Тема 1.2. Специальные методики поиска экономических преступлений

Занятие 1, практическое. Продолжительность – 2 часа.

Знания, умения и навыки, приобретаемые на занятии

1. Теоретические и исторические аспекты создания методик и приемов оперативно-экономического анализа.

2. Принципы выделения возможно криминогенных объектов (организаций).

3. Основы использования специальных поисковых приемов (предельных показателей, стереотипов и корректирующих показателей).

Содержание занятия

На первом часе производится отработка указанных вопросов. Выполняются задания 3, 4, 5 практикума.

На втором часе производится тестирование курсантов с использованием опросных карт. Всего предлагается четыре варианта.

Задание 3

Имеются следующие данные по трем организациям общественного питания за 2010 год:

Кафе «Светлана»

Наименование показателя	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	2350,0	5670,0	9700,0	12200,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)

Кафе «Олимп»

Наименование показателя	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	3210,0	6600,0	10100,0	13550,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)

Кафе «Дунай»

Наименование показателя	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	1300,0	2750,0	5320,0	7050,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)

Проанализировав представленные в таблицах данные, определите возможно криминогенный объект, способ совершенного преступления и вид противозаконного деяния.

Задание 4

Получена оперативная информация об операциях по расчетным счетам трех строительных организаций, осуществленных в мае 2010 года

ООО «Стройтех»

Остаток на 1.05.08 г.		2500,0
Декады месяца	Списано	Зачислено
1 декада	3000,0	4500,0
2 декада	3500,0	6000,0
3 декада	1500,0	2000,0
Остаток на 1.06.08		7000,0

ООО «Спецмонтаж»

Остаток на 1.05.08 г.		4200,0
Декады месяца	Списано	Зачислено
1 декада	2500,0	6600,0
2 декада	6500,0	3200,0
3 декада	3000,0	4000,0
Остаток на 1.06.08		6000,0

ООО «Промстрой»

Остаток на 1.05.08 г.		600,0
Декады месяца	Списано	Зачислено
1 декада		3700,0
2 декада		4300,0
3 декада	11300,0	3000,0
Остаток на 1.06.08		300,0

Определите организацию, в которой наиболее вероятно совершено преступление. О механизме, какого противоправного деяния можно поострить версию в рассматриваемом случае.

Задание 5

Имеется следующая информация об объеме импорта готовых текстильных изделий за полугодие:

Товары	Месяцы

1. Одеяла 2. Белье постельное 3. Занавески 4. Мешки из джута 5. Прочие изделия Всего:	1050,0 900,0 800,0 3000,0 1200,0 6950,0	1020,0 800,0 790,0 3400,0 1200,0 7210,0	1040,0 746,0 870,0 3200,0 900,0 6756,0	960,0 700,0 450,0 3000,0 1100,0 6210,0	1050,0 1200,0 960,0 4500,0 1400,0 9110,0	870,0 1010,0 870,0 3700,0 980,0 7430,0

Внимательно проанализируйте приведенные здесь данные и постройте версию о способе совершения преступления, если известны следующие данные о тарифах таможенных платежей по указанным товарам:

Наименования товара	Ставка таможенного платежа (% от цены товара)
1. Одеяла 2. Белье постельное 3. Занавески 4. Мешки из джута 5. Прочие подобные товары	30% 30% 30% 5% 20% - 30%

Охарактеризуйте прием экономико-криминалистического анализа, примененного в данном случае.

Рекомендуемая для подготовки к занятию литература

1. Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие / Под общей ред. проф.С.П. Голубятников, - М.: ЦОКР МВД России, 2007. – 112 с.

2. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита. М.: Юридическая литература, 2004.

Дополнительная литература

1. Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а так же путем совершенствования работы контрольно-ревизионных аппаратов.// Сборник научных трудов. - М.: ВНИИ по изучению и разработке предупреждения преступности, 1977, С. 48-118.

2. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юр.лит., 1981, С.78-115.

3. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие /Под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В. Г. Танасевича. – Горький: Всесоюзн.ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. – 92 с.

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ О ПРЕСТУПЛЕНИИ

Тема 2.1. Понятие и система финансовой отчетности организации

Занятие 1, семинарское. Продолжительность – 2 часа.

Цель занятия –выработка на теоретическом уровне знаний о порядке составления, предоставления и опубликования материалов бухгалтерской отчетности; о закономерностях проявления в такой отчетности признаков противоправной деятельности.

Вопросы, выносимые на обсуждение

1. Анализ изменений показателей отдельных статей бухгалтерского баланса организации (Форма №1) за отчетный период.

2. Криминалистическая оценка результатов сравнения. Неблагоприятные тенденции в изменении показателей как вероятностные признаки совершения преступлений.

3. Использование данных отчета о прибылях и убытках (форма № 2) в правоохранительной практике.

4. Проверка и анализ отчетности как форма последующего финансового контроля.

5. Недостатки в организации аналитической деятельности, как обстоятельства, которые могут способствовать возникновению преступления.

Содержание занятия

В течение первого часа производится обсуждение вынесенных на семинар вопросов.

На втором часе заслушиваются доклады курсантов по проблемам оценки финансового положения организации при выявлении и доказывании отдельных видов преступлений.

Рекомендуемая для подготовки к занятию литература

2. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита. М.: Юридическая литература, 2004.

Дополнительная литература

Нормативные акты

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Принят Государственной Думой 23.02.1996 г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996 г.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ-4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 6.07.1999 г. № 43.