Критерии оценки финансового состояния

Показатели финансового состояния	Условия снижения критерия	Границы классов согласно критериям
1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
1.коэф-т абсолютной ликвидности	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,7 и более присваиваем 14 баллов	0,69-0,5 присваиваем от 13,8 до 10 баллов	0,49-0,3 присваиваем от 9,8 до 6 баллов	0,29-0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов	Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов
2. коэф-т быстрой ликвидности	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла	1 и более – 11 баллов	0,99-0,80 – 10,8-7 баллов	0,79-0,70 – 6,8-5 баллов	0,69-0,60 – 4,8-3 баллов	0,59 и менее – от 2,8 до 0 баллов
3. коэф-т текущей ликвидности	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	2 и более – 20 баллов, 1,70-2,0 – 19 баллов	1,69-1,50 – от 18,7 до 13 баллов	1,49-1,30 – от 12,7 до 7 баллов	1,29-1,00 – от 6,7 до 1 балла	0,99 и менее – от 0,7 до 0 баллов
4. Доля оборотных средств в активах	* * *	0.5 и более – 10 баллов	0,49-0,40 – от 9 до 7 баллов	0,39-0,30 – от 6,5 до 4 баллов	0.29-0,20 – от 3,5 до 1 балла	Менее 0,20 – от 0,5 до 0 баллов
5. коэф-т обеспечен-ти собствен-ми средствами	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и более – 12,5 балла	0,49-0,40 – от 12.2 до 9,5 балла	0,39-0,20 – от 9,2 до 3,5 балла	0,19-0,10 – от 3,2 до 0,5 балла	Менее 0,10 – 0,2 балла
6.коэф-т финансового риска	За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла	Меньше 0,70 – 17,5 1,0-0,7 – 17,1-17,4 балла	1,01-1,22 – от 17,0 до 10,7 балла	1,23-1,44 – от 10,4 до 4,1 балла	1,45-1,56 – от 3,8 до 0,5 балла	1,57 и более – 0,2 до 0 баллов
7.коэф-т автономии	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла	0,5-0,6 и более – 9-10 баллов	0,49-0,45 - от 8 до 9 баллов	0,44-0,4 - от 6 до 4,4 балла	0,39-0,31 - от 4 до 0.8 балла	0,3 и менее – от 0.4 до 0 баллов
8. коэф-т финансовой устойчивости	За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу	0,8 и более – 5 баллов	0.79-0,7 - 4 балла	0,69-0,6 - 3 балла	0,59-0,5 - 2 балла	0,49 и менее – от 1 до 0 баллов
9. Границы классов	х	100 – 97,6 балла	93,5 – 67,6 балла	64,4 – 37 баллов	33,8 – 10,8 баллов	7,6 – 0 баллов

Таблица 22

Оценка уровня финансового состояния …………….

Показатели финансового состояния	….. год	…… год
Значение коэф-та	Кол-во баллов	Значение коэф-та	Кол-во баллов
1. к-т абсолютной ликвидности 2. к-т быстрой ликвидности 3. к-т текущей ликвидности 4. доля оборотных средств в активах 5. к-т обеспеченности собственными средствами 6. к-т финансового риска 7. к-т автономии 8. к-т финансовой устойчивости
ИТОГО	х		х
Класс финансового состояния

Понятие кредитоспособности предприятия тесно связано с уровнем его ликвидности и финансовой устойчивости, так как чем выше степень ликвидности, тем выше степень доверия к данному предприятию как партнёру инвесторов и кредиторов. С этих позиций целесообразной является оценка кредитоспособности предприятия с помощью методики рейтинговой оценки кредитоспособных заёмщиков, используемой отдельными банками. Суть её заключается в следующем: в основе системы критериев лежит обобщающий показатель, который базируется на нескольких показателях финансового состояния предприятия – заёмщика. Для каждого финансового показателя установлена классность:

1 класс кредитоспособности соответствует очень хорошему финансовому состоянию, 2 класс – хорошему, 3 класс – среднему, 4 класс – слабому и 5 класс – плохому финансовому состоянию. Соответственно, предприятия, принадлежащие к 1 классу, являются абсолютно кредитоспособными, предприятия 2 и 3 класса – ограничено кредитоспособными, и 4 -5 класса – некредитоспособными.

Каждому финансовому показателю присвоен также вес, выраженный в долях или процентах.

Последовательность расчёта обобщающего показателя следующая. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на удельный вес (весовой коэффициент) показателя, затем результаты суммируются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах.

Таблица 23

Оценка кредитоспособности предприятия на …. г.

Показатели	Класс кредитоспособности	Уд. вес	Анализир-е предприятие

значение	балл
Коэффициент текущей ликвидности	>2,5	2-2,5	1,5-2	1-1,5	<1,0	0,1
Коэффициент быстрой ликвидности	>1,2	1-1,2	0.7-1,0	0,5-0,7	<0,5	0,25
Коэффициент финансовой устойчивости	>0,6	0,5-0,6	0,4-0,5	0,3-0,4	<0,3	0,15
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	>0,7	0.5-0,7	0,3-0,5	0,1-0,3	<0,1	0,2
Коэффициент покрытия %-х платежей (прибыль от осн. деят./% к выплате)	>6	5-6	4-5	3-4	<3	0,05
Коэффициент обслуживания долга (имущество/ кратк.обяз. + % по долгоср. кред.)	>3,5	3-3,5	2,5-3	2-2,5	<2	0,05
Рентабельность продукции (прибыль до налогообл./выручка),%	>40	30-40	25-30	20-25	<20	0,2