Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала
Показатель | Изменение (+;-) | ||||
2015 к 2014 | 2016 к 2015 | ||||
1.Чистая прибыль | |||||
2.Среднегодовая балансова величина соб. капитала СК | |||||
3. Среднегодовая балансова величина заемного капитала ЗК | 65732,5 | 58213,5 | 50694,5 | ||
4.Среднегодовая балансова величина всех активов | 93834,5 | 96595,5 | 99356,5 | ||
5.Выручка от продаж | |||||
6.Коэф. финансового рычага | |||||
7.Коэф. финансовой зависимости | |||||
8.Коэф. оборачивамости активов | |||||
9.Рентабельность продаж, % | |||||
10. Рентабельность собственного капитала,% | |||||
11.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов, %-всего. В том числе: | |||||
-коэф. финансового рычага | |||||
-коэф. финансовой зависимости | |||||
-коэф. оборачиваемости активов | |||||
-коэф. рентабельности продаж |
Анализ финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости
Таблица 13
Значение коэффициентов. Характеризующих общую финансовую устойчивость (в долях единицы)
Показатели | Изменение 2015 к 2014 (+;-) | Изменение 2016 к 2015 (+;-) | |||
Валюта баланса | |||||
Собственный капитал | |||||
Заемный капитал | |||||
Коэф. автономии | |||||
Коэф. концентрации заемного капитала | |||||
Коэф. соотношения заемных и собственных средств |
Таблица 14
Расчет наличия собственных оборотных средств на конец года
Показатели | Изменение 2015 к 2014 | Изменение 2016 к 2015 | ||||||||
тыс. руб | % | тыс. руб | % | тыс. руб | % | тыс. руб | % | тыс. руб. | % | |
1.Источники собственных средств | ||||||||||
2.Долгосрочные заемные | ||||||||||
3.Итого | ||||||||||
4.Внеоборотные активы | ||||||||||
5.Собственные оборотные средства |
Таблица 15
Динамика показателей финансовой устойчивости, характеризующих обеспеченность собственными оборотными средствами
Показатели | Изменение 2015 к 2014 (+;-) | Изменение 2016 к 2015 (+;-) | |||
Собственные оборотные средства СОС | |||||
Запасы | |||||
Оборотные активы | |||||
Источники собственных средств | |||||
1.Коэф. обеспеченности запасов и затрат | |||||
2.Коэф. обеспеченности оборотных активов | |||||
3.Коэф. маневренности |
Таблица 16
Анализ показателей типа финансовой устойчивости
Показатели | Изменение 2015 к 2014 (+;-) | Изменение 2016 к 2015 (+;-) | |||||
тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
1.Источники собственных оборотных средств СОС | |||||||
2.Внеоборотные активы | |||||||
3.Наличие СОС | |||||||
4.Долгосрочные кредиты и займы | |||||||
5.Наличие собств. и долгоср. заемных средств для формирования запасов(гр.3+гр.4) | |||||||
6.Краткосрочные кредиты и займы | |||||||
7.Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат (гр.5+гр.6) | |||||||
8.Запасы и затраты | |||||||
9. Излишек (+) недостаток (-) СОС на покрытие запасов и затрат (гр. 3-гр.8) | |||||||
10.Излишек (+) недостаток (-) СОС и долгосрочных заемных средств на покрытие запасов и затрат (гр.5-гр.8) | |||||||
11.Излишек (+) недостаток (-) общей величины источников средств на покрытие запасов и затрат (гр. 7-гр.8) | |||||||
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
Анализ вероятности банкротства
Таблица 17
Расчет коэффициента Альтмана
Показатели | ||
Всего активов | 96595,5 | 99356,5 |
Чистые оборотные активы | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Прибыль от продаж | ||
Уставный капитал | ||
Заемные обязательства | 58213,5 | 50694,5 |
Выручка от продаж | ||
Относительные показатели: | ||
К1 | ||
К2 | ||
К3 | ||
К4 | ||
К5 | ||
Коэффициент Альтмана |
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы: | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
ОНА | |||
Итого по разделу 1 | |||
2.Оборотные активы: | |||
Запасы, в т.ч. | |||
-сырье, материалы | |||
-животные на выращивании и откорме | |||
-затраты в незавершенном производстве | |||
-готовая продукция и и товары для перепродажи | |||
-расходы будущих периодов | |||
НДС | |||
Дебиторская задолженность, в т.ч. | |||
-покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы | - | - | - |
Итого по разделу 2 | |||
Баланс | |||
Пассив | |||
3.Капитал и резервы | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Нераспределенная прибыль | |||
Итого по разделу 3 | |||
4. Долгосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты | |||
ОНО | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по разделу 4 | |||
5.Краткосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты | |||
Кредиторская задолженность, в т.ч. | |||
-поставщики и подрядчики | |||
-задолженность перед персоналом организации | |||
-внебюджетные фонды | |||
-налоги и сборы | |||
Прочие кредиторы | |||
Доходы будущих периодов | - | ||
Итого по разделу 5 | |||
Баланс |
Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Показатель | |||
Выручка | |||
Себестоимость | |||
Валовая прибыль | |||
Коммерческие расходы | |||
Управленческие расходы | |||
Прибыль от продаж | |||
Проценты к уплате | |||
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | |||
Прибыль до налогообложения | |||
Текущий налог на прибыль | |||
Пени и штрафы | |||
Чистая прибыль |