Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской
Задолженности ООО «Альфа» за 2010 – 2011 гг.
| Наименование показателя | 2010 год (базисный период) | 2011 год (отчетный период) | Абсолютное отклонение показателя (+; -) | Темп роста % |
| гр. 4 = гр.3 – гр.2 | гр.5 = (гр.3 : гр.2) * * 100 | |||
| 1. Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. (стр. 2 110 формы № 2, приложе- ние 2) | 895 789 | 857 750 | 857 750 – - 895 789 = = - 38 039 | (857 750 : : 895 789)* 100 = = 95,8 (  на 4,2%) |
| 2. Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб. (приложение 5): 2.1) на начало отчетного года (п.5.1 пояснений к формам № 1 и № 2, строки 3 и 4, графа 3) 2.2) на конец отчетного года (п.5.1 пояснений к формам № 1 и № 2, строки 3 и 4, графа 6) | 232 255 161 956 | 161 956 129 699 | 161 956 – - 232 255 = - 70 299 129 699 – - 161 956 =- 32 257 | (161 956 : : 232 255) * 100 = =69,7 ( на 30,3%) 129 699 : : 161 956) * 100 = = 80,1 ( на 19,9%) |
| 3. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности, обороты (К об. кз) п.1 (п.2.1 + п.2.2) : 2 | 895 789 (232 255 + + 161 956) : 2 895 789 = ------------- = 197 206 = 4,54 | 857 750 (161 956 : 129 699) : 2 857 750 = -------------- = 145 828 = 5,88 | 5, 88 – 4,54 = = + 1,34 | (5,88 : 4,54) * 100 = = 129,5 (  на 29,5%) |
| 4. Длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности , дни (Дл) 360 : п.3 | ----------- = 4,54 = 79,3 | ------------ = 5,88 = 61,2 | 61,2 – 79,3 = = - 18,1 | (61,2 : 8\79,3) * * 100 = = 77,2 ( на 22,8%) |
Выводы:
1. В отчетном периоде (2011 г.) по сравнению с базисным периодом (2010 г.) имеет место уменьшение средней абсолютной величины краткосрочной кредиторской задолженности со 197 206 тыс. руб. до 145 828 тыс. руб. (п.3 таблицы 61, графы 2 и 3), что является положительной тенденцией с точки зрения роста уровня финансовой устойчивости ООО «Альфа».
2. В 2010 г. оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности в среднем составляла 4,64 оборота, а в 2011 г. – 5,88 оборота. Это означает, что в 2011 г. краткосрочная кредиторская задолженность чаще возникала и погашалась по сравнению с 2010 г. и является свидетельством увеличения уровня финансовой устойчивости ООО «Альфа», а также степени его платежеспособности, выразившейся в способности быстрее погашать свою краткосрочную кредиторскую задолженность.
3. В отчетном периоде (2011 г.) по сравнению с юазичным (2010 г.) имеет место снижение средней длительности погашения краткосрочной кредиторской задолженности с 79,3 до 61,2 календарных дней, что также подтверждает положительные тенденции, упомянутые выше.
Задачи для самостоятельного решения:
Задача 3
По данным п.5.1 пояснений к форме № 1 и № 2 ЗАО «Темп» за 2011 г. (приложение 10) проанализировать структуру и динамику коедиторской задолженности ЗАО «Темп» за 2010 – 2011 гг.
Сделать выводы.
Задача 4
По данным формы № 2 (приложение 7), а также п. 5.1 пояснений к формам № 1 и № 2 ЗАО «Темп» (приложение 10) за 2010 – 2011 гг. произвести расчет следующих показателей,характеризующих состояние и динамику краткосрочной кредиторской задолженности ЗАО «Темп»:
1) коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (К об. кз):
2) длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности (Дл).
Сделать выводы.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2011 г.
Организация:ООО «Альфа» Форма по ОКУД 0710001
Вид экономической деятельности:производство бытовой мебели
Организационно-правовая форма/форма собственности:общество с ограниченной ответственностью /частная
Единица измерения:тыс. руб.
Местонахождение (адрес):110200, г. Москва, ул. Почтовая , д.2, стр.1
| Пояс-нения | Наименование показателя | Код | На 31.12. 2011 | На 31.12. | На 31.12. |
| А К Т И В I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 1 110 | 10 226 | 9 864 | 8 720 | |
| п. 1.2 | Основные средства | 1 130 | 111 427 | 93 011 | 78 304 |
| в том числе: - основные средства | 1 131 | 95 378 | 84 691 | 78 304 | |
| - незавершенные капитальные вложения | 1 132 | 16 049 | 8 320 | - | |
| Финансовые вложения | 1 150 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 1 160 | - | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 1 170 | - | - | - | |
| Итого по разделу I | 1 100 | 121 653 | 87 024 | ||
| п. 2.1 | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 1 210 | 142 679 | 77 296 | 105 009 | |
| в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1 211 | 17 464 | 12 480 | 20 305 | |
| - затраты в незавершенном производстве | 1 212 | 12 347 | 9 408 | 16 400 | |
| - готовая продукция | 1 213 | 112 868 | 55 408 | 68 304 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 220 | 3 143 | 2 770 | 5 305 | |
| п. 2.2 | Дебиторская задолженность в том числе: - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 1 230 1 231 | 52 579 - | 45 306 - | 79 804 - |
| - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 1 232 | 52 579 | 45 306 | 79 804 | |
| в том числе: - задолженность покупателей и заказчиков | 43 325 | 39 804 | 52 308 | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1 240 | 9 308 | 16 500 | 13 900 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1 250 | 35 406 | 122 110 | 141 556 | |
| Прочие оборотные активы | 1 260 | - | |||
| Итого по разделу II | 1 200 | 243 535 | 264 187 | 345 574 | |
| Б А Л А Н С | 1 600 | 365 188 | 367 062 | 432 598 | |
| П А С С И В III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 1 310 | 80 362 | 80 362 | 80 362 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1 320 | ( - ) | ( - ) | ( - ) | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1 340 | - | - | - | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1 350 | - | - | - | |
| Резервный капитал | 1 360 | 51 423 | 36 322 | 26 006 | |
| в том числе - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 1 361 | - | - | - | |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 1 362 | 51 423 | 36 322 | 26 006 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 370 | 85 468 | 68 470 | 62 575 | |
| в том числе: - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 1 371 | 70 336 | 48 320 | 52 336 | |
| - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | 1 372 | 15 132 | 20 150 | 10 239 | |
| Итого по разделу III | 1 300 | 217 253 | 185 154 | 168 943 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1 410 | 17 100 | 18 800 | 30 500 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1 420 | - | - | - | |
| Оценочные обязательства | 1 430 | - | - | - | |
| Итого по разделу IV | 1 400 | 17 100 | 18 800 | 30 500 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| п. 5.1 | Заемные средства | 1 510 | 52 200 | 68 800 | 105 400 |
| п. 5.1 | Кредиторская задолженность | 1 520 | 77 499 | 93 156 | 126 855 |
| в том числе: - задолженность поставщикам и подрядчикам | 1 521 | 12 400 | 16 610 | 55 200 | |
| - задолженность перед персоналом по оплате труда | 1 522 | 25 500 | 28 700 | 27 800 | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1 523 | 9 435 | 10 619 | 10 286 | |
| - задолженность по налогам и сборам | 1 524 | 27 383 | 34 506 | 30 204 | |
| - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 1 525 | 1 506 | 1 900 | 2 535 | |
| - задолженность по авансам полученным | 1 526 | 1 026 | |||
| - задолженность прочим кредиторам | 1 527 | ||||
| Доходы будущих периодов | 1 530 | 1 136 | 1 152 | ||
| Оценочные обязательства | 1 540 | - | - | - | |
| Прочие обязательства | 1 550 | - | - | - | |
| Итого по разделу V | 1 500 | 130 835 | 163 108 | 233 155 | |
| Б А Л А Н С | 1 700 | 365 188 | 367 062 | 432 598 |
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 год
Организация: ООО «Альфа» Форма по ОКУД0710002
Вид экономической деятельности: производство бытовой мебели
Организационно-правовая форма /форма собственностиобщество с ограниченной ответственностью / частная
Единица измерения:тыс. руб.
| Пояс-нения | Наименование показателя | Код | За январь-декабрь 2011г. | За январь-декабрь 2010 г |
| Выручка | 2 110 | 857 750 | 895 789 | |
| Себестоимость продаж | 2 120 | (680 352) | (725 362) | |
| Валовая прибыль (убыток) | 2 100 | 177 398 | 170 427 | |
| Коммерческие расходы | 2 210 | (85 536) | (90 700) | |
| Управленческие расходы | 2 220 | (45 378) | (56 220) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2 200 | 46 484 | 23 507 | |
| Доходы от участия в других организациях | 2 310 | - | - | |
| Проценты к получению | 2 320 | |||
| Проценты к уплате | 2 330 | (900) | (1 500) | |
| Прочие доходы | 2 340 | 1 405 | 2 520 | |
| Прочие расходы | 2 350 | (6 220) | (3 500) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2 300 | 40 823 | 21 075 | |
| Текущий налог на прибыль | 2 410 | (8724) | (4 864) | |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2 421 | - | - | |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2 430 | - | - | |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2 450 | - | - | |
| Прочее | 2 460 | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) | 2 400 | 32 099 | 16 211 | |
| СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2 510 | - | - | |
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2 520 | - | - | |
| Совокупный финансовый результат периода | 2 500 | 32 099 | 16 211 | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2 900 | - | - | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2 910 | - | - |
Приложение 3