Тема 5 — Особенности уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения на конкретном предприятии

Цель работы: оценка эффективности применения УСН в изучаемом предприятии и изыскание направлений совершенствования организации расчетов с бюджетом по единому налогу при упрощенной системе.

Примерный план работы

Введение

1. Теоретические аспекты применения упрощенной системы
налогообложения.

1.1 Правовые основы исчисления единого налога при УСН

1.2 Учет и отчетность при применении УСН

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика

3. Особенности уплаты единого налога при УСН и отчетность на
предприятии...

3.1 Порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога при УСН

3.2 Учет и отчетность

3.4 Направления совершенствования расчетов с бюджетом по единому налогу при ЕСН и ведения учета и отчетности

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Методические указания

Во введении необходимо рассмотреть:

- актуальность темы: упрощенная система налогообложения является эффективной для предприятий малого бизнеса и небольших организаций, т.к. заменяет совокупность общеустановленных налогов и дает право не вести бухгалтерский учет;

- объект исследования;

- предмет исследования;

- цель работы;

- поставленные задачи:

- период исследования;

- методы исследования;

- источники данных.

В 1 разделе рассматриваются современные правовые основы применения упрощенной системы налогообложения и отчетности (приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы).

В тексте указываются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источник из списка.

Во 2 разделе приводится:

организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и уровень их образованности;

экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- размеры производства;

- объем и структура товарной продукции;

- финансовая устойчивость предприятия.

В 3 разделе приводятся результаты исследования по выбранной теме, и выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по единому налогу.

Организация расчетов с бюджетом производится со ссылками на приложения по изучаемому предприятию. Например, должны быть приложены декларация по единому налогу при УСН, выписка из «Книги учета доходов и расходов». Предлагаются направления совершенствования применения УСН и оценка ее эффективности на данном предприятии. Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка - рассмотреть недостатки с приложением акта проверки. Возможны расчеты по основным направлениям совершенствования ее применения.

В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал 2, 3 и 4 разделов с приведением основных цифровых данных

Рекомендуемые таблицы к 3 главе

Таблица 1 – Состав и структура уплачиваемых налогов предприятием

Виды налогов	… г.	… г.	… г.	Всего за 3 года
сумма, тыс.р.	уд. вес, %	сумма, тыс.р.	уд. вес, %	сумма, тыс.р.	уд. вес, %
Единый налог при УСН
…
…
…
Всего:

Таблица 2 – Состояние расчетов по единому налогу при УСН

Показатели	… г.	… г.	… г.
Начислено
Уплачено
Недоимка

Таблица 3 – Состояние расчетов по единому налогу при УСН по кварталам за… год

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Начислено
Уплачено
Недоимка

Таблица 4 – Эффективность применения единого налога при УСН на предприятии

Вид налога	Общая система налогообложения	УСН	Отклонение (+), (-)
…
…
…
…
Итого:

Приложения

1. Декларация по единому налогу при УСН
2. Выдержка из «Книги учета доходов и расходов»
3. Копия акта налоговой проверки

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый кодекс РФ, ч.1, ч.2
2. Комментарии к налоговому кодексу РФ
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 4-е изд. – М.: «Дашков и К^о», 2008. – 318с.
4. Налоги: Учебное пособие. – 5-е изд. / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 576с.
5. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: Питер, 2007. – 634г.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-изд. – М.: МЦФЭР, 2007. – 576с.
7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 5-изд. – М.: Юрайт – Издат, 2008. – 720с.
8. Газеты: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Новый мир» (по Курганской области).
9. Журналы: «Главбух», «Налоговый вестник», «Нормативные акты для бухгалтера».