Расчет структурных изменений баланса предприятия
| статья | ||||||
| Сумма | Удель-ный вес, % | Сумма | Удель-ный вес, % | Сумма | Удель-ный вес, % | |
| АКТИВ | ||||||
| Оборотные активы | ||||||
| денежные средства и их эквиваленты | ||||||
| расчеты с дебиторами | ||||||
| запасы и прочие оборотные активы | ||||||
| Итого по разделу 1 | ||||||
| Внеоборотные активы | ||||||
| Основные средства | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||
| Итого по разделу 2 | ||||||
| Всего активов | ||||||
| ПАССИВ | ||||||
| Заемный капитал | ||||||
| Краткосрочная задолженность, в т.ч. | ||||||
| кредиты и займы | ||||||
| кредиторская задолженность | ||||||
| Долгосрочная задолженность | ||||||
| Итого по разделу 1 | ||||||
| Собственный капитал | ||||||
| Уставный капитал | ||||||
| Фонды и резервы, нетто | ||||||
| Итого по разделу 2 | ||||||
| Всего источников |
По полученным данным построить диаграммы «Структура совокупных активов», «Структура пассивов» по всем анализируемым периодам, сделать выводы.
Анализ финансовой устойчивости
По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:
1.Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1.1)
2.Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1).
3.Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).
4.Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.0).
Рассчитайте трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости анализируемого предприятия по результатам каждого отчетного периода, расчеты необходимо оформить в табл. 5.3, сделать выводы, дать рекомендации направленные на укрепление финансовой устойчивости.
Проведите анализ финансовой устойчивости при помощи метода финансовых коэффициентов по каждому отчетному периоду, расчеты проведите в табл. 5.4. Сделайте выводы, дайте рекомендации по улучшению рассчитанных коэффициентов.
Таблица 5.3
Расчет степени финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | На начало периода, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. |
| Источники собственных средств | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Н1. Наличие собственных оборотных средств (Источники собственных средств – Внеоборотные активы) | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - |
| Н2. Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Н1 + Долгосрочные кредиты и займы) | |||
| Краткосрочные кредиты и заемные средства | |||
| Н3. Общая величина источников формирования запасов и затрат (Н2 + Краткосрочные кредиты и заемные средства) | |||
| Общая величина запасов и затрат | |||
| Е1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Н1 – запасы и затраты) | |||
| Е2. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Н2 – запасы и затраты) | |||
| Е3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (Н3-запасы и затраты) | |||
| Трехкомпонентный показатель ситуации |
Коэффициенты финансовой устойчивости. С помощью показателей данной группы оценивается состав источников финансирования, а также соотношения между ними. В основу анализа заложен принцип неоднородности источников средств, т.е. различием по уровню себестоимости, степени доступности, уровню надежности, степени риска.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(с.490-с.190) / с.290; Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств
(с.590+ с.690) / с.490; Коэффициент финансовой независимости
с.490 / с.700; Коэффициент манёвренности собственного капитала
(с.490-с.190) / с.210; Коэффициент имущества производственного назначения
(с.110+с.120+с.211+с.213+с.214) / с.300
Анализ ликвидности баланса
Задание.Проведите сравнительный анализ ликвидности баланса. Заполните таблицу 5.6. Сделайте выводы Поясните представленные диаграммы (графики)
Для выполнения данной лабораторной работы воспользуйтесь данными Приложения 2,3
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроками их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Расчет проводится с использованием данных Формы 1
Таблица5.4