Ставкиводногоналогаприиспользованииакваторииповерхностных водныхобъектов, заисключениемлесосплававплотахикошелях
| Экономический район | Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории |
| Северный | 32,16 |
| Северо-Западный | 33,96 |
| Центральный | 30,84 |
| Волго-Вятский | 29,04 |
| Центрально-Черноземный | 30,12 |
| Поволжский | 30,48 |
| Северо-Кавказский | 34,44 |
| Уральский | 32,04 |
| Западно-Сибирский | 30,24 |
| Восточно-Сибирский | 28,20 |
| Дальневосточный | 31,32 |
| Калининградская область | 30,84 |
Ставки прииспользованииакваторииповерхностных водныхобъектов, заисключениемлесосплававплотахикошелях приведены ЗА ГОД. Так как налоговым периодом является квартал, то рассчитанная сумма налога прииспользованииакваториидолжна быть поделена на 4.
В 2018 году ставки водного налога умножаются на повышающий коэффициент 1,75.
При сверхлимитных заборах воды ставка увеличивается в 5 раз.
Ставки водного налога при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
| Море | Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории |
| Балтийское | 33,84 |
| Белое | 27,72 |
| Баренцево | 30,72 |
| Азовское | 44,88 |
| Черное | 49,80 |
| Каспийское | 42,24 |
| Карское | 15,72 |
| Лаптевых | 15,12 |
| Восточно-Сибирское | 15,00 |
| Чукотское | 14,04 |
| Берингово | 26,16 |
| Тихий океан (в пределах территориального моря РФ) | 29,28 |
| Охотское | 35,28 |
| Японское | 38,52 |
Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
| Бассейн реки, озера, моря | Налоговая ставка в рублях за 1000 кВт • ч электроэнергии |
| Нева | 8,76 |
| Неман | 8,76 |
| Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень | 9,00 |
| Прочие реки бассейна Балтийского моря | 8,88 |
| Северная Двина | 8,76 |
| Прочие реки бассейна Белого моря | 9,00 |
| Реки бассейна Баренцева моря | 8,76 |
| Амур | 9,24 |
| Волга | 9,84 |
| Дон | 9,72 |
| Енисей | 13,70 |
| Кубань | 8,88 |
| Лена | 13,50 |
| Обь | 12,30 |
| Сулак | 7,20 |
| Терек | 8,40 |
| Урал | 8,52 |
| Бассейн озера Байкал и река Ангара | 13,20 |
| Реки бассейна Восточно-Сибирского моря | 8,52 |
| Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей | 10,44 |
| Прочие реки и озера | 4,80 |
Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей лесосплав, в плотах и кошелях
| Бассейн реки, озера, моря | Налоговая ставка в рублях за 1000 куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава |
| Нева | 1656,0 |
| Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень | 1705,2 |
| Прочие реки бассейна Балтийского моря | 1522,8 |
| Северная Двина | 1650,0 |
| Прочие реки бассейна Белого моря | 1454,4 |
| Печора . | 1554,0 |
| Амур | 1476,0 |
| Волга | 1636,8 |
| Енисей | 1585,2 |
| Лена | 1646,4 |
| Обь | 1576,8 |
| Прочие реки и озера | 1183,2 |
В 2018 году ставки водного налога умножаются на повышающий коэффициент 1,75.
Для всех вариантов налоговым периодом является первый квартал.
| Вариант | Район | Забор воды, тыс.м3 (лимит, тыс.м3) | Выработка гидроэлектроэнергии, тыс. кВт*ч | Лесосплав, тыс.м3 (км) | Добыча полезных ископаемых (песка), км2 | |
| 1, 26 | Северный | Реки | Нева | Нева | Нева | Печора |
| Показатель | 50 (45) | 25 (300) | 0,1 | |||
| 2, 27 | Северо-Западный | Реки | Волга | Нева | Волга | Волга |
| Показатель | 15 (16) | 25 (100) | 0,4 | |||
| 3, 28 | Центральный | Реки | Волга | Волга | Нева | Волга |
| Показатель | 20(22) | 13 (120) | 0,3 | |||
| 4, 29 | Волго-Вятский | Реки | Волга | Волга | Сев.Двина | Сев.Двина |
| Показатель | 23 (20) | 20 (250) | 1,0 | |||
| 5, 30 | Центрально-Черноземный | Реки | Волга | Волга | Волга | Волга |
| Показатель | 45 (44) | 12 (100) | 0,4 | |||
| 6, 31 | Поволжский | Реки | Дон | Дон | Дон | Дон |
| Показатель | 13 (15) | 15 (150) | 0,5 | |||
| 7, 32 | Северо-Кавказский | Реки | Терек | Терек | Самур | Дон |
| Показатель | 24 (22) | 13 (80) | 0,1 | |||
| 8, 33 | Уральский | Реки | Обь | Обь | Обь | Урал |
| Показатель | 20 (21) | 10 (300) | 0,2 | |||
| 9, 34 | Западно-Сибирский | Реки | Обь | Обь | Обь | Обь |
| Показатель | 15 (18) | 9 (240) | 1,5 | |||
| 10, 35 | Восточно-Сибирский | Реки | Енисей | Енисей | Енисей | Амур |
| Показатель | 40 (35) | 25 (400) | 1,2 | |||
| 11, 36 | Северный | Реки | Волга | Волга | Волга | Сев.Двина |
| Показатель | 20 (22) | 8 (110) | 0,2 | |||
| 12, 37 | Северо-Западный | Реки | Зап.Двина | Зап.Двина | Зап.Двина | Зап.Двина |
| Показатель | 12 (15) | 4 (240) | 0,4 | |||
| 13, 38 | Дальневосточный | Реки | Лена | Лена | Лена | Лена |
| Показатель | 20 (18) | 3,5 (510) | 0,3 | |||
| 14, 39 | Волго-Вятский | Реки | Сев.Двина | Сев.Двина | Сев.Двина | Сев.Двина |
| Показатель | 15 (12) | 12 (100) | 0,3 | |||
| 15, 40 | Центрально-Черноземный | Реки | Днепр | Днепр | Днепр | Дон |
| Показатель | 30 (32) | 5,5 (290) | 1,4 | |||
| 16, 41 | Поволжский | Реки | Дон | Дон | Дон | Дон |
| Показатель | 35 (36) | 3,3 (200) | 1,8 | |||
| 17, 42 | Северо-Кавказский | Реки | Ея | Дон | Терек | Кубань |
| Показатель | 14 (15) | 4,5 (200) | 0,5 | |||
| 18, 43 | Уральский | Реки | Урал | Урал | Урал | Урал |
| Показатель | 22 (25) | 3,1 (90) | 0,7 | |||
| 19, 44 | Северо-Кавказский | Реки | Дон | Дон | Сулак | Ея |
| Показатель | 25 (27) | 2,5 (200) | 0,6 | |||
| 20, 45 | Восточно-Сибирский | Реки | Обь | Обь | Лена | оз.Байкал |
| Показатель | 23 (22) | 4,9 (300) | 1,0 | |||
| 21, 46 | Центральный | Реки | Днепр | Днепр | Зап.Двина | Нева |
| Показатель | 24 (25) | 7,5 (130) | 0,2 | |||
| 22, 47 | Дальневосточный | Реки | Амур | Амур | Амур | Амур |
| Показатель | 18 (20) | 4,7 (240) | 0,7 | |||
| 23, 48 | Северо-Кавказский | Реки | Сал | Дон | Терек | Сал |
| Показатель | 13 (15) | 2,3 (100) | 0,8 | |||
| 24, 49 | Уральский | Реки | Обь | Обь | Волга | Волга |
| Показатель | 14 (15) | 2,3 (450) | 0,9 | |||
| Восточно-Сибирский | Реки | Обь | Обь | Лена | Лена | |
| Показатель | 40(45) | 2,0 (900) | 0,4 |
ТИПОВАЯ ЗАДАЧА
В течение налогового периода (1 квартала) предприятием - водопользователем осуществлены следующие виды пользования водными объектами:
1. Осуществлен фактический забор воды 34,0 тыс. м3 (лимит 30,0 тыс. м3);
2. Выработано гидроэлектроэнергии - 1300,0 тыс. кВт *ч
3. Осуществлен лесосплав объемом 10,0 тыс. м3 на расстоянии 200 км.
4. Использована площадь акватории в размере 0,6 км2( для добычи полезных ископаемых (песка)
Рассчитать величину водного налога и указать срок его уплаты.
Предприятие находится на территории Западно-Сибирского экономического района.
Водные объекты используются:
река Обь - для забора воды, и выработки электроэнергии;
река Тобол - для лесосплава;
река Тонь - добыча песка.
Внимание!
В 2018 году ставки водного налога умножаются на повышающий коэффициент 1,75.
При сверхлимитных заборах воды ставка увеличивается в 5 раз.
Повышающий коэффициент применяется также при заборе воды сверх установленных лимитов.
Ставки с учетом коэффициента нужно округлить до полного рубля. – см.абзац 3 пункта 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ и письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/721.