Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
ООО «Альфа» за 2010 г. (включая величину заемных источников)
| Наименование показателя | Остаток на начало 2010 г. | Остаток на конец 2010 г. | Темп роста остатка,% | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | ||
| гр. 6 = (гр.4 : гр.2)* *100 | |||||
| Кредиторская задолженность – всего в том числе: - долгосрочная - краткосрочная в том числе: - просроченная долгосрочная кредиторская задолженность - просроченная краткосрочная кредиторская задолженность - из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 262 755 30 500 232 255 - 5 668 - | 100,0 (30 500 : : 262 755) * * 100 = = 11,6 (232 255 : : 262 755) * * 100 = = 88,4 - (5 668: : 262 755) * * 100 = 2,2 - | 180 756 18 800 161 956 - 1 901 - | 100,0 (18 800 : : 180 756) * 100 = = 10,4 (161 956 : : 180 756)* * 100 = = 89,6 - (1 901 : : 180 756) * * 100 = = 1,1 - | (180 756: 262 755) * * 100 = 68,8 (  на 31,2%) (18 800 : 30 500) * * 100 = 61,6 ( на 38,4%) (161 956 : 232 255) * * 100 = 69,7 ( на 30,3%) - (1 901 : 5 668) * * 100 = 33,5 ( на 66,5%) - |
Таблица 58
Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
ООО «Альфа» за 2011 г. (включая величину заемных источников)
| Наименование показателя | Остаток на начало 2011 г. | Остаток на конец 2011 г. | Темп роста остатка,% | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | ||
| гр. 6 = (гр.4 : гр.2)* *100 | |||||
| Кредиторская задолженность – всего в том числе: - долгосрочная - краткосрочная в том числе: - просроченная долгосрочная кредиторская задолженность - просроченная краткосрочная кредиторская задолженность - из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 180 756 18 800 161 956 - 1 901 - | 100,0 (18 800 : : 180 756) * * 100 = = 10,4 (161 956 : : 180 756) * * 100 = = 89,6 - 1 901: : 180 756) * * 100 = = 1,1 - | 146 799 17 100 129 699 - - | 100,0 (17 100 : : 146 799) * * 100 = = 11, 6 (129 699 : : 146 799) * * 100 = = 88,4 - 725 : : 146 799) * * 100 = = 0,5 - | (146 799: 180 756) * * 100 = 81,2 ( на 18,8%) (17 100 : 18 800) * * 100 = 90,9 ( на 9,1%) (129 699 : 161 956) * * 100 = 80,1 ( на 19,9%) - (725 : 1 901) * 100 = = 38,1( на 61,9%) - |
Таблица 59
Анализ структуры кредиторской задолженности
ООО «Альфа» за 2010 г.
| Наименование показателя | Остаток на начало 2010 г. | Остаток на конец 2010 г. | Темп роста остатка,% | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | ||
| гр. 6 = (гр.4 : гр.2)* *100 | |||||
| 1. Долгосрочная кредиторская задолженность – всегов том числе: - займы и кредиты - расчеты с поставщиками и подрядчиками 2. Краткосрочная кредиторская задолженность – всего в том числе: - займы и кредиты - перед поставщиками и подрядчиками - перед персоналом по оплате труда - перед государственными внебюджетными фондами РФ - по налогам и сборам - участникам (учредителям) по выплате доходов - по авансам полученным - прочим кредиторам | 30 500 30 500 - 232 255 105 400 55 200 27 800 10 286 30 204 2 535 | 100,0 100,0 - 100,0 (105 400 : : 232 255) * * 100 = = 45,4 (55 200 : : 232 255) * * 100 = = 23,8 (27 800 : : 232 255) * * 100 = = 12,0 (10 286 : : 232 255)* * 100 = = 4,4 (30 204 : : 232 255) * * 100 = = 13,0 ( 2 535 : : 232 255) * * 100 = = 1,1 (602 : : 232 255)* * 100 = = 0,2 (228 : : 232 255) * * 100 = = 0,1 | 18 800 18 800 - 161 956 68 800 16 610 28 700 10 619 34 506 1 900 | 100,0 100,0 - 100,0 (68 800 : : 161 956) * * 100 = = 42,5 (16 610 : : 161 956) * * 100 = = 10,2 (28 700 : : 161 956) * * 100 = = 17,7 (10 619 : 161 956) * * 100 = = 6,6 (34 506 : : 161 956) * * 100 = = 21,3 (1 900 : : 161 956) * * 100 = = 1,2 (558 : 161 956) * * 100 = = 0,3 (263 : : 161 956) * * 100 = = 0,2 | (18 800: 30 500) * * 100 = 61,6 ( на 38,4%) 61,6 ( на 38,4%) - (161 956: 232 255) * * 100 = 69,7 ( на 30,3%) (68 800 ; 105 400) * * 100 = 65,3 ( 34,7%) (16 610 : 55 200) * * 100 = 30,1 ( на 69,9%) (28 700 : 27 800) * * 100 = 103,2 (  на 3,2%) (10 619 : 10 286) * * 100 = 103,2 (  на 3,2%) (34 506 : 30 204) * * 100 = 114,2 ( на 14,2%) (1 900 : 2 535) * * 100 =75,0 ( на 25,0%) (558 : 602) * 100 = = 92,7 ( на 7,3%) (263 : 228) * * 100 = 115,4 ( на 15,4%) |
Таблица 60
Анализ структуры кредиторской задолженности
ООО «Альфа» за 2010 – 2011 гг.
| Наименование показателя | Остаток на начало 2011 г. | Остаток на конец 2011 г. | Темп роста остатка,% | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | ||
| гр. 6 = (гр.4 : гр.2)* *100 | |||||
| 1. Долгосрочная кредиторская задолженность – всегов том числе: - займы и кредиты - расчеты с поставщиками и подрядчиками 2. Краткосрочная кредиторская задолженность – всего в том числе: - займы и кредиты - перед поставщиками и подрядчиками - перед персоналом по оплате труда - перед государственными внебюджетными фондами РФ - по налогам и сборам - участникам (учредителям) по выплате доходов - по авансам полученным - прочим кредиторам | 18 800 18 800 - 161 956 68 800 16 610 28 700 10 619 34 506 1 900 | 100,0 100,0 - 100,0 (105 400 : : 232 255) * * 100 = = 45,4 (16 610 : : 161 956) * * 100 = = 10,3 (28 700 : : 161956) * * 100 = = 17,7 (10 619 : : 161 956)* * 100 = = 6,5 (34 506 : : 161 956) * * 100 = = 21,3 ( 1 900 : : 161 956) * * 100 = = 1,2 (558: : 161 956)* * 100 = = 0,3 (263 : : 161 956) * * 100 = = 0,2 | 17 100 17 100 - 129 699 52 200 12 400 25 500 9 435 27 383 1 506 1 026 | 100,0 100,0 - 100,0 (52 200 : : 129 699) * * 100 = = 40,2 (12 400 : : 129 699) * * 100 = = 9,5 (25 500 : : 129 699) * * 100 = = 19,7 (9 435 : 129 699) * * 100 = = 7,3 (27 383 : : 129 699) * * 100 = = 21,1 (1 506 : : 129 699) * * 100 = = 1,2 (1 026 : 129 699) * * 100 = = 0,8 (249 : : 129 699) * * 100 = = 0,2 | (17 100: 18 800) * * 100 = 90,9 ( на 9,1 %) 90,9 ( на 9,1%) - (129 699: 161 956) * * 100 = 80,1 ( на 19,9%) (52 200: 68 800) * * 100 = 75,9 ( 24,1%) (12 400 : 16 610) * * 100 = 74,7 ( на 25,3%) (25 500 : 28 700) * * 100 = 88,9 ( на 11,1%) (9.435: 10 619) * * 100 = 88,9 (  на 11,1%) (27 383 : 34 506) * * 100 = 79,4 ( на 20,6%) (1 506 : 1 900) * * 100 =79,3 ( на 20,7%) (1 026 : 558) * 100 = = 183,9 ( на 83,9%) (249 : 263) * * 100 = 94,7 ( на 5,3%) |
Выводы:
1. На начало и конец исследуемых отчетных периодов основной удельный вес кредиторской задолженности ООО «Альфа» приходился на краткосрочную. Так, на начало 2010 г. в общей величине кредиторской задолженности фирмы лишь 11,6% кредиторской задолженности являлась долгосрочной, 88,4% - краткосрочной; на конец 2010 г., соответственно, 10,4% и 89,6%. На начало 2011 г. распределение удельного веса долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности было таким же, как на конец 2010 г., а к концу 2011 г., соответственно, - 11,6% и 88,4% (таблицы 57 и 58).
Вышеуказанные факты можно рассматривать как фактор снижения ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Альфа» и, как следствие, степени его платежеспособности, так как организация вынуждена изыскивать ликвидные активы для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, в том числе и за счет кредитных ресурсов.
2. Положительным моментом является снижение величины краткосрочной кредиторской задолженности по абсолютной величине к концу 2010 и 2011 гг. по сравнению с их началом. Так, величина краткосрочной кредиторской задолженности на начало 2010 г. составляла 232 255 тыс. руб., к концу – 161 956 тыс. руб.(таблица 59), а в 2011 г., соответственно, - 161 956 тыс. руб. и 129 699 тыс. руб. (таблица 60).
Аналогичная тенденция наблюдалась и в отношении долгосрочной кредиторской задолженности.
3. Наблюдается снижение доли просроченной краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Альфа» с 2,2% общей ее величины на начало 2010 г. до 1,1% - на конец 2010 г., а в 2011 г., соответствнно, - с 1,1% до 0,5%. (таблицы 57 и 58). Более того, длительность просроченной краткосрочной кредиторской задолженности не превышала 3-х месяцев, а просроченная долгосрочная кредиторская задолженность отсутствовала вообще, причем как в 2010, так и в 2011 г. Данное обстоятельство, несомненно, является фактором, способствующим созданию положительной деловой репутации ООО «Альфа» как надежного партнера, который вовремя оплачивает свою кредиторскую задолженность.
4. К концу 2010 и 2011 гг. по сравнению с началом, уменьшилась величина краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, что, по нашему мнению, является фактором, повышающим степень доверия к ООО «Альфа» со стороны его контрагентов.
Задача 2
По данным формы № 2 (приложение 2), а также п. 5.1 пояснений к формам № 1 и № 2 ООО «Альфа» (приложение 5) за 2010 – 2011 гг. произвести расчет следующих показателей, характеризующих состояние и динамику краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Альфа»:
1) коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (К об. кз);
2) длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности (Дл).
Сделать выводы.
Решение:
Расчет вышеуказанных показателей произведен в аналитической таблице 61, где в пунктах 1-2 предварительно приведены исходные данные на основании приложений 2 и 5.
Таблица 61