Прогнозный баланс на 200х г., р

АКТИВЫ АКТИВЫ Сумма ПАССИВЫ Сумма
Внеоборотные активы:   Уставный капитал – обыкновенные акции (номинальная стоимость)
- земля
- здания и оборудование(100000+24300)
- накопленная амортизация(60000+13000)
Итого внеоборотных активов Нераспределенная прибыль
Оборотные активы:   Итого собственный капитал(130697,6-28247,6)
- запасы материалов Обязательства:  
- запасы готовой продукции - кредиторская задолженность поставщикам (2200+23880-11940)
- дебиторская задолженность(9500+256000-251960)
- денежные средства - счета начислений
Итого оборотных активов Итого обязательств
БАЛАНС БАЛАНС

Вывод: В плане активов меньше,чем пассивов на 28247,6 на эту сумму собственник может забрать прибыль.

II. ЗАДАНИЕ

1. Составить финансовый план организации методом бюджетирования.

2. Оценить финансовое положение компании в плановом периоде.

Для оценки финансового положения компании в планируемом периоде рассчитываются основные финансовые коэффициенты по данным прогнозного баланса и прогнозного бюджета прибылей и убытков. Соответствующие финансовые коэффициенты рассчитываются также за год, предшествующий плановому периоду. Сравнение прогнозных значений финансовых коэффициентов осуществляется по отношению к предшествующему году и общепринятым нормативам.

Ожидаемые значения выручки и прибыли в году, предшествующем плановому, составят:

- выручка – 200 000 р.,

- прибыль – 15 000 р.

Таблица 8.18

Анализ изменения финансовых коэффициентов

Показатели Норматив Предшествующий год 200Х год
Коэффициенты ликвидности:      
общей 1,2-2 23254/6200=3,75 1.06
срочной 0,8-1 3,14 1.02
абсолютной 0,2-0,3 1,61 0.27
Чистые текущие активы Д.б полож
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Больше 1 0,733 0.059
Коэффициенты финансовой устойчивости >1 17,41 5,65
соотношение собственного и заемного капитала:      
коэффициент автономии ≥0.5 0,953 0,85
коэффициент маневренности собственного капитала      
Период оборачиваемости:   Хорошая тенденция уменьш-я  
активов   208,05 171.93
текущих активов   43,8 27.5
запасов материалов   0,73 0.41
запасов готовой продукции   6,47 0.82
дебиторской задолженности   17,33 19.31
кредиторской задолженности поставщикам   4,34 23,23
Рентабельность:      
продаж   7,5 13,2
активов   13,24 28,07
собственного капитала   10,56 25,11

Коэф.общ.ликв.=обор.акт/краткосрочн об-ва

Коэф.срочной ликв.=ден.ср-ва+д.з/кратк.об-ва

Коэф.абсол.ликв=ден.ср-ва/кратк.об-ва

Чист.тек.акт=Оборотные акт-кратк.об-ва

коэф.обес.соб.оборотн ср-ми=оборотн.акт-кратк.об-ва/оборотн.акт

Коэф.фин.устойч.=собст.кап/заемн

Коэф.автономии=собст.кап/итого баланса

период оборачиваемости:

активов=активы/выручку*365

тукущих акт=оборотн.акт/выр*365

запасы готовой прод.=зап.гот.пр/себестоимость*365

Себестоимость=200000-15000=185000

2)154350+67800=222150

ЧП=15000*0,76=11400

Прибыль от продаж=Выручка-перем.-пост

дебиторской задолжн.=ДЗ/выручку*365

Рентабельность:

продаж=прибыль от продаж/выручку

активов=прибыль от продаж/активы(итого баланс)

Собственного капитала=ЧП(посл.уплаты налогов)/собственный кап.

Вывод: Увеличение периода оборач. связано с расширением деятельности. Увел. ДЗ,т.к происходит увеличение выручки, торгуем в кредит.

3. Анализ безубыточности компании (рис. 8.1, табл. 8.19).

Графическое представление точки безубыточности

В, И                                                              
280 000                                                                
                                                               
260 000                                                                
                                                               
240 000                                                                
                                                               
220 000                                                                
                                                               
200 000                                                                
                                                               
180 000                                                                
                                                               
160 000                                                                
                                                               
140 000                                                                
                                                               
120 000                                                                
                                                               
100 000                                                                
                                                               
80 000                                                                
                                                               
60 000                                                                
                                                               
40 000                                                                
                                                               
20 000                                                                
                                                               
  1 000 1 200 1 400 1 600 1 800 2 000 2 200 2 400 2 600 2 800 3 000 3 200  
                                  Количество, ед.  
                                                                                                   

Рис. 8.1. Графическое представление точки безубыточности

Таблица 8.19

Анализ показателей безубыточности

Показатель 200Х год
1. Критический объем продаж, ед.  
2. Порог рентабельности, р.  
3. Запас финансовой прочности, ед.  
4. Относительный запас финансовой прочности, %  

III. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Результаты курсовой работы оформляются в виде пояснительной записки, в которой, наряду с объяснением порядка расчетов, дается обоснование принимаемых решений, анали­зируются результаты расчетов финансовых коэффициентов и безубыточности компании, рассматривают­ся возможные альтернативные позиции.

Наши рекомендации