Тарифная политика страховых компаний

Под тарифной политикой в страховании понимается целена­правленная деятельность страховщика по разработке, уточнению и упо­рядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. При разработке тарифной политики целесообразно придержи­ваться следующих основных принципов:

- эквивалентность страховых отношений сторон (страховщика и страхователя). Соблюдение принципа означает, что нетто-ставки долж­ны максимально соответствовать общей вероятной сумме ущерба, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период. Благодаря этому принципу реализуется назначение страхова­ния – замкнутая раскладка ущерба;

- доступность страховых тарифов для широкого круга страхо­вателей. Реализация принципа напрямую зависит от числа страхова­телей и застрахованных объектов: чем их больше, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя, тем доступнее становятся тарифы;

- стабильность размеров страховых тарифов в течение длитель­ного времени. В этом случае у страхователей появляется твердая уве­ренность в солидности страхового дела и платежеспособности органи­зации;

- расширение объема страховой ответственности. Соблюдение принципа выгодно и страховщику, и страхователю, поскольку тариф­ные ставки становятся доступнее и обеспечивается снижение показа­теля убыточности страховой суммы;

- принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строиться таким обра­зом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало рас­ходы страховщика, но и обеспечивало прибыль;

- принцип дифференциации тарифных ставок – эффективный инструмент раскладки ущерба, отражающий оптимальное участие стра­хователя в формировании страхового фонда. Например, при страхова­нии средств личного транспорта дифференциация страховых тарифов учитывает различия степени риска отдельных видов транспорта (авто­мобиль, мотоцикл, моторная лодка), водительский стаж, возраст стра­хователя.

Страховой тариф (тарифная ставка) – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены определяется равенством между поступлениями платежей от страхователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки страховой организации. При таком уровне цены страховая организация не получает прибыли и страхование таких рисков себя не оправдывает. Верхняя граница цены страховой услуги определяется: размерами спроса на нее; величиной банковского процента но вкладам.

Как цена страховой услуги стра­ховая премия имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика. Основные компоненты страховой брутто-премии: нетто-премия и нагрузка (см. таблицу 4).

Таблица 4. - Структура страховой брутто-премии

Элемент премии	Назначение
Нетто-премия по риску + Страховая надбавка = Нетто-премия по риску с учетом страховой надбавки	Для выполнения обязательств страховщика перед страхователями
Нагрузка страхового тарифа	Оплата расходов, включая заработную плату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные, отчисления в резерв предупредительных мероприятий, планируемая прибыль
Брутто-премия (страховой тариф)	Источник формирования страховых резервов

Нетто-премия предназначена для выполнения финансовых обя­зательств страховщика перед страхователями. Специфика страхования в обосновании этой части премии состоит в том, что в момент калькуляции цены величина ущерба не опре­делена. На основе данных об ущербах за прошлый период можно рас­считать их частоту (вероятность наступления), определить их среднюю величину и распределение. В соответствии с принципом эквивалент­ности в качестве минимальной премии за риск выступает ожидаемая величина ущерба, которую называют собственно нетто-премией по риску. Однако этой суммы недостаточно для обеспечения с высокой вероятностью страхового покрытия в необходимых размерах. Доказано, что даже при очень хорошей информации реальный ущерб превосходит его ожидаемую величину в 50% случаев, вследствие чего страхов­щики в среднем каждые два года несут потери, обусловленные так назы­ваемой техникой страхования. Чтобы гарантировать клиентам страховую защиту, к нетто-премии по риску делают страховую надбавку.

Назначение страховой надбавки состоит в финансировании слу­чайных отклонений реального ущерба над ожидаемыми показателями. Кроме того, страховая надбавка имеет большое значение для сокраще­ния другой компоненты страхуемого риска, связанного с информаци­онными ошибками.

Часть страховой премии, служащая для покрытия расходов и формирования плановой прибыли страховой организации, в практике страхования называется нагрузкой. Нагрузка страхового тарифа представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытия издержек страховой организации. При этом налоги, связанные с издержками, например налог на имущество, должны быть включены в калькуляцию премии.

При формировании исходной базы для тариф­ных расчетов используют три вида информации: данные индивидуаль­ных ущербов по единичным рискам, ущербы по тарифным группам и данные по всему рисковому сообществу.

Образование и размещение страховых резервов

В Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» говорится о том, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных соответствующими нормативными актами, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по каждому виду страхования.

Страховой фонд представляет собой сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. Уточним сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода. При заключении договора страховщик в обмен на уплату страхового взноса обещает страхователю произвести страховую выплату при наступлении страхового случая, в силу этого страховые резервы представляют собой средства, зарезервированные для будущих, отложенных выплат. Величина страховых резервов отражает размер не выполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые резервы представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы и не являются доходами страховщика. Состав резервов, формируемых страховыми компаниями, представлен на рисунке 5.

Рисунок 5. Состав резервов, формируемых страховыми компаниями

В силу существенных различий в методах расчета страховых тарифов, в порядке и условиях уплаты страхователями страховых премий и страховых выплат страховщиками при страховании жизни и иных видах страхования страховые резервы формируются разными способами.

Состав, назначение и методы расчета резервов по этим видам страхования устанавливаются Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.

Незаработанная премия представляет собой доли уплаченных в текущем отчетном периоде взносов страхователя, связанные с покрытием риска, относящегося к периоду действия договора, выходящему за дату составления отчетного баланса, поэтому резерв незаработанной премии предназначен для будущих выплат. Для расчета резерва незаработанной премии все виды рискового страхования делятся на установленные учетные группы по видам страхования.

Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убытков связано с временным фактором. Данный резерв образуется страховщиком для обязательств (включая расходы на урегулирование претензий) по договорам, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующем ему периодах, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном порядке.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков связан с тем, что промежуток времени от наступления страхового случая до извещения о нем страховщика и оформления претензии, укладываясь в оговоренный договором срок, может выходить за пределы отчетного периода.

В плане счетов бухгалтерского учета резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков называются резервами убытков. Формирование этих резервов, а также резерва незаработанной премии является обязательным при проведении рисковых видов страхования.

По отдельным учетным группам в обязательном порядке, а по иным по мере необходимости формируется стабилизационный резерв. Он является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от поведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Резерв предупредительных мероприятий относится к числу обязательных резервов и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные в разрабатываемом страховой компанией Положении о резерве предупредительных мероприятий.

В соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» и Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни компании разрабатывают собственное Положение о формировании и использовании страховых резервов. Это Положение обязательно согласовывается с Департаментом страхового надзора, как и все изменения, вносимые в него. Страховые резервы формируются по каждому виду страхования. В Положении оговариваются методы определения плановой величины страховых резервов. Их фактический размер, характеризующий объем первоначальных обязательств страховщика, определяется при выведении финансового результата по итогам деятельности за месяц, квартал, год.

Страховщики, постоянно формируя страховые резервы, аккумулируют значительные денежные средства. Наличие временно свободных средств у страховых компаний создает условия для осуществления инвестиций, которые являются источником дополнительного дохода. В настоящее время инвестирование страховых резервов регулируется Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. (с последующими изменениями и дополнениями).

Инвестирование страховых резервов производится на основании принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Сроки размещения резервов должны быть приближены к срокам обязательств страховщиков по договорам страхования

В соответствии с Правилами страховые резервы могут быть размещены в следующие виды активов: федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией; государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; муниципальные ценные бумаги; акции; иные облигации; жилищные сертификаты; инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами; сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; недвижимое имущество; доля перестраховщиков в страховых резервах; депо премий по рискам, принятым в перестрахование; дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов; денежная наличность; денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках; денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках; слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов; ипотечные ценные бумаги; займы страхователям по договорам страхования жизни.

Запрещается использование средств страховых резервов для: приобретения акций товарных, фондовых бирж, вложений в интеллектуальную собственность; оплаты труда; выплаты налогов; выплаты штрафных санкций; выдачи займов, ссуд, за исключением случаев, предусмотренных Правилами размещения страховых резервов.

Правила устанавливают в процентах от суммарной величины резервов предельные доли (квоты) вложений в разрешенные виды резервов, что обеспечивает реализацию принципа диверсификации вложений.

Вопросы и задания для обсуждения

1. Что такое страховой резерв страховой организации?

2. Какие принципы страхования учитываются при формировании страховых резервов?

3. Что такое финансовый результат страховой организации и как он формируется?

4. Охарактеризуйте расходы страховой организации. По каким признакам и как они могут классифицироваться?

Список дополнительной литературы:

1. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КНОРУС, 2010. – 640 с.

2. Финансы: учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 640 с.

3. Финансы: учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 462 с.

4. Шахов В.В. Введение в страхование. – М. :Финансы и статистика, 2003.