Тема 10. Налоговое право (3 ч.)

Цель:Определить понятие налога и сбор, предмет и метод налогового права. Рассмотреть основные виды налогов и сборов РФ. Определить характеристику федеральных, региональных и местных налогами и сборами (ОК-3, ОК-4, ОК-5, ОК-12, ПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-6).

Студент должен знать понятие, предмет и методы налогового права, систему налогов и сборов, уметь определять виды налогов и сборов, порядок их установления, введения и взимания, особенности специальных налоговых режимов, владеть навыками определения основных элементов налогообложения, применения способов защиты прав налогоплательщиков.

Вопросы для обсуждения:

1. Налоги, их понятие и роль. Элементы налогообложения.

2. Система налогов и сборов. Порядок их установления, введения и отмены.

3. Налоговое право: предмет, источники.

4. Налоговое правоотношение: понятие и его субъекты.

5. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Налоговые санкции. Порядок защиты прав налогоплательщиков.

6. Федеральные налоги и сборы: общая характеристика, виды, особенности порядка их установления и взимания.

7. Региональные налоги и сборы общая характеристика, виды, особенности порядка их установления и взимания.

8. Местные налоги и сборы: общая характеристика, виды, особенности порядка их установления и взимания.

9. Общая характеристика, понятие и особенности установления специальных налоговых режимов.

Темы докладов/ рефератов:

1. Правовое регулирование налогообложения в России (исторический аспект).

2. Налоги как финансово-правовая категория и их классификация.

3. Понятие и предмет налогового права. Налоговое право в системе российского права.

4. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права.

5. Основные направления реформирования налогового законодательства в РФ.

6. Налоговые органы в РФ и правовые основы их деятельности.

7. Правовое регулирование сборов за пользование природными ресурсами.

Задания для самостоятельной работы студентов:

1. Решить задачу: При обследовании должностными лицами налоговой инспекции коммерческой строительной фирмы были обнаружены скрываемые фирмой от обложения налогами доходы (прибыль). На фирму был наложен штраф, который последняя отказалась уплатить, мотивируя свой отказ ошибкой налоговой инспекции. Налоговая инспекция передала дело в суд.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?

2. Решить задачу: При обследовании должностными лицами налоговой инспекции коммерческого магазина, торгующего музыкальными инструментами, принадлежащего гр. А., они встретили отказ от допуска к документам, свидетельствующих о получении гр. А. доходов (прибыли).

Какие действия в этом случае может предпринять налоговая инспекция?

3. Решить задачу: Гр-н, руководитель коммерческой фирмы, был оштрафован налоговой инспекцией за сокрытие доходов, по его мнению, без учета действительно произведенных фирмой расходов. Гр-н подал жалобу в вышестоящую инспекцию и одновременно подал жалобу в суд общей юрисдикции на действия налоговой инспекции.

Правомерны ли его действия?

4. Решить задачу: Налоговая инспекция отказала организации в рассмотрении жалобы на действия налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем организации, а юристом, не состоящим в штате организации. Имеет ли право инспекция на отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность, уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами, подписанная руководителем организации и скрепленная ее печатью (нотариально не заверена)?

5. Объяснить, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налогоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия, повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налогового органа.

6. Решить задачу: ЗАО сдало в банк платежное поручение на перечисление НДС за август месяц текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым финансовым положение банка и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября.

Подлежит ли в данном случае начислению пеня за несвоевременную уплату налога?

7. Решить задачу: Налоговый орган в мае текущего года провел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль ООО «Восток» за предыдущий год и первый квартал текущего года. В июне следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Восток», проверив в том числе, правильности исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год.

Оцените правомерность действий налогового органа?

Образовательные технологии -заслушивание докладов и сообщений в форме презентаций.

Формы контроля самостоятельной работы студентов– проверка докладов, рефератов.

Формы текущего контроля знаний и освоенных компетенций – опрос, решение задач.

Контрольная работа № 2 Тема «Налоговое право и налоговый контроль»

Вопросы:

1. Понятие налога и сбора. Функции налога.

2. Характерные черты налога и сбора.

3. Федеральные налоги и сборы.

4. Региональные и местные налоги.

5. Специальные налоговые режимы.

6. Предмет и метод налогового права.