусловлено различными экономическими интересами разных группам субъектов экономических отношений.

Для кредиторов предприятия наибольший интерес представляет прибыльдо вычета процентов и налогов.

Для государства наибольший интерес представляют объем реализации иприбыль, так как по ним рассчитываются налог на добавленную стоимость иналог на прибыль.

Для владельцев коммерческой организации с позиции текущего моментаважен конечный результат, т. е. один из показателей прибыли к распределению,а с позиции долгосрочной перспективы представляет интерес сумма реинвестируемой прибыли.

Работникам коммерческойорганизации и ее контрагентам (поставщиками кредиторам) наиболее полезны три показателя: прибыль до вычета процентови налогов, чистая прибыль и реинвестированная прибыль. В частности, прибыль до вычета процентов и налогов нередко используется для оценки финансовой устойчивости коммерческой организации.

Основными задачами анализа финансовых результатов являются:

• анализ уровня и динамики показателей прибыли и рентабельности;

• структурный анализ финансовых результатов от основной, финансовой ипрочей деятельности;

• оценка качества показателей прибыли;

• анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли;

• анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потокаденежных средств.

Дли анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли на основании данных бухгалтерской отчетности организации из формы №2 составляетсяаналитическая таблица.

Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетностив развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли(убытка) от реализации продукции (работ, услуг); результата финансовой деятельности, дохода от участия в других организациях и прочих операций.

Данные таблицы позволяют определить изменение прибыли по отношению к предшествующему периоду, соотнести изменение прибыли с изменениями выручки от реализации и себестоимости. Что позволит оценить тенденции вэффективности произведенных затрат на производство продукции.

Показатели рентабельности являются относительными характеристикамифинансовых результатов и характеризуют эффективность экономической деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различныхпозиций, отражая интересы различных участников экономического процесса.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующиегруппы:

1) показатели рентабельности продукции;

2) показатели рентабельности капитала (активов);

3) показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежныхсредств.

Оборудование и материалы (перечень используемого оборудования) –соответствующее программное обеспечение.

Указания по технике безопасности:к выполнению лабораторных работ допускаются студенты, ознакомившиеся с правилами работы в лаборатории, прошедшие инструктаж безопасности.

Задание.

По данным бухгалтерского баланса (Ф.№1) и отчета о прибыляхи убытках (Ф.№2) провести анализ финансовых результатов предприятия.

Содержание отчета:

1. Титульный лист.

2. Выполненное задание.

3. Выводы.

Контрольные вопросы (перечень вопросов по теме, на которые студент обязанзнать ответы) и /или тестовые задания

1) В чем состоит различие показателей экономического эффекта и экономической эффективности?

2) Перечислите основные показатели экономического эффекта деятельности предприятия.

3) Перечислите основные группы, заинтересованные в оценке показателейфинансовых результатов.

4) Назовите основные задачи анализа финансовых результатов.

5) Перечислите основные группы показателей рентабельности.

6) Охарактеризуйте каждую группу. Приведите примеры.

7) Перечислите показатели рентабельности и укажите формулы, по которым они вычисляются.

Список литературы, рекомендуемый к использованию

Основная литература:

Вдовин В. М. , Суркова Л. Е. , Шурупов А. А. Предметно-ориентированные экономические информационные системы: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016

Селезнева Н. Н. , Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012

Дополнительная литература:

Александровская Ю. П. , Филиппова Н. К. , Гаделыпина Г. А. , Владимирова И. С. Информационные технологии в экономике и управлении: учебное пособие. – Казань: Издательство КНИТУ, 2014

Орлова, П. И. Бизнес-планирование : учебник / П. И. Орлова. – Москва : Дашков и Ко, 2013. – 284 с. ; 21 см. – (Учебные издания для бакалавров). – Библиогр.: с. 282-283. – ISBN 978-5-394-01427-7

Пидоймо Л. П. Бизнес-планирование : методические рекомендации, примеры реализации теоретических положений, практические задания: учебное пособие. – Воронеж: Издательский дом ВГУ, 2015.

Черняк В. З. , Эриашвили Н. Д. , Барикаев Е. Н. , Ахвледиани Ю. Т. , Артемьев Н. В. Бизнес-планирование: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2015

Экономический анализ: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

Интернет-ресурсы:

www.biblioclub.ru - Электронно-библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»

e.lanbook.com - Электронно-библиотечная система «Лань»

www.cfin.ru\finanalisis\cf_criteria