По теме 4 «Основы финансового анализа»
Задание на расчетную часть практики
По теме 4 «Основы финансового анализа»
1. Работа выполняется в команде.
2. Каждая команда выполняет расчетно-аналитическую работу по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности конкретного предприятия (за период 2014-2015года). Закрепление объектов исследования производится согласно таблице 1.
3. Финансовая отчетность прилагается к отчету по практике в виде Приложений.
4. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнять с точностью: по коэффициентам - до 0,0001; по процентам - до 0,01.
5. При подготовке к защите расчетно-аналитической работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС “Консультант Плюс», пакет прикладных программ Мiсrоsоft Office.
6. Каждая команда представляет на защиту отчет в бумажной форме и электронном виде (включая таблицы в MS Excel), а также готовит доклад и презентацию в PowerPoint.
Содержание презентации должно включать следующую информацию:
6.1. название темы, команды, авторов
6.2. актуальность темы, цель, задачи исследования;
6.3. объект, предмет исследования;
6.4. используемые методы и приемы;
6.5. методику анализа;
6.6. результаты анализа по исследуемому объекту (таблицы; графики);
6.7. рекомендации по повышению эффективности работы предприятия и улучшению финансового состояния.
Структура отчетапо результатам выполненной работы должна иметь следующий вид:
Содержание
Введение
1. Оценка качества информационной базы анализа (Таблица 3) иорганизационно-экономическая характеристика исследуемой организации (таблица 2).
2. Структурно-динамический анализ баланса (таблица 4,6)
3. Расчет и анализ динамики показателя чистые активы (таблица 5).
4. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости (таблицы 7-10)
5. Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации (таблица 11)
6. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов (таблица 12)
7. Факторный анализ рентабельности активов (таблица 13)
8. Анализ денежных потоков (таблица 14)
9. Анализ состава и структуры затрат, факторный анализ затрат на рубль выручки (таблица 15)
10. Оценка интенсификации использования финансовых ресурсов (табл.16;17)
11.Комплексная оценка финансового положения (на основе методики рейтинговой, балльной или др. видов комплексной оценки по выбору студента) (табл.18,19).
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
В первой главе необходимо дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации (оценку типа орг. структуры; описание видов деятельности исследуемой организации; выделить особенности отраслевой специфики, учитываемые при проведении анализа). Дать оценку качества информационной базы анализа (счетная проверка; взаимоувязка форм отчетности).
Введение должно содержать:
1) актуальность темы расчетно-аналитической работы;
2) цель и задачи лабораторной работы;
3) информационную базу (перечень основных форм отчетности, используемых в работе);
4) краткую характеристику объекта и предмета исследования;
5) методическую базу (совокупность аналитических приемов и способов, методов, используемых в работе);
6) формулировку практической значимости работы.
Во всех заданиях должна быть постановка цели в разрезе каждого вида анализа, ссылки на используемые источники информации и литературу; необходимо указать модели для факторного анализа.
В целях обеспечения наглядности расчетов можно использовать диаграммы и графики.
В финансовом анализе выполнить сравнение со среднеотраслевыми показателями в целях определения сильных и слабых сторон организации.
Список использованных источников приводится в алфавитном порядке. Для статей необходимо указание страниц.
Заключение должно содержать оценку эффективности деятельности, сравнение со среднеотраслевыми показателями и конкретные рекомендации по повышению эффективности хозяйствования, а также их обоснование.
Приложениянеобходимо пронумеровать, они должны включать комплект форм отчетности исследуемой организации за 2 года (2014-2015г.).
Таблица 1
| № команды | Объект |
Таблица 2
Основные экономические показатели за 2014-2015 г.
| Показатели | 2014 год | 2015 год | Абсолютное тыс.руб. | Темп роста, % | Темп прироста % | |
| А | Б | |||||
| Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс.руб. | ||||||
| Себестоимость продукции, тыс.руб. | ||||||
| Затраты на 1 руб. продаж, руб. | ||||||
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | ||||||
| Чистая прибыль отчётного периода, тыс.руб. | ||||||
| Среднегодовая сумма активов, тыс.руб. | ||||||
| Текущие активы, тыс.руб. | ||||||
| Текущие обязательства, тыс.руб. | ||||||
| Собственный капитал, тыс.руб. | ||||||
| Заёмный капитал, тыс.руб. | ||||||
| Среднесписочная численность сотрудников, чел. | ||||||
| Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. | ||||||
| Материалоотдача, руб. | ||||||
| Фондоотдача, руб. | ||||||
| Рентабельность продаж, % | ||||||
| Коэффициент оборачиваемости активов, коэф. | ||||||
| Рентабельность активов, % | ||||||
| Средняя заработная плата, т.р. | ||||||
| Производительность труда, т.р. /чел. |
Таблица 3
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
| АКТИВ | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| название формы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс.руб. | название формы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс.руб. | |
| Основные средства | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Денежные средства | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Уставный капитал | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Долгосрочные займы и кредиты | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Нематериальные активы | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Добавочный капитал | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года | ||||||
| Краткосрочные займы и кредиты | ||||||
| на начало года | ||||||
| на конец года |
Таблица 4
Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным баланса)
| Показатель | Остатки по балансу на конец года, тыс. руб | Изменение (+,-), тыс. руб | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов на конец года, % | Изменение (+,-), % | |||||||||
| 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | |||||||||
| А | ||||||||||||||
| АКТИВЫ | ||||||||||||||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||||
| Доходные вложения в материальное ценности | ||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||||
| В том числе | ||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||||
Окончание таблицы 4
| Показатель | Остатки по балансу на конец, тыс. руб | Изменение (+,-), тыс. руб | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | Изменение (+,-), % | ||||||||
| 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | ||||||||
| А | |||||||||||||
| ПАССИВЫ | |||||||||||||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||
| Резервы по условные обязательства | |||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||
Таблица 5
Расчет чистых активов организации (по данным баланса)
| Показатель | На конец | На конец 2014 | На конец 2013 | Изме- нение 2015-2014 | Изме-нение 2014-2013 |
| 1.1. Нематериальные активы | |||||
| 1.2. Основные средства | |||||
| 1.3. Незавершенное строительство | |||||
| 1.4.Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | |||||
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | |||||
| 1.7. Запасы | |||||
| 1.8..Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| 1.9. Дебиторская задолженность | |||||
| 1.10. Денежные средства | |||||
| 1.11. Прочие оборотные активы | |||||
| 1.12.Итого активы, включаемые в состав чистых активов: | |||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | |||||
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | |||||
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | |||||
| 2.4. Кредиторская задолженность | |||||
| 2.5. Задолженность перед участниками(учред-ми) по выплате доходов | |||||
| 2.6. Резервы предстоящих расходов | |||||
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| 2.8. Итого обязательств, исключаемых из стоимости активов | |||||
| 3. Стоимость чистых активов (ЧА) |
Таблица 6
Аналитический баланс
| Активы | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | Пассив | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | ||||||
| Сумма | % | Сумма | % | Сумма | % | Сумма | % | Сумма | % | Сумма | % | ||
| 1. ВА | 3. СК | ||||||||||||
| 2. ОбА | 4. ДО | ||||||||||||
| 5. КО | |||||||||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 7
Динамика показателей ликвидности оборотных активов (по данным баланса)
| Показатели | На конец 2015 | На конец 2014 | На конец 2013 |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| 2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности | |||
| 3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | |||
| 4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб. |
Таблица 8
Анализ ликвидности баланса
| Актив | Методика расчета | На начало отч. года | На конец отч. года | Пассив | Методика расчета | На начало отч. года | На конец отч. года | Платеж. излишек (недостаток) | |
| на начало отч. года | на конец отч. года | ||||||||
| А 1 | П 1 | ||||||||
| А 2 | П 2 | ||||||||
| А 3 | П 3 | ||||||||
| А 4 | П 4 | ||||||||
| Баланс | Баланс |
Таблица 9
Задание на расчетную часть практики
по теме 4 «Основы финансового анализа»
1. Работа выполняется в команде.
2. Каждая команда выполняет расчетно-аналитическую работу по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности конкретного предприятия (за период 2014-2015года). Закрепление объектов исследования производится согласно таблице 1.
3. Финансовая отчетность прилагается к отчету по практике в виде Приложений.
4. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнять с точностью: по коэффициентам - до 0,0001; по процентам - до 0,01.
5. При подготовке к защите расчетно-аналитической работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС “Консультант Плюс», пакет прикладных программ Мiсrоsоft Office.
6. Каждая команда представляет на защиту отчет в бумажной форме и электронном виде (включая таблицы в MS Excel), а также готовит доклад и презентацию в PowerPoint.
Содержание презентации должно включать следующую информацию:
6.1. название темы, команды, авторов
6.2. актуальность темы, цель, задачи исследования;
6.3. объект, предмет исследования;
6.4. используемые методы и приемы;
6.5. методику анализа;
6.6. результаты анализа по исследуемому объекту (таблицы; графики);
6.7. рекомендации по повышению эффективности работы предприятия и улучшению финансового состояния.
Структура отчетапо результатам выполненной работы должна иметь следующий вид:
Содержание
Введение
1. Оценка качества информационной базы анализа (Таблица 3) иорганизационно-экономическая характеристика исследуемой организации (таблица 2).
2. Структурно-динамический анализ баланса (таблица 4,6)
3. Расчет и анализ динамики показателя чистые активы (таблица 5).
4. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости (таблицы 7-10)
5. Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации (таблица 11)
6. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов (таблица 12)
7. Факторный анализ рентабельности активов (таблица 13)
8. Анализ денежных потоков (таблица 14)
9. Анализ состава и структуры затрат, факторный анализ затрат на рубль выручки (таблица 15)
10. Оценка интенсификации использования финансовых ресурсов (табл.16;17)
11.Комплексная оценка финансового положения (на основе методики рейтинговой, балльной или др. видов комплексной оценки по выбору студента) (табл.18,19).
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
В первой главе необходимо дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации (оценку типа орг. структуры; описание видов деятельности исследуемой организации; выделить особенности отраслевой специфики, учитываемые при проведении анализа). Дать оценку качества информационной базы анализа (счетная проверка; взаимоувязка форм отчетности).
Введение должно содержать:
1) актуальность темы расчетно-аналитической работы;
2) цель и задачи лабораторной работы;
3) информационную базу (перечень основных форм отчетности, используемых в работе);
4) краткую характеристику объекта и предмета исследования;
5) методическую базу (совокупность аналитических приемов и способов, методов, используемых в работе);
6) формулировку практической значимости работы.
Во всех заданиях должна быть постановка цели в разрезе каждого вида анализа, ссылки на используемые источники информации и литературу; необходимо указать модели для факторного анализа.
В целях обеспечения наглядности расчетов можно использовать диаграммы и графики.
В финансовом анализе выполнить сравнение со среднеотраслевыми показателями в целях определения сильных и слабых сторон организации.
Список использованных источников приводится в алфавитном порядке. Для статей необходимо указание страниц.
Заключение должно содержать оценку эффективности деятельности, сравнение со среднеотраслевыми показателями и конкретные рекомендации по повышению эффективности хозяйствования, а также их обоснование.
Приложениянеобходимо пронумеровать, они должны включать комплект форм отчетности исследуемой организации за 2 года (2014-2015г.).
Таблица 1
| № команды | Объект |
Таблица 2
Основные экономические показатели за 2014-2015 г.
| Показатели | 2014 год | 2015 год | Абсолютное тыс.руб. | Темп роста, % | Темп прироста % | |
| А | Б | |||||
| Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс.руб. | ||||||
| Себестоимость продукции, тыс.руб. | ||||||
| Затраты на 1 руб. продаж, руб. | ||||||
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | ||||||
| Чистая прибыль отчётного периода, тыс.руб. | ||||||
| Среднегодовая сумма активов, тыс.руб. | ||||||
| Текущие активы, тыс.руб. | ||||||
| Текущие обязательства, тыс.руб. | ||||||
| Собственный капитал, тыс.руб. | ||||||
| Заёмный капитал, тыс.руб. | ||||||
| Среднесписочная численность сотрудников, чел. | ||||||
| Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. | ||||||
| Материалоотдача, руб. | ||||||
| Фондоотдача, руб. | ||||||
| Рентабельность продаж, % | ||||||
| Коэффициент оборачиваемости активов, коэф. | ||||||
| Рентабельность активов, % | ||||||
| Средняя заработная плата, т.р. | ||||||
| Производительность труда, т.р. /чел. |
Таблица 3