Анализ состава, структуры, и динамики дебиторской задолженности
На основании журнала-ордера или ведомости учёта расчётов с покупателями и заказчиками выполняют ранжирование ДЗ по срокам оплаты счетов.
Основная цель ранжирования – выявление основных дебиторов, на работе с которыми следует сосредоточить свои усилия.
Таблица 8.1.
Анализ состояния дебиторской задолженности
| Статьи дебиторской задолженности | Всего | В том числе по срокам оплаты | ||||||
| тыс. руб | % | Срок не наступил | Просрочка в днях | |||||
| До 30 | 30-60 | 61-90 | 91-120 | 121-130 | ||||
| 1. Покупатели и заказчики | ||||||||
| 2. Задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||||||
| 3. Векселя к получению | ||||||||
| 4. Авансы выданные | ||||||||
| 5.Прочие дебиторы | ||||||||
| 6. Итого в т.ч. просроченная в тыс.руб. в % к итогу из нее нереальная к взысканию тыс.руб. в % к итогу |
Ранжирование ДЗ можно выполнить и в разрезе должников. На основе АВС –анализа можно выявить важнейшие, важные и не очень важные группы должников.
Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости корректировки кредитной политики предприятия. Необходимо проверить наличие актов сверки расчетов или писем, в которых дебиторы признают свою задолженность, проверить не пропущены ли сроки исковой давности. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как дебиторскую задолженность по которой истек срок исковой давности.
| Таблица 8.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности | ||||||||
| Виды дебиторской и кредиторской задолженности | Темп роста задолженности, % | Коэффициенты | Однодневная сумма погашения зад-ти тыс.руб. | Задолженность в днях ее погашения | Вовлечение (+), высво-бождение (-) средств | |||
| Увеличения зад-ти | Погашения зад-ти | В предотч. периоде | В отч. периоде | Начало периода | Конец периода | |||
| Дебиторская задолженность, всего | ||||||||
| в т.ч. краткосрочная | ||||||||
| краткосрочная просроченная | ||||||||
| краткосрочная просроченная на срок свыше трех месяцев | ||||||||
| долгосрочная | ||||||||
| долгосрочная просроченная | ||||||||
| долгосрочная просроченная на срок свыше трех месяцев | ||||||||
| долгосрочная, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||||||||
| Кредиторская задолженность, всего | ||||||||
| в т.ч. краткосрочная | ||||||||
| краткосрочная просроченная | ||||||||
| краткосрочная просроченная на срок свыше трех месяцев | ||||||||
| долгосрочная | ||||||||
| долгосрочная просроченная | ||||||||
| долгосрочная просроченная на срок свыше трех месяцев | ||||||||
| долгосрочная, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
Показатели, используемые для анализа дебиторской задолженности
Темп роста задолженности
Коэффициент увеличения задолженности
Коэффициент погашения задолженности
Однодневная сумма погашения
Задолженность (в днях её погашения) на начало или конец периода
