Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала
| Показатель | Изменение (+;-) | ||||
| 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | ||||
| 1.Чистая прибыль | |||||
| 2.Среднегодовая балансова величина соб. капитала СК | |||||
| 3. Среднегодовая балансова величина заемного капитала ЗК | 65732,5 | 58213,5 | 50694,5 | ||
| 4.Среднегодовая балансова величина всех активов | 93834,5 | 96595,5 | 99356,5 | ||
| 5.Выручка от продаж | |||||
| 6.Коэф. финансового рычага | |||||
| 7.Коэф. финансовой зависимости | |||||
| 8.Коэф. оборачивамости активов | |||||
| 9.Рентабельность продаж, % | |||||
| 10. Рентабельность собственного капитала,% | |||||
| 11.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов, %-всего. В том числе: | |||||
| -коэф. финансового рычага | |||||
| -коэф. финансовой зависимости | |||||
| -коэф. оборачиваемости активов | |||||
| -коэф. рентабельности продаж |
Анализ финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости
Таблица 13
Значение коэффициентов. Характеризующих общую финансовую устойчивость (в долях единицы)
| Показатели | Изменение 2015 к 2014 (+;-) | Изменение 2016 к 2015 (+;-) | |||
| Валюта баланса | |||||
| Собственный капитал | |||||
| Заемный капитал | |||||
| Коэф. автономии | |||||
| Коэф. концентрации заемного капитала | |||||
| Коэф. соотношения заемных и собственных средств |
Таблица 14
Расчет наличия собственных оборотных средств на конец года
| Показатели | Изменение 2015 к 2014 | Изменение 2016 к 2015 | ||||||||
| тыс. руб | % | тыс. руб | % | тыс. руб | % | тыс. руб | % | тыс. руб. | % | |
| 1.Источники собственных средств | ||||||||||
| 2.Долгосрочные заемные | ||||||||||
| 3.Итого | ||||||||||
| 4.Внеоборотные активы | ||||||||||
| 5.Собственные оборотные средства |
Таблица 15
Динамика показателей финансовой устойчивости, характеризующих обеспеченность собственными оборотными средствами
| Показатели | Изменение 2015 к 2014 (+;-) | Изменение 2016 к 2015 (+;-) | |||
| Собственные оборотные средства СОС | |||||
| Запасы | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Источники собственных средств | |||||
| 1.Коэф. обеспеченности запасов и затрат | |||||
| 2.Коэф. обеспеченности оборотных активов | |||||
| 3.Коэф. маневренности |
Таблица 16
Анализ показателей типа финансовой устойчивости
| Показатели | Изменение 2015 к 2014 (+;-) | Изменение 2016 к 2015 (+;-) | |||||
| тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1.Источники собственных оборотных средств СОС | |||||||
| 2.Внеоборотные активы | |||||||
| 3.Наличие СОС | |||||||
| 4.Долгосрочные кредиты и займы | |||||||
| 5.Наличие собств. и долгоср. заемных средств для формирования запасов(гр.3+гр.4) | |||||||
| 6.Краткосрочные кредиты и займы | |||||||
| 7.Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат (гр.5+гр.6) | |||||||
| 8.Запасы и затраты | |||||||
| 9. Излишек (+) недостаток (-) СОС на покрытие запасов и затрат (гр. 3-гр.8) | |||||||
| 10.Излишек (+) недостаток (-) СОС и долгосрочных заемных средств на покрытие запасов и затрат (гр.5-гр.8) | |||||||
| 11.Излишек (+) недостаток (-) общей величины источников средств на покрытие запасов и затрат (гр. 7-гр.8) | |||||||
| 12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
Анализ вероятности банкротства
Таблица 17
Расчет коэффициента Альтмана
| Показатели | ||
| Всего активов | 96595,5 | 99356,5 |
| Чистые оборотные активы | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Прибыль от продаж | ||
| Уставный капитал | ||
| Заемные обязательства | 58213,5 | 50694,5 |
| Выручка от продаж | ||
| Относительные показатели: | ||
| К1 | ||
| К2 | ||
| К3 | ||
| К4 | ||
| К5 | ||
| Коэффициент Альтмана |
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| АКТИВ | |||
| 1.Внеоборотные активы: | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| ОНА | |||
| Итого по разделу 1 | |||
| 2.Оборотные активы: | |||
| Запасы, в т.ч. | |||
| -сырье, материалы | |||
| -животные на выращивании и откорме | |||
| -затраты в незавершенном производстве | |||
| -готовая продукция и и товары для перепродажи | |||
| -расходы будущих периодов | |||
| НДС | |||
| Дебиторская задолженность, в т.ч. | |||
| -покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | - |
| Итого по разделу 2 | |||
| Баланс | |||
| Пассив | |||
| 3.Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Итого по разделу 3 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| ОНО | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 4 | |||
| 5.Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | |||
| -поставщики и подрядчики | |||
| -задолженность перед персоналом организации | |||
| -внебюджетные фонды | |||
| -налоги и сборы | |||
| Прочие кредиторы | |||
| Доходы будущих периодов | - | ||
| Итого по разделу 5 | |||
| Баланс |
Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
| Показатель | |||
| Выручка | |||
| Себестоимость | |||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль от продаж | |||
| Проценты к уплате | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | |||
| Прибыль до налогообложения | |||
| Текущий налог на прибыль | |||
| Пени и штрафы | |||
| Чистая прибыль |