Бюджет прямых затрат на материалы
| Наименование/период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего |
| 1.Общая потребность в материалах | |||||
| 1.1.Обивочная ткань, м | |||||
| 1.2.Бязь, м | |||||
| 1.3.ЛДСП, м2 | 1102,5 | 1236,5 | |||
| 1.4.ДСП, м2 | 32,9 | 36,4 | 36,4 | 34,3 | |
| 1.5.Фанера, м2 | 1210,5 | 1128,5 | |||
| 1.6.ДВП, м2 | 158,1 | 163,2 | 137,7 | ||
| 1.7.Неткан. материал, кг | |||||
| 1.8.Брус сосны, м3 | 9,4 | 10,4 | 10,4 | 9,8 | |
| 1.9. Брус березы, м3 | 0,8 | 0,9 | 0,9 | 3,6 | |
| 1.10.Набор фурн., комп. | |||||
| 2. Цена, руб. | |||||
| 2.1.Обивочная ткань, 1м, руб. | |||||
| 2.2.Бязь, 1м, руб. | |||||
| 2.3.ЛДСП, 1м2, руб. | |||||
| 2.4.ДСП, 1м2, руб. | |||||
| 2.5.Фанера, 1м2, руб. | |||||
| 2.6.ДВП, 1м2, руб. | |||||
| 2.7.Нетк. материал, 1кг, руб. | |||||
| 2.8.Брус сосны, 1м3, руб. | |||||
| 2.10. Набор фур., комп. для спал. гарнитура | |||||
| 3. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
| 3.1.Обивочная ткань | |||||
| 3.2.Бязь | |||||
| 3.3.ЛДСП | 93712,5 | ||||
| 3.4.ДСП | |||||
| 3.5.Фанера | |||||
| 3.6.ДВП | 9960,3 | 10281,6 | 8675,1 | ||
| 3.7.Неткан. материал | |||||
| 3.8.Брус сосны | |||||
| 3.9. Брус березы | |||||
| 3.18. Набор фур., комп. для комп. стола | |||||
| 3.13. Всего | 745393,5 | 816110,3 |
В таблице рассчитаны потребности в материалах для производства каждого вида продукции исходя из запланированного объема выпуска и данных, приведенных в таблице 17. А также общие потребности в прямых материальных затратах как в натуральном так и в стоимостном выражении.
Следующим этапом является расчет необходимого количества закупок (по видам сырья и материалов) [34, c. 62].
Так для материала «обивочная ткань» в первом квартале это значение составит 395,2 (988*0,4) м2. Зная требуемый объем материала для выполнения плана первого периода 893 м2 , оцениваем общий требуемый объем сырья 1288,2 (893+395,2) м2 . Но начало первого квартала на складе имеется 379,39 м2 сырья. Следовательно, закупить следует 908,81 (1288,2-379,39) м2.
В свою очередь, произведение полученных величин на стоимость единицы материала дает сумму запасов на конец периода в стоимостном выражении, она будет равна 16358,8 (908,81*180) руб.
Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода, то есть данные о запасах обивочной ткани на конец периода по первому кварталу переносятся в данные о запасах на начало второго квартала.
Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Чтобы рассчитать общее время использования основного производственного персонала, необходимо ожидаемый объем производства в каждом периоде умножить на трудоемкость изготовления единицы изделия и умножить полученный результат на стоимость одного человека-часа.
В организации имеется норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который для мягкой мебели составляет – 40 человеко-часа, спального гарнитура – 48 человеко-часов, компьютерного стола – 13 человеко-часа. Стоимость 1 человеко-часа составляет 26 руб. В итоге, планируется бюджет времени и денежных затрат прямого труда, который представлен в таблице 19.
Таблица 19
Бюджет прямых затрат на оплату труда в ООО «Профи»
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего |
| Прямые затраты на оплату труда, руб. | |||||
| Мягкая мебель | |||||
| Спальные гарнитуры | |||||
| Компьютерные столы | |||||
| Итого |
Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из прогнозируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов рассчитывается исходя ставки 35 руб. за каждый час использования труда основных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде составляет 140005,1 руб. Окончательный вид бюджета содержится в таблице 20.
Таблица 20
Бюджет общепроизводственных расходов в ООО «Профи»
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего |
| 1. Заплан. прямые затраты труда (в час) | |||||
| 2. Ставка перем. накладных расходов (руб./час) | |||||
| 3. Итого переменные накладные расходы, руб. | |||||
| В том числе: | |||||
| 3.1. Вспомог. материалы | 22517,25 | 25121,25 | 22774,5 | ||
| 3.2. З/п вспомог. рабочих | 45034,5 | 50242,5 | |||
| 3.3. Премиальный фонд | 16512,65 | 18002,6 | 18422,25 | 16701,3 | 69638,8 |
| 3.4.Электроэнергия | 55542,55 | 60554,2 | 61965,75 | 56177,1 | 234239,6 |
| 3.5.Прочие перем. расходы | 10508,05 | 11456,2 | 11723,25 | 10628,1 | 44315,6 |
| Всепроиз. расходы, руб. | 140005,1 | 140005,1 | 140005,1 | 140005,1 | 560020,4 |
| В том числе: | |||||
| 4.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха | |||||
| 4.2.Страхование имущества | 4865,28 | 4865,28 | 4865,28 | 4865,28 | 19461,12 |
| 4.3.З/п контролеров, мастеров, начальников цехов | 24326,4 | 24326,4 | 24326,4 | 24326,4 | 97305,6 |
| 4.4.Электроэнергия на освещение | 19461,12 | 19461,12 | 19461,12 | 19461,12 | 77844,48 |
| 4.5.Ремонт цеха | 11352,32 | 11352,32 | 11352,32 | 11352,32 | 45409,28 |
| 5. Итого общепроиз. расходы начисленные | 290120,1 | 303665,1 | |||
| 6. Итого ставка накладных расходов (руб./час) | 67,64 | 64,94 | 64,25 | 67,27 | 65,96 |
| 7. Всего выплаты денежных средств, руб. | 210120,1 | 223665,1 |
Исходя из планируемого объема затрат прямого труда норматива переменных накладных затрат планируются суммарные переменные накладные издержки.
Так в первом квартале при плане прямого труда 4289 часов при нормативе 35 руб./час сумма переменных накладных затрат составит 150115 (4289*35) руб.
Постоянные издержки составляют 140005,1 руб. в квартал. Таким образом, сумма общепроизводственных расходов составляет по плану 290120,1 (150115+140005,1) руб.
Таблица 21