Анализ источников формирования оборотных средств
Источники формирования ОА можно разбить на 4 группы:
1. 
Собственные (стр.1300 баланса).
2. Долгосрочные заёмные (стр.1400 баланса)
3. Краткосрочные заёмные (стр.1500 баланса)
4. Привлечённые источники:
· кредиторская задолженность (стр. 1520);
· задолженность участникам по выплате доходов (стр.1529);
· доходы будущих периодов (стр.1530);
· оценочные обязательства (стр.1540);
· прочие краткосрочные обязательства (стр.1550);
· фонды потребления.
Показатели для анализа источников формирования оборотных средств удобно представить в форме таблиц.
| Таблица 6.4.. | |||||||||
| Анализ структуры источников формирования имущества | |||||||||
| ПАССИВ | Код стр. | Величина на начало отчетного периода | Величина на конец отчетного периода | Темп роста,% | |||||
| тыс. руб. | % к валюте | % к итогу по группе | тыс. руб. | % к валюте | к итогу по группе | ||||
| 1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 86,71 | 100,00 | 81,28 | 100,00 | 107,89 | ||||
| 1.1. Уставный капитал | 20,58 | 23,74 | 17,88 | 22,00 | 100,00 | ||||
| 1.2. Добавочный капитал | 22,97 | 26,49 | 19,96 | 24,55 | 100,00 | ||||
| 1.3. Резервный капитал | 1,03 | 1,19 | 0,89 | 1,10 | 100,00 | ||||
| 1.4. Фонд социальной сферы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 1.5.Нераспределенная прибыль прошлых лет | 42,13 | 48,58 | 35,27 | 43,39 | 96,36 | ||||
| 1.6.Нераспределенная прибыль отчетного года | 0,00 | 0,00 | 7,28 | 8,95 | #ДЕЛ/0! | ||||
| ПРИРАВНЕННЫЕ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ | 0,94 | 100,00 | 1,22 | 100,00 | 150,10 | ||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 0,87 | 92,82 | 1,16 | 94,79 | 153,29 | ||||
| 2.2. Доходы будущих периодов | 0,07 | 7,18 | 0,06 | 5,21 | 108,96 | ||||
| ИТОГО СОБСТВЕННЫХ И ПРИРАВНЕННЫХ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ | 87,64 | - | 82,50 | - | 108,34 | ||||
| 3. Краткосрочные заемные источники средств (текущие пассивы) | 12,36 | 100,00 | 17,50 | 100,00 | 163,00 | ||||
| 3.1 Просроченные кредиты банков и займов | Пояснения к бух. балансу | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| 3.2 Краткосрочные кредиты банков и займы без учета просроченных | 1510 - п.3.1 | 4,45 | 36,02 | 9,83 | 56,17 | 254,16 | |||
| 3.3 Кредиторская задолженность | 7,90 | 63,98 | 7,67 | 43,83 | 111,68 | ||||
| 3.4 Остальные пассивы | 1540+1550 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Б А Л А Н С | 100,00 | - | 100,00 | - | 115,09 | ||||
| Таблица 6.5. Расчетные величины собственных и заемных источников оборотных средств | |||||||||||
| п/п | Показатели | Порядок расчета | Прошлый год | Отчетный год, тыс. руб. | Темп роста, % | ||||||
| начало года | конец года | ||||||||||
| Собственные и приравненные к ним источники средств | стр. (1300+1400+1530) | 108,34 | |||||||||
| ОС и прочие внеоборотные активы | стр. 1100 | 120,95 | |||||||||
| Собственные и приравненные к ним источники оборотных средств | п.1-п.2 | 83,49 | |||||||||
| Заемные источники оборотных средств | стр. (1510+ 1520+1540+ 1550) | 163,00 | |||||||||
| Всего источников оборотных средств | п.3+п.4 | 106,96 | |||||||||
| Таблица 6.6. | |||||||||||
| Структура источников оборотных средств предприятия | |||||||||||
| № п/п | Показатели | Порядок расчета | Прошлый год | Отчетный год | Изменение, % пунктов | ||||||
| начало | конец | ||||||||||
| Удельный вес собственных и приравненных к ним источников оборотных средств, % | |||||||||||
| 1.1 | в валюте баланса | табл.6.4 п.3 / стр.1700 *100% | 30,61 | 29,50 | 21,40 | -8,10 | |||||
| 1.2 | в общей сумме источников оборотных средств | табл.6.4. п.3 / п.5 *100% | 72,53 | 70,48 | 55,02 | -15,46 | |||||
| Удельный вес источников оборотных средств в валюте баланса | табл.6.4. п.5 / стр.1700 *100% | 42,20 | 41,86 | 38,90 | -2,96 | ||||||
| Соотношение собственных и приравненных к ним источников оборотных средств с величиной вложений в запасы и затраты (Z) | табл.6.4. п.3 /Z | 1,72 | 1,54 | 1,31 | -0,23 | ||||||
Выводы:
§ Признаком улучшения финансового состояния предприятия считают более высокие темпы роста: собственных и приравненных к ним источников в сравнении с общей величиной заёмных источников средств.
§ Улучшение структуры источников ОбС характеризует увеличение удельного веса собственных и приравненных к ним источников оборотных средств в общей величине источников ОбС. Чем выше доля текущих активов, сформированных за счет собственных и приравненных к ним источников, тем устойчивее финансовое состояние.
§ Хорошо, когда растёт коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками ОбС, Он характеризует соотношение собственных и приравненных к ним источников ОбС с величиной вложений средств в запасы и затраты. 70-80% это нормальное значение показателя.
§ Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками ОбС. Оборотные активы не меньше, чем на 10% должно обеспечиваться за счёт собственных источников ОбС: 