Финансовые сметы организации

Финансовое планирование может предусматривать составление смет, по отдельным направлениям, включая:

1. Смету реализации продукции

2. План производства продукции

3. Смету прямых затрат на оплату сырья, материалов

4. Смету прямых затрат на оплату труда

5. Смету административных и коммерческих расходов

6. Смету себестоимости продукции

Смета реализации продукции — это первоначальный этап финансового планирования. Объем планируемой реализации продукции рассчитывается по формуле

0р = ЕК* Ц,

где Ор — объем предлагаемой к реализации продукции;

К — количество единиц продукции, планируемых к реализации; Ц — цена единицы продукции.

План производства продукции составляется для определения объема продукции, намечаемой к производству для обеспечения планируемого объема реализации. Объем производства продукции рассчитывается по формуле.

Опр = К + Мк - Мн,

где Опр — количество единиц продукции, планируемых в производстве; К — количество единиц продукции, планируемых к реализации; Мк — желательный запас готовой продукции на складе на конец года; М— ожидаемый запас готовой продукции на складе на начало года.

Смета прямых затрат на оплату сырья и материалов позволяет определить величину средств, необходимых для закупки сырья и материалов;

Сзм = {(Опр*П) + Зк - Зн) • Ц,

где Сзм — стоимость сырья и материалов;

Опр — количество единиц продукции, планируемых в производстве; П — потребность в сырье и материалах на единицу продукции; Зк — желательный запас сырья и материалов на конец года; Зн — запас сырья и материалов на начало года; Ц — цена единицы сырья, материала.

Смета прямых затрат на оплату труда составляется для определения фонда заработной платы на основе следующей формулы:

Сзт=Оп* Опр * Че * Р

где Сзт — сумма прямых затрат на оплату труда;

Опр — количество единиц продукции, планируемых в производстве; Че — число часов работы, необходимых для изготовления одной

единицы изделия; Р — стоимость прямых затрат труда за час.

12. Финансовое планирование в составе бизнес плана

При реализации инвестиционных проектов предусматривается разработка бизнес плана являющихся одним из плановых документов. Его составление обязательно для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т.е. получения денег под конкретный проект в виде банковских кредитов, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

Финансовый план — это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам).

Финансовый план бизнес плана включает ряд разрабатываемых документов:

- Прогнозный расчет объема реализации продукции

- План доходов и расходов

- План денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств).

- Баланс активов и пассивов.

- План по источнику использования денежных средств

- Расчет точки достижения самоокупаемости

Основными характеристиками инвестиционного проекта являются показатели достижения точки безубыточности при определенном уровне объема продукции и сроком окупаемости проекта, который определяется временем, необходимым для покрытия за счет прибыли понесенным ранее затрат.

Стоимость и состав капитала

Основной капитал - это часть финансовых ресурсов (собственного и заемного капитала) организации, инвестированных для приобретения основных фондов и нематериальных активов(интеллектуальной собственности) в целях извлечения прибыли, т.е. стоимости воспроизводящей новую стоимость.

В финансовой отчетности основной капитал отражается как основные средства (внеоборотные активы), преобладающей частью которых являются основные фонды.

Основные средства - имущество, используемое в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд фирмы в течение периода, превышающего 12 месяцев, и стоимостью более 10 000 руб.

Основные фонды - это материально - вещественные ценности, действующие в неизменной натуральной форме в течение длительного периода и утрачивающие свою стоимость по частям.

Основные фонды - материально - техническая база производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия, его техническая вооруженность, а их накопление повышает и обогащает культурно - технический уровень общества.

Классификация капитала:

- земельные участки и объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), принадлежащие предприятию на правах собственности;

- здания (производственно - технические, служебные и др.);

- сооружения (инженерно - строительные объекты; обслуживающие производства);

- передаточные устройства (электросети, теплосети);

- машины и оборудование;

- вычислительная техника;

- транспортные средства (внутри - и внепроизводственные);

- инструменты инвентарь.

Инвестированный в производство, капитал проходит те же стадии <Д — Т —... П... Т1 — Д!), что и финансовые ресурсы.

В то же время капитал — специфическая категория, несущая различную «нагрузку» в зависимости от:

- роли в производстве — уставный капитал;