Основы законодательства РФ о налогах и сборах.
Тема 1.1 Законодательство РФ о налогах и сборах.
Налогообложение неразрывно связано именно с государственной властью. Патриархальное, общинное управление налогов не знало. Формирование централизованного русского государства шло несколько столетий с 9 по 16 в. и завершилось в 1521 г. объединением русских земель вокруг Московского княжества. С этого периода и правомерно начать разговор о развитии налоговых отношений населения с государством.
Ознакомьтесь с терминами, которые во времена Древней Руси, царской России использовались вместо современного понятия «налог».
Изучите особенности развития налогообложения в России того времени.
Общие принципы построения налоговой системы в РФ, виды налогов, сборов, пошлин и других платежей, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов определены Налоговым кодексом РФ, часть 1 и 2 (Федеральный закон от 31.07.1998г. №146-ФЗ, Федеральный закон от 05.08.2000г. №117-ФЗ).
Ознакомьтесь с принципами налогообложения.
Тема 1.2 Налоговая система.
Налоговая система - совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налоговую систему определяют как совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.
Налоговая система РФ включает налоги 3-х уровней: федеральные налоги, налоги субъектов РФ и местные налоги.
Ознакомьтесь со структурой налоговой системы РФ.
Изучите принципы построения налоговой системы.
Ознакомьтесь с участниками налоговых правоотношений.
Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ.
Сущность налогов и сборов проявляется через их функции. Налогам и сборам присущи следующие функции:
- фискальная;
- регулирующая;
- социальная;
- контрольная.
Изучите суть каждой функции.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения (ст.17 НК):
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщик -это юридическое или физическое лицо, на которое по закону возложена обязанность платить налог.
Объект налогообложения - это действие, состояние или предмет, который подлежит налогообложению.
Налоговая база -это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговый период- календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.
Налоговая ставка –величина налога на единицу измерения налоговой базы.
Порядок исчисления налога.Налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Сроки уплаты налогов и сборовустанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Классификация налоговых платежей – разделение налогов, сборов, пошлин на группы по различным основаниям. При многочисленности и разнообразии налогов группировка позволяет устанавливать их сходства и различия. Различают прямые и косвенные налоги; федеральные региональные и местные налоги; закреплённые и регулирующие налоги и др.
Изучите каждую группировку налогов.
Местные налоги и их роль.
Налог на имущество физических лиц установлен законом РФ от 09.12.91г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц » и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Он является местным прямым налогом, зачисляется в местный бюджет.
Земельный налог устанавливается НК РФ (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Является местным прямым налогом.
Ознакомьтесь и изучите основные элементы налогообложения по каждому налогу.
Региональные налоги и их специфика.