Составление аналитического баланса
ВВЕДЕНИЕ
Квалифицированный экономист должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексно-экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов деятельности коммерческой организации.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность и потенциал фирмы в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.
Финансовый анализ, как правило, базируется на данных бухгалтерского финансового учета и отчетности, и в настоящее время получил наибольшее распространение. Популярность данного вида анализа объясняется следующими его особенностями:
- ориентация анализа на бухгалтерскую отчетность, которая доступна большинству заинтересованных пользователей;
- наличие стандартизованных форм отчетности, что позволяет разрабатывать и применять типовые методики экономического анализа.
Главной формой бухгалтерской отчетности служит бухгалтерский баланс, который содержит информацию об имуществе и капитале организации. Информация баланса позволяет диагностировать финансовую устойчивость, платежеспособность организации, рациональность размещения капитала и основную направленность деятельности.
Цель курсовой работы - закрепление теоретических и методологических вопросов оценки финансового состояния коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса.
Для выполнения курсовой работы необходимо использовать форму №1 «Баланс» за два последних года по любому предприятию. Данная форма является публичной, поэтому информацию можно найти на соответствующем сайте в сети «Интернет».
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа должна содержать:
1. Титульный лист
2. Оглавление
3. Введение
4. Основная часть
4.1.Составление аналитического баланса.
4.2. Анализ размещения капитала в активах
4.3. Анализ формирования капитала
4.4. Анализ финансовой устойчивости организации
4.5. Оценка платежеспособности организации на основе анализа ликвидности баланса
4.6. Комплексная оценка финансового состояния организации
5. Заключение.
Список использованной литературы.
Курсовую работу следует выполнять в строгом соответствии с данными методическими указаниями.
В курсовой работе не следует излагать теоретические взгляды на анализ значений того или иного показателя, а необходимо, базируясь на данных отчетности коммерческой организации, рассчитать все рекомендуемые индикаторы и, раскрывая экономическую сущность показателя, сформулировать выводы, исходя из рассчитанных значений.
Наибольшее распространение при изучении бухгалтерского баланса получили вертикальный, горизонтальный методы анализа и анализ с помощью построения оперативных коэффициентов. При изучении значений оперативных коэффициентов всегда следует учитывать отраслевую принадлежность предприятия. Низкие или, наоборот, высокие значения показателей могут быть обусловлены отраслевой спецификой предприятия. Анализ отраслевого разреза проводится по агрегированным данным бухгалтерской отчетности предприятий, которые разрабатываются региональными статистическими службами.
Главное в финансовом анализе заключается не столько в правильном расчете показателей, а, в первую очередь, в правильной трактовке их изменений и соотношений, иначе говоря, умении делать правильные выводы.
Материал в курсовой работе должен быть изложен грамотно и четко, таблицы оформлены в соответствии с общепринятыми требованиями. На каждую таблицу предварительно делается ссылка в тексте.
Работа заканчивается заключением, в котором дается обобщающая оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса: указываются положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе аналитического исследования. После заключения должен быть представлен список использованных источников, оформленный по правилам составления библиографического описания (в работе обязательно должны быть сделаны ссылки на указанные источники).
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ВВЕДЕНИЕ
Квалифицированный экономист должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексно-экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов деятельности коммерческой организации.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность и потенциал фирмы в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.
Финансовый анализ, как правило, базируется на данных бухгалтерского финансового учета и отчетности, и в настоящее время получил наибольшее распространение. Популярность данного вида анализа объясняется следующими его особенностями:
- ориентация анализа на бухгалтерскую отчетность, которая доступна большинству заинтересованных пользователей;
- наличие стандартизованных форм отчетности, что позволяет разрабатывать и применять типовые методики экономического анализа.
Главной формой бухгалтерской отчетности служит бухгалтерский баланс, который содержит информацию об имуществе и капитале организации. Информация баланса позволяет диагностировать финансовую устойчивость, платежеспособность организации, рациональность размещения капитала и основную направленность деятельности.
Цель курсовой работы - закрепление теоретических и методологических вопросов оценки финансового состояния коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса.
Для выполнения курсовой работы необходимо использовать форму №1 «Баланс» за два последних года по любому предприятию. Данная форма является публичной, поэтому информацию можно найти на соответствующем сайте в сети «Интернет».
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа должна содержать:
1. Титульный лист
2. Оглавление
3. Введение
4. Основная часть
4.1.Составление аналитического баланса.
4.2. Анализ размещения капитала в активах
4.3. Анализ формирования капитала
4.4. Анализ финансовой устойчивости организации
4.5. Оценка платежеспособности организации на основе анализа ликвидности баланса
4.6. Комплексная оценка финансового состояния организации
5. Заключение.
Список использованной литературы.
Курсовую работу следует выполнять в строгом соответствии с данными методическими указаниями.
В курсовой работе не следует излагать теоретические взгляды на анализ значений того или иного показателя, а необходимо, базируясь на данных отчетности коммерческой организации, рассчитать все рекомендуемые индикаторы и, раскрывая экономическую сущность показателя, сформулировать выводы, исходя из рассчитанных значений.
Наибольшее распространение при изучении бухгалтерского баланса получили вертикальный, горизонтальный методы анализа и анализ с помощью построения оперативных коэффициентов. При изучении значений оперативных коэффициентов всегда следует учитывать отраслевую принадлежность предприятия. Низкие или, наоборот, высокие значения показателей могут быть обусловлены отраслевой спецификой предприятия. Анализ отраслевого разреза проводится по агрегированным данным бухгалтерской отчетности предприятий, которые разрабатываются региональными статистическими службами.
Главное в финансовом анализе заключается не столько в правильном расчете показателей, а, в первую очередь, в правильной трактовке их изменений и соотношений, иначе говоря, умении делать правильные выводы.
Материал в курсовой работе должен быть изложен грамотно и четко, таблицы оформлены в соответствии с общепринятыми требованиями. На каждую таблицу предварительно делается ссылка в тексте.
Работа заканчивается заключением, в котором дается обобщающая оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса: указываются положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе аналитического исследования. После заключения должен быть представлен список использованных источников, оформленный по правилам составления библиографического описания (в работе обязательно должны быть сделаны ссылки на указанные источники).
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Составление аналитического баланса
Вкурсовой работе до проведения необходимых аналитических процедур предусмотрено составление аналитического баланса. Это вызвано тем, что существующая форма бухгалтерского баланса содержит ряд статей, которые с точки зрения экономической трактовки для целей анализа должны быть присоединены к другим статьям (агрегирование) или перенесены в другой раздел бухгалтерского баланса (аналитическое уточнение).
Во-первых, поскольку статьи V раздела пассива баланса «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов» являются по существу источниками собственных средств, то их целесообразно перенести в IIIраздел пассива, в котором приведены статьи собственного капитала. Это позволяет избежать корректировок на этапе выполнения аналитических расчетов.
Во-вторых, предлагается провести объединение (агрегирование) информации статей, имеющих одинаковое экономическое содержание. Это позволит упростить исходную информацию.
В-третьих, рекомендуется дать необходимые уточнения находящихся в разных разделах баланса одинаковых по названию статей. Это устранит возможную путаницу значений показателей, используемых для аналитических расчетов помимо соответствующих разделов бухгалтерского баланса.
Следует отметить, что проводимые корректировки не меняют валюту бухгалтерского баланса. Аналитический баланс позволяет объективно и корректно оценить финансовое состояние предприятия.
Методика формирования аналитического баланса приведена в табл. 1.
Таблица 1. Методика формирования аналитического баланса
| Наименование строки аналитического баланса | Наименование строки бухгалтерского баланса |
| АКТИВ | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Нематериальные активы | Нематериальные активы плюс результаты исследований и разработок |
| Основные средства | Основные средств плюс доходные вложения в материальные ценности |
| Долгосрочные финансовые вложения | Финансовые вложения |
| Прочие внеоборотные активы | Прочие внеоборотные активы плюс отложенные налоговые активы |
| П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Запасы | Запасы |
| Дебиторская задолженность | Дебиторская задолженность |
| Краткосрочные финансовые вложения | Финансовые вложения |
| Денежные средства | Денежные средства |
| Прочие оборотные активы | Прочие оборотные активы плюс налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
| ПАССИВ | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | Уставный капитал минус собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| Переоценка внеоборотных активов | Переоценка внеоборотных активов | |
| Добавочный капитал | Добавочный капитал (без переоценки) | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
| Резервный капитал | Резервный капитал | |
| Прочие доходы и резервы | Доходы будущих периодов плюс резервы предстоящих расходов | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Долгосрочные заемные средства | Заемные средства | |
| Прочие долгосрочные обязательства | Отложенные налоговые обязательства плюс резервы под условные обязательства плюс прочие обязательства | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Краткосрочные заемные средства | Заемные средства | |
| Кредиторская задолженность | Кредиторская задолженность | |
| Прочие краткосрочные обязательства | Прочие обязательства | |
Бухгалтерский баланс организации состоит из двух частей: актива и пассива.
Показатели пассива баланса предприятия отражают источники финансирования, используемые предприятием для формирования его имущества. К источникам формирования имущества относятся собственные и заемные средства. В экономическом анализе собственные средства принято называть «Собственный капитал», а заемные средства - «Заемный капитал». Собственный капитал равен итогу III раздела аналитического баланса «Капитал и резервы», заемный капитал представляет собой сумму итогов по IV и V разделам аналитического баланса «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» соответственно.
Показатели активов баланса предприятия отражают состояние его имущества. Итоговая величина баланса, которая складывается из внеоборотных и оборотных активов, отражает имущественную мощь (потенциал) предприятия.
От того, каким капиталом обладает коммерческая организация, насколько рационально он размещен в активах зависит ее финансовое состояние.