Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы
Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы
http://tourlib.net/books_tourism/soboleva.htm
Рассматривается широкий спектр вопросов, касающихся анализа и оценки финансово-хозяйственного состояния коммерческих предприятий отрасли туризма. Исследуются место и роль экономического анализа туристской фирмы в процессе управления и организации ее деятельности; проблемы состояния ее информационной базы и интерпретации получаемых результатов. Как важнейшая область практического использования финансово-экономического анализа рассматривается сфера принятия управленческих решений по вопросам кредитной и инвестиционной политики.
Содержание
Введение
Глава 1. Роль и место финансово-экономического анализа в системе управления деятельностью туристского предприятия
1. Цели и задачи финансово-экономического анализа туристского предприятия
2. Финансовая отчетность - информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
3. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости турфирмы
1. Анализ движения оборотных средств и финансовых обязательств и платежеспособность фирмы
2. Показатели платежеспособности
3. Платежеспособность и финансовое состояние
4. Оценка финансовой устойчивости турфирмы
Глава 3. Финансово-экономический анализ и управление оборотным капиталом
1. Анализ и управление оборотными средствами
2. Анализ и управление дебиторской задолженностью
3. Анализ и управление запасами
4. Анализ кредиторской задолженности
5. Управление движением денежных средств
Глава 4. Анализ результатов деятельности турфирмы
1. Вертикальный и горизонтальный анализ формирования финансовых результатов
2. Результативность текущей деятельности
3. Результативность использования ресурсов
4. Анализ уровня безубыточности турфирмы
Приложения
Приложение 1. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
Приложение 2. Укрупненный аналитический баланс
Приложение 3. Таблица прибылей и убытков
Нормативные акты и литература
Глава 1. Роль и место финансово-экономического анализа в системе управления деятельностью туристского предприятия
Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости турфирмы
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости турфирмы
Таблица 2.2
Коэффициенты оценки ликвидности и платежеспособности турфирмы "Надежда" за 19961998 гг.
| Показатель | По состоянию на конец | ||
| 1996г. | 1997г. | 1998г. | |
| Величина собственных оборотных средств | 295,7 | 312,6 | 363,2 |
| Маневренность собственных оборотных средств | 0,199 | 0,197 | 0,202 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,74 | 1,64 | 1,60 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,85 | 0,86 | 0,87 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,15 | 0,13 | 0,12 |
| Доля оборотных средств в активах | 0,33 | 0,36 | 0,40 |
| Доля собственных оборотных средств в общем объеме текущих активов | 0,43 | 0,39 | 0,38 |
| Доля производственных запасов в текущих активах | 0,411 | 0,373 | 0,368 |
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | 0,97 | 0,98 | 0,96 |
| Коэффициент покрытия запасов | 1,79 | 1,90 | 1,81 |
* См.: Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996; Донцова Л. В., Никифоров Н. А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности, - М.: ИКЦ ДИС, 1997.
<<< назад | содержание | вперед >>>
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости турфирмы
Глава 3. Финансово-экономический анализ и управление оборотным капиталом
Таблица 3.3
Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы
Глава 3. Финансово-экономический анализ и управление оборотным капиталом
Таблица 3.5
Динамика показателей состояния кредиторской задолженности турфирмы "Надежда" за 1996-1998 гг.
| Показатель | По состоянию на конец | Изменения | |||
| 1996 г. | 1997 г. | 1998г. | 97/96 г. | 98/97 г. | |
| Доля кредиторской задолженности в объеме текущих пассивов, % | 56,0 | 61,2 | 63,4 | 1,09 | 1,04 |
| Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам и суммы векселей к оплате в объеме кредиторской задолженности, % | 36,8 | 41,3 | 40,0 | 1,12 | 0,97 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: | |||||
| в оборотах | 5,8 | 6,5 | 5,5 | 1,12 | 0,84 |
| в днях | 62,3 | 55,5 | 66,0 | 0,89 | 1,19 |
Качество кредиторской задолженности характеризуется показателями, отражающими своевременность осуществления расчетов по обязательствам. Представление об этом дает, например, показатель доли просроченной кредиторской задолженности в общем ее объеме. Данные для расчета таких показателей приводятся в разделе 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность" Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5), причем в этом разделе приводятся данные о движении соответствующих показателей кредиторской задолженности.
Как известно, деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Если расчеты за продукцию или оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В свою очередь само предприятие также выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки предоставленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (например, сроку погашения дебиторской задолженности), зависит финансовое благополучие предприятия. Сравнением продолжительно-сти периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в динамике устанавливаются тенденции во взаиморасчетах с дебиторами и кредиторами туристского предприятия (см. табл. 3.6).
Таблица 3.6
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности турфирмы "Надежда" за 1996-1998 гг.
| Показатель | По состоянию на конец | |||||
| 1996г. | 1997г. | 1998г. | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Оборачиваемость: | ||||||
| в оборотах | 4,7 | 5,8 | 6,0 | 6,5 | 5,3 | 5,5 |
| в днях | 76,8 | 60,1 | 62,3 | 68,3 | 55,5 | 66,0 |
Примечание. Д - дебиторская задолженность; К - кредиторская задолженность.
По данным таблицы анализируемая фирма осуществляет платежи в более короткие сроки, и лишь в последнем из рассматриваемых лет длительность оборотов кредиторской и дебиторской задолженности практически сравнялась.
<<< назад | содержание | вперед >>>
Баланс денежных средств
Все элементы оборотного капитала в своем движении тесно взаимосвязаны и взаимозависимы. Если фирма имеет большую дебиторскую задолженность и запасы, стоимость которых превышает кредиторскую задолженность, будет наблюдаться постоянная потребность в дополнительном капитале для поддержания предприятия в состоянии функционирования. Эти средства могут быть заемными или отвлечены из прибыли фирмы. Когда предприятие находится на стадии развития, материально-вещественные и стоимостные потоки из цикла в цикл, как правило, растут, т. е. с ростом производства соответственно увеличиваются запасы, дебиторская и кредиторская задолженность. Общая проблема бизнеса сверхлимитное вложение денежной наличности в запасы и дебиторскую задолженность при ее недостаточности для оплаты платежей. Для обеспечения сбалансированности элементов оборотного капитала необходимо регулярно отслеживать их динамику, сравнивать их нормативные и фактические показатели и, используя вышеуказанные руководства по их регулированию, определять потребность в необходимой денежной наличности.
Одной из сложных задач при управлении оборотным капиталом является определение нормативных показателей. Как правило, объем продаж постоянно подвержен колебанию, поэтому исходя из условий производства нормативные показатели иногда целесообразно задавать в относительных величинах, например процент от продаж или выручки. Производственная деятельность каждой турфирмы обусловлена собственной спецификой, состоянием федеральной и региональной экономической ситуации, поэтому необходимо реалистично оценивать каждый нормативный показатель и регулярно пересматривать.
<<< назад | содержание | вперед >>>
Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы
http://tourlib.net/books_tourism/soboleva.htm
Рассматривается широкий спектр вопросов, касающихся анализа и оценки финансово-хозяйственного состояния коммерческих предприятий отрасли туризма. Исследуются место и роль экономического анализа туристской фирмы в процессе управления и организации ее деятельности; проблемы состояния ее информационной базы и интерпретации получаемых результатов. Как важнейшая область практического использования финансово-экономического анализа рассматривается сфера принятия управленческих решений по вопросам кредитной и инвестиционной политики.
Содержание
Введение
Глава 1. Роль и место финансово-экономического анализа в системе управления деятельностью туристского предприятия
1. Цели и задачи финансово-экономического анализа туристского предприятия
2. Финансовая отчетность - информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
3. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости турфирмы
1. Анализ движения оборотных средств и финансовых обязательств и платежеспособность фирмы
2. Показатели платежеспособности
3. Платежеспособность и финансовое состояние
4. Оценка финансовой устойчивости турфирмы
Глава 3. Финансово-экономический анализ и управление оборотным капиталом
1. Анализ и управление оборотными средствами
2. Анализ и управление дебиторской задолженностью
3. Анализ и управление запасами
4. Анализ кредиторской задолженности
5. Управление движением денежных средств
Глава 4. Анализ результатов деятельности турфирмы
1. Вертикальный и горизонтальный анализ формирования финансовых результатов
2. Результативность текущей деятельности
3. Результативность использования ресурсов
4. Анализ уровня безубыточности турфирмы
Приложения
Приложение 1. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
Приложение 2. Укрупненный аналитический баланс
Приложение 3. Таблица прибылей и убытков
Нормативные акты и литература