Раздел 1. Методические указания по выполнению контрольной работы.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ СПО «ЕКАТЕРИНБУРГСКИЙ ЭКОНОМИКО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Налоги и налогообложение

Методические указания и контрольные задания

для студентов заочной формы обучения специальности

080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Екатеринбург 2006

Одобрено и рекомендовано к изданию методическим советом

Утверждаю: зам директора по учебно-методической работе ________________________________________

Рассмотрено на заседании

предметной комиссии

специальности 080110

Председатель комиссии

специальности 080110

Е.Г.Перминова

Составитель:

О.Ю.Замяткина -

преподаватель ГОУ СПО "

Екатеринбургский экономико-

технологический колледж"

Рецензенты:

Е.Г.Перминова -

преподаватель ГОУ СПО "

Екатеринбургский экономико-

технологический колледж"

Н.В.Долматова –

главный бухгалтер МОУ ДОД

ДЮСШ «Родонит»

Введение

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение»- обязательная специальная дисциплина специальности 080110 среднего профессионального образования «Экономика и бухгалтерский учет», которая изучает вопросы, характеризующие налоговое законодательство Российской Федерации, основные понятия налогообложения; порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства в условиях рыночной экономики, а также этапы налогового контроля за соблюдением законодательства и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков. В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значения в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение»- дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в РФ.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Иметь представление:

- о значении дисциплины для подготовки специалиста;

- о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;

Знать:

- налоговое законодательство РФ;

- элементы налоговой системы;

- принципы налогообложения в РФ;

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

- порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок;

- виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;

Уметь:

- пользоваться нормативными документами;

- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;

- заполнять налоговые декларации;

- вносить изменения в налоговые декларации;

- работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;

- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.

Раздел 1. Методические указания по выполнению контрольной работы.

Основы законодательства РФ о налогах и сборах.

Тема 1.1 Законодательство РФ о налогах и сборах.

Налогообложение неразрывно связано именно с государственной властью. Патриархальное, общинное управление налогов не знало. Формирование централизованного русского государства шло несколько столетий с 9 по 16 в. и завершилось в 1521 г. объединением русских земель вокруг Московского княжества. С этого периода и правомерно начать разговор о развитии налоговых отношений населения с государством.

Ознакомьтесь с терминами, которые во времена Древней Руси, царской России использовались вместо современного понятия «налог».

Изучите особенности развития налогообложения в России того времени.

Общие принципы построения налоговой системы в РФ, виды налогов, сборов, пошлин и других платежей, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов определены Налоговым кодексом РФ, часть 1 и 2 (Федеральный закон от 31.07.1998г. №146-ФЗ, Федеральный закон от 05.08.2000г. №117-ФЗ).

Ознакомьтесь с принципами налогообложения.

Тема 1.2 Налоговая система.

Налоговая система - совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговую систему определяют как совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.

Налоговая система РФ включает налоги 3-х уровней: федеральные налоги, налоги субъектов РФ и местные налоги.

Ознакомьтесь со структурой налоговой системы РФ.

Изучите принципы построения налоговой системы.

Ознакомьтесь с участниками налоговых правоотношений.

Местные налоги и их роль.

Налог на имущество физических лиц установлен законом РФ от 09.12.91г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц » и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Он является местным прямым налогом, зачисляется в местный бюджет.

Земельный налог устанавливается НК РФ (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Является местным прямым налогом.

Ознакомьтесь и изучите основные элементы налогообложения по каждому налогу.

Тема 5.3. Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, а которое настоящим Кодексом установлена ответственность (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ).

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-летнего возраста.

Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ.

Ответственность за нарушения налогового законодательства регулируются:

· Налоговым кодексом при наличии признаков налоговых правонарушений;

· законодательством РФ об административных правонарушениях при наличии признаков данных правонарушений;

· таможенным законодательством РФ при нарушении законодательства в связи с перемещением товаров через таможенную границу;

· уголовным законодательством РФ при наличии признаков преступления;

В соответствии с Налоговым кодексом организации несут следующую ответственность:

· за совершение налоговых правонарушений - штрафы. Штраф может быть уплачен добровольно, в противном случае взыскан с налогоплательщика в принудительном порядке только по решению суда, вступившему в законную силу.

· за несвоевременное перечисление налогов и сборов – пени, которые в отличие от штрафов, могут быть взысканы с налогоплательщика (налогового агента) принудительно в бесспорном порядке.

Изучите особенности административной и уголовной ответственности в налоговой сфере.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ

Вариант 1.

1.Возникновение и основные этапы развития налогообложения в России. (Древняя Русь, Средние века, налогообложение в царской России, налогообложение в СССР).

2.Налог на добавленную стоимость.

3.Задача.

Содержание ситуации.

Стоимость имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации, составила на:

01.01 текущего года --- 150000 руб.

01.02. текущего года --- 200000 руб.

01.03. текущего года --- 170000 руб.

01.04. текущего года --- 160000 руб.

01.05. текущего года --- 200000 руб.

01.06. текущего года --- 220000 руб.

01.07. текущего года --- 300000 руб.

01.08. текущего года --- 280000 руб.

01.09. текущего года --- 310000 руб.

01.10. текущего года --- 270000 руб.

01.11. текущего года --- 250000 руб.

01.12. текущего года --- 245000 руб.

01.01. следующего года --- 235000 руб.

Задание:

1.Определите среднегодовую стоимость имущества за 9 месяцев текущего года.

2.Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 9 месяцев текущего года.

Вариант 2

1.Основные этапы становления и развития налоговой системы в РФ. Налоговый Кодекс РФ. Реформирование налоговой системы.

2.Акцизы.

3.Задача. Содержание ситуации:

У организации на балансе по состоянию на 1 января отчетного года числятся 4 грузовых автомобиля ГАЗ—3307 с мощностью двигателя 200 л.с. каждый.

Один из грузовых автомобилей был реализован организацией в апреле отчетного календарного года и снят с учета.

В июне этого же календарного года организацией был приобретен легковой автомобиль ВАЗ—21099 с мощностью двигателя 77 л.с. и поставлен на учет.

Задание: Определите сумму транспортного налога в целом по организации.

Вариант 3

1.Сущность и функции налогов и сборов в условиях рыночной экономики. Основные элементы налога. Классификация налогов и сборов.

2.Налог на доходы физических лиц.

3.Задача. Содержание ситуации:

Предприятие в отчетном периоде получило от реализации продукции выручку в сумме 260000 рублей. (в т.ч. НДС)

Сумма ,полученная от покупателей в порядке частичной оплаты (авансы полученные) ,---50000 рублей.

Сумма НДС , уплаченная поставщикам в связи с частичной оплатой товаров (работ, услуг), составила 10000 рублей.

В течение отчетного периода предприятие приобрело:

-материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 170000 рублей (в т.ч. НДС). Из них оплачено на основании счет-фактуры и оприходовано материалов на сумму 120000 рублей ( в т.ч. НДС).

-оборудование на сумму 30000 рублей ( в т.ч. НДС). Оборудование оплачено и принято на учет.

Задание: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Вариант 4

1.Бюджетный процесс и налогообложение. Роль налогов в формировании государственного бюджета. Экономические принципы налогообложения: принцип справедливости, соразмерности, учета интересов налогоплательщика, экономичности.

2.Налог на имущество организаций.

3.Задача. Содержание ситуации:

Предприятие перепродало за 300000 рублей (в т.ч. НДС) материалы, купленные по первоначальной стоимости 210000 рублей (без НДС).

Задание:

1.Определите прибыль предприятия для целей налогообложения.

2. Рассчитайте налог на прибыль.

3.Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Вариант 5

1.Понятие налоговой системы, ее структура, этапы становления и развития. Виды налогов. Законы, регулирующие порядок и правила налогообложения.

2.Налог на прибыль организаций.

3. Задача. Содержание ситуации:

Заработная плата штатного сотрудника составляет 6500 руб. в месяц и на его иждивении находятся жена, мать и 2-е детей, один из которых является школьником, а другой – студентом заочного отделения ВУЗа.

Задание: Рассчитайте сумму НДФЛ за год.

Вариант 6

1.Понятие налогового контроля и его организация. Проведение налоговых проверок. Порядок оформления результатов камеральной проверки, выездной проверки.

2.Единый социальный налог.

3.Задача. Содержание ситуации:

В текущем отчетном периоде предприятие перепродало партию товара за 400000 рублей (в т.ч. НДС). Товар был приобретен за 280000 рублей (в т.ч. НДС).

Задание:

1.Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

2.Определите прибыль для целей налогообложения.

3.Рассчитайте налог на прибыль.

Вариант 7

1.Понятие налогового правонарушения. Составы налоговых правонарушений. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

2.Региональные налоги: Транспортный налог, Налог на игорный бизнес.

3.Задача.

Содержание ситуации:

В расчетном листке работника за январь содержится следующая информация:

1) оклад за январь --- 5680 рублей.

2) пособие по временной нетрудоспособности --- 650 рублей.

3) премия по итогам работы в январе --- 5000 рублей.

4) материальная помощь- 1000 рублей.

На иждивении у работника находится ребенок 10 лет.

Задание: Определите сумму ЕСН , НДФЛ за январь.

Вариант 8.

1.Понятие налогового производства (порядок исчисления налога, порядок уплаты налога). Бухгалтерский и налоговый учет в системе исчисления налога.

2.Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения, Единый налог на вмененный доход.

3.Задача. Содержание ситуации:

В организации за отчетный период имеются следующие данные:

а) прибыль от реализации товаров ---49280 рублей.

б) прибыль от реализации основных средств ---10000 рублей.

в) доходы от сдачи помещений в аренду --- 32000 рублей.

г) расходы ,связанные с оплатой информационных услуг --- 15000 рублей.

д) возврат кредита ---60000 рублей.

Задание: Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

Вариант 9.

1.Участники отношений в налоговой сфере (Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями, таможенные органы) , их задачи и функции.

2.Местные налоги: Земельный налог, Налог на имущество физических лиц.

3.Задача. Содержание ситуации:

Оптовая организация имеет за налоговый период следующие данные:

Выручка от реализации товаров ( без НДС):

-по товарам, облагаемым по ставке 18% --- 200000 рублей.

-по товарам, облагаемым по ставке 10% --- 8 0000 рублей.

Покупная стоимость товаров ( без НДС):

по товарам, облагаемым по ставке 18% --- 160000 рублей.

-по товарам, облагаемым по ставке 10% --- 5 0000 рублей.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения -- - 6000 рублей ( НДС в т.ч. ).

Задание: Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Вариант 10.

1.Налоговая политика государства. Налоговое регулирование и его особенности в России. Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации.

2.Специальные налоговые режимы: Единый сельскохозяйственный налог, Упрощенная система налогообложения.

3.Задача. Содержание ситуации:

У организации на балансе по состоянию на 1 января отчетного года числятся 5 грузовых автомобилей ГАЗ—3307 с мощностью двигателя 150 л.с. каждый. Один из грузовых автомобилей был реализован организацией в январе отчетного календарного года и снят с учета. В сентябре этого же календарного года организацией был приобретен легковой автомобиль ВАЗ—2109 с мощностью двигателя 77 л.с. и поставлен на учет.

Задание:

Определите сумму транспортного налога в целом по организации.

ЛИТЕРАТУРА

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА:

1. Налоговый Кодекс РФ, часть 1 и 2.

2. Дмитриева Н.Г. , Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. Учебник.—Ростов н/Д: Феникс, 2005.

3. Доброхотова В.Б., Лобанов А.В. Налоговые проверки: книга для налогоплательщика и налоговика. – М.:МЦФЭР, 2004.

4. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. --- СПб.: Питер, 2004.

5. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Основы налогообложения и налогового законодательства – СПб.: Питер, 2004.

6. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение.—М.: Высшее образование, 2005.

7. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право.—М.: Юрайт-Издат, 2004.

8. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М, 2001.

9. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений. – М.: Издательский центр «Академия», 2004.

10. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005.

11. Налоги и налогообложение./ Под ред. Л.А. Юриновой. – СПб.: Питер, 2005.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА:

Нормативные акты РФ, Свердловской области , г. Екатеринбурга.

Периодические издания (журнал «Главбух», газеты «Экономика и жизнь», «Российская газета»).

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ СПО «ЕКАТЕРИНБУРГСКИЙ ЭКОНОМИКО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Налоги и налогообложение

Методические указания и контрольные задания

для студентов заочной формы обучения специальности

080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Екатеринбург 2006

Одобрено и рекомендовано к изданию методическим советом

Утверждаю: зам директора по учебно-методической работе ________________________________________

Рассмотрено на заседании

предметной комиссии

специальности 080110

Председатель комиссии

специальности 080110

Е.Г.Перминова

Составитель:

О.Ю.Замяткина -

преподаватель ГОУ СПО "

Екатеринбургский экономико-

технологический колледж"

Рецензенты:

Е.Г.Перминова -

преподаватель ГОУ СПО "

Екатеринбургский экономико-

технологический колледж"

Н.В.Долматова –

главный бухгалтер МОУ ДОД

ДЮСШ «Родонит»

Введение

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение»- обязательная специальная дисциплина специальности 080110 среднего профессионального образования «Экономика и бухгалтерский учет», которая изучает вопросы, характеризующие налоговое законодательство Российской Федерации, основные понятия налогообложения; порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства в условиях рыночной экономики, а также этапы налогового контроля за соблюдением законодательства и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков. В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значения в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение»- дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в РФ.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Иметь представление:

- о значении дисциплины для подготовки специалиста;

- о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;

Знать:

- налоговое законодательство РФ;

- элементы налоговой системы;

- принципы налогообложения в РФ;

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

- порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок;

- виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;

Уметь:

- пользоваться нормативными документами;

- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;

- заполнять налоговые декларации;

- вносить изменения в налоговые декларации;

- работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;

- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.

Раздел 1. Методические указания по выполнению контрольной работы.