Расчет и анализ относительных коэффициентов ликвидности

Показатели, их обозначение и алгоритм расчета	Отклон. 2015 к (+;-)	Отклоне- ние 2016 к (+;-)
Исходные данные для расчета:
Денежные средства ДС
Краткосрочные фин. вложения КФВ
Наиболее ликвидные активыА1
Быстрореализуемые активыА2
Итого наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов
Медленореализуемые активы А3
Труднореализуемые активы А4
Итого ликвидных активов А1+А2+А3
Наиболее срочные обязательства П1
Краткосрочные обязательства П2
Итого краткосрочных долговых обязательств КДО = П1+П2
Долгосрочные пассивы П3
Постоянные пассивы П4
Относительные коэффициенты и алгоритм их расчета:
Коэф. абсолютной ликвидности (0,1-0,7)К = (ДС+КФВ)/КДО
Коэф. критической оценки (0,7-0,8) К = (ДС+КФВ+ДЗ+З)/КДО
Коэф. текущей ликвидности ( 2,0) К = ТА/КДО
Общий показатель платежеспособности (≥ 1)

Расчет чистых активов

Таблица 8

Расчет чистых активов, тыс. руб.

№	Показатели
	Активы
	Немат ериальные активы
	Основные средства
	Незавершенное строительства
	Долгосрочные финансовые вложения
	Долгосрочные вложения в материальные ценности
	ОНА
	Прочие внеоборотные активы
	Запасы
	НДС
	Дебиторская задолженность
	Денежные средства
	Краткосрочные финансовые вложения
	Прочие оборотные активы
	Итого активов
	Пассивы
	Долгосрочные заемные средства
	ОНО
	Краткосрочные заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Задролженность учредителям по выплате доходов
	Итого пассивов
	Стоимость чистых активов (14-20)
	В % к итогу активов

Анализ прибыли

Таблица 9

Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «АВС»

Показатели				Отклонение 2015 к 2014	Отклонение 2016 к 2015
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%

Доходы по обычным видам деятельности
Себестоимость проданных работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы

Продолжение таблицы 9


Прибыль(убыток) от продаж
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
ОНА
ОНО
Налог на прибыль
Пени и штрафы
Чистая прибыль (убыток) отчетного года

Факторный анализ прибыли

Таблица 10

Показатели факторного анализа прибыли от продажи

Анализ рентабельности

Таблица 11

Анализ динамики коэффициентов рентабельности

Показатели				Изменение 2015 к 2014	Изменение 2016 к 2015

1.Выручка
2.Полная себестоимость реализованной продукции
3.Прибыль от продажи
4. Прибыль до налогообл.
5.Чистая прибыль
6.Стоимость имущества	93834,5	96595,5	99356,5
7.Собственный капитал
8.Заемный капитал	65732,5	58213,5	50694,5
Коэффициенты рентабельности:
9. Рентабельность затрат. %
10.Рентабельность продаж по прибыли до налогообл., %
11.Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %

Продолжение таблицы 11


12.Рентабельность продаж по чистой прибыли, %
13.рентабельность имущества по прибыли до алогообл.,%
14.рентабельность собств. капитала. %
15. рентабельность заемного капитала, %

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Таблица 12