Могут ли дифференцированные ставки по на имущество

Задание 1

Проведите классификацию закрепленных в системе РФ по классификационным признакам.

Классификационный признак	Название налога
1. По налогового изъятия:
-	1. НДФЛ; 2. Налог на прибыль; 3. Налог на имущество физических и юридических лиц.
-	1. НДС; 2. Акцизы; 3. Таможенные пошлины
2. По взимания и
-	1. НДС; 2. Акцизы; 3. НДФЛ; 4. Налог на прибыль организаций; 5. Налог на добычу полезных ископаемых; 6. Водный налог; 7. Налог за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8. Государственная пошлина.
-	1. Налог на имущество организаций; 2. Транспортный налог; 3. Налог на игорный бизнес.
-	1. Земельный налог; 2. Налог на имущество физических лиц.
3. По налогообложения:
- с физических лиц	1. Налог на доходы физических лиц 2. Налог на имущество физческих лиц.
- с юридических лиц	1. Налог на прибыль; 2. Налог на имущество организаций.
- налоги	1. НДС; 2. Транспортный налог; 3. Налог на игорный бизнес.
4. По налога:
- ставки	1. Акцизы; 2. Водный налог; 3. Налог за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 4. Государственная пошлина; 5. Транспортный налог; 6. Налог на игорный бизнес.
- ставки	1. Налог на прибыль; 2. НДС; 3. НДФЛ.
- ставки	Единый социальный налог.

Задание 2.

Хлебопекарней в квартала были следующие действия:

1. Закуплено и муки на 480 тыс. руб. без НДС.

2. Закуплено и яиц у на сумму 280 тыс. руб. без НДС.

3. Закуплено и растительного масла на 120 тыс. руб. без НДС.

4. Изготовлено и хлебобулочных изделий на 620 тыс. руб. без НДС.

Определите сумму НДС, уплате в или зачету из

бюджета.

Решение:

Во-перых, определим по какой ставке будут производиться расчеты НДС. Т. к., сырье перечисленное в условиях залачи относится к особой карегории товаров, определенной п. 2, ст. 164 НК РФ, то все расчеты производятся по ставке 10%.

Во-вторых, вычислим НДС от реализации хлебобулочных издений НДС от закупки сырья.

1) НДС от реализации продукции: = 56 363 руб.

2) НДС от закупки муки: = 43 636 руб.

3) НДС от закупки яиц: = 25 454 руб.

4) НДС от закупки масла: = 10 909 руб.

5) Итого НДС от закупки сырья: 43 636 + 25 454 + 10 909 = 79 999 руб.

Теперь расчитаем НДС за текущий квартал по формуле:

НДС от реализ. - НДС от закупки сырья.

Получаем: 56 363 - 79 999 = -23 636 руб.

Так как НДС не может быть отрициальным, то можно сделать вывод, что 23 636 руб – это сумма НДС, подлежащая зачету из бюджета.

Задание 3.

За отчетный торговая организация следующие данные:

- выручка от приобретенных ранее (без НДС) – руб.; д

- расходы, с приобретением и товаров – руб., в том на оплату – 50 000

- представительские – 4 000

- расходы на – 8 000 руб.

Определить сумму подлежащей налогообложению.

Решение:

Прибиль, подлежащая налогооблажению расчитывается по формуле:

НП = (∑дохов - ∑расходов) * процентную ставку налога

С 2017 по 2020 годы нплог на прибыль распределяется между бюджетами в новом соотношении. Предприятие платит 3% в федеральный бюджет и 17% в бюджет субъекта РФ (местный бюджет).

1. Доходы составляют 240 000 руб. без учета НДС.

2. Расчитаем сумму расходов:

160 000 руб. + 50 000 руб.+ 4 000 руб. + 8 000 руб. = 222 000 руб.

3. Теперь расчитаем налог на прибыль, подлежащий уплате:

(240 000 - 222 000) * 20% = 3 600 руб.

Из этой суммы:

а) в федеральный бюджет: 3 600 * 3% = 108 руб.

б) в бюджет субъекта РФ: 3 600 * 17% = 612 руб.

Задание 4.

Физическое лицо, в испытаниях оружия в получает ежемесячно плату в 16 000 руб. На у него двое несовершеннолетних В налоговом физическое лицо 20 000 руб. за свое назначенное лечащим

налог на физических лиц, должен быть с физического лица за период.

Решение:

Физические лица, в испытаниях оружия в атмосфере, освобождаются от уплаты налога с сумм дохода, не превышающего размер совокупного дохода, облагаемого по минимальной ставке.

Согласно ст. 21 Налогового законодательства при оплате медицинских услуг и лекарств, лицо вправе претендовать на возврат части средств: граждане, осуществляющие трудовую деятельность официально и оплатившие лечение или медикаменты себе или своим родственникам, вправе вернуть сумму в размере 13%.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приямного родителя , супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1. по 1 400 – на первого и на второго ребенка

2. 3 000 – на третьего и каждого последующего ребенка

3. 12 000 – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18-ти лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обцчения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

1) (16 000 - 2 800 - 3000) * 13% = 10 200 * 13% = 1 326 руб.

2) 20 000 * 13% = 2 600 руб

3) 1 326 - 2600 = - 1 274 руб

Итого к сумма к удержанию: 1 274 рубля.

Задание 5.

По состоянию на 1 ОАО «Диалог» имущество стоимостью руб., в том

- здания и (остаточная стоимость) – руб.;

- инструменты – руб.;

- машины и (остаточная стоимость) – руб.;

- транспортные приобретенные и в эксплуатацию 28 января 2013 года – руб.;

- сырье и – 3 201 000

- покупные – 420 000

- товары на – 1 600 000

- оборудование, по договору – 150 000 руб.

Ежемесячно для бухгалтерского учета амортизация в 170 500 руб.

Рассчитайте авансовые и размер на имущество исходя из налога, установленной законодательством.

Задание 6.

С 01 2016 года перешла на систему налогообложения. В объекта выбраны уменьшенные на расходов.

За налоговый организацией было 750 000 руб. За этот же были произведены расходы, 148 000 руб. были на покупку помещения, 80 000 руб. – на заработной платы Определите размер налога.

Решение:

1) 148 000 + 80 000 = 228 000 руб. (расходы)

2) 750 000 - 228 000 = 522 000 руб. (налогооблагаемая сумма)

3) 522 000 * 15% = 78 300 руб.

Итого: УСН 78 300 руб.

Задание 7.

1. Налогоплательщиками на имущество признаются:

а) российские и организации;

б) физические

в) индивидуальные

г) только организации, осуществляющие на территории РФ, постоянные представительства.

Ответ: а

Не плательщиками налога на

а) Банк и его

б) органы и исполнительной

в) организации, специальные налоговые

г) бюджетные и организации.

Ответ: б

3. Объектом по налогу на для российских признается:

а) основные нематериальные активы и

б) денежные

в) финансовые

г) только средства.

Ответ: г

4. По на имущество устанавливаются:

а) прогрессивные

б) регрессивные

в) твердые

г) пропорциональные

Ответ: а

5. Не объектами налогообложения:

а) недвижимое федеральных органов власти;

б) земельные и иные природопользования;

в) имущество кооперативов;

г) имущество органов.

Ответ: б

6. Освобождаются от в отношении используемого по виду деятельности:

а) организации, и хранящие продукцию;

б) учреждения – исполнительной

в) страховые

г) промышленные

Ответ: б

7. Способы налога на организаций:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) административный;

г) реестровый.

Ответ: а

8. Средняя имущества за период определяется как:

а) частное от суммы, полученной в сложения величин стоимости имущества на 1-е каждого месяца периода и 1-е месяца, следующего за периодом, на месяцев в периоде, увеличенное на

б) кадастровая имущества;

в) первоначальная имущества;

г) инвентаризационная имущества.

Ответ: а

9. Если создана во полугодии, то стоимость имущества исходя из:

а) количества деятельности организации в периоде, увеличенных на

б) количества деятельности организации в периоде;

в) количества в налоговом увеличенных на

г) количества в налоговом

Ответ: в

10. При среднегодовой стоимости учитывается стоимость:

а) материалов и

б) зданий, товаров;

в) оборудования и

г) зданий, оборудования.

Ответ: г

Налоговая база

а) по всем налогообложения в

б) по всем действующим в половине налогового

в) по действующим до числа налогового

г) по объекту налогообложения или как количество соответствующих объектов.

Ответ: г

30. Налоговые устанавливаются:

а) в размере по всей РФ;

б) дифференцированно, в от потребностей образований;

в) законодательными субъектов РФ в предусмотренных федеральным

г) нормативными муниципальных образований в определенных федеральным законодательством.

Ответ: г

Налог на бизнес относится к

а) региональных

б) федеральных

в) местных

г) специальных режимов.

Ответ: а

34. Налоговым является:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15

г) месяц или в зависимости от ежемесячной суммы за квартал.

Ответ: г

35. Срок налога установлен:

а) ежемесячно не 15-го числа следующего за налоговым периодом;

б) ежемесячно не 20-го числа следующего за налоговым периодом;

в) авансовый до 20-го текущего налогового и сумма не позднее числа месяца, за истекшим периодом;

г) равными два раза в 10-го числа и числа месяца, за налоговым периодом.

Ответ: а

Список использованой литературы

1. НК РФ (с последними изменениями на 11.11.2017 г.).

2. СПС «КонсультантПлюс».

Задание 1

Проведите классификацию закрепленных в системе РФ по классификационным признакам.

Классификационный признак	Название налога
1. По налогового изъятия:
-	1. НДФЛ; 2. Налог на прибыль; 3. Налог на имущество физических и юридических лиц.
-	1. НДС; 2. Акцизы; 3. Таможенные пошлины
2. По взимания и
-	1. НДС; 2. Акцизы; 3. НДФЛ; 4. Налог на прибыль организаций; 5. Налог на добычу полезных ископаемых; 6. Водный налог; 7. Налог за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8. Государственная пошлина.
-	1. Налог на имущество организаций; 2. Транспортный налог; 3. Налог на игорный бизнес.
-	1. Земельный налог; 2. Налог на имущество физических лиц.
3. По налогообложения:
- с физических лиц	1. Налог на доходы физических лиц 2. Налог на имущество физческих лиц.
- с юридических лиц	1. Налог на прибыль; 2. Налог на имущество организаций.
- налоги	1. НДС; 2. Транспортный налог; 3. Налог на игорный бизнес.
4. По налога:
- ставки	1. Акцизы; 2. Водный налог; 3. Налог за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 4. Государственная пошлина; 5. Транспортный налог; 6. Налог на игорный бизнес.
- ставки	1. Налог на прибыль; 2. НДС; 3. НДФЛ.
- ставки	Единый социальный налог.

Задание 2.

Хлебопекарней в квартала были следующие действия:

1. Закуплено и муки на 480 тыс. руб. без НДС.

2. Закуплено и яиц у на сумму 280 тыс. руб. без НДС.

3. Закуплено и растительного масла на 120 тыс. руб. без НДС.

4. Изготовлено и хлебобулочных изделий на 620 тыс. руб. без НДС.

Определите сумму НДС, уплате в или зачету из

бюджета.

Решение:

Во-перых, определим по какой ставке будут производиться расчеты НДС. Т. к., сырье перечисленное в условиях залачи относится к особой карегории товаров, определенной п. 2, ст. 164 НК РФ, то все расчеты производятся по ставке 10%.

Во-вторых, вычислим НДС от реализации хлебобулочных издений НДС от закупки сырья.

1) НДС от реализации продукции: = 56 363 руб.

2) НДС от закупки муки: = 43 636 руб.

3) НДС от закупки яиц: = 25 454 руб.

4) НДС от закупки масла: = 10 909 руб.

5) Итого НДС от закупки сырья: 43 636 + 25 454 + 10 909 = 79 999 руб.

Теперь расчитаем НДС за текущий квартал по формуле:

НДС от реализ. - НДС от закупки сырья.

Получаем: 56 363 - 79 999 = -23 636 руб.

Так как НДС не может быть отрициальным, то можно сделать вывод, что 23 636 руб – это сумма НДС, подлежащая зачету из бюджета.

Задание 3.

За отчетный торговая организация следующие данные:

- выручка от приобретенных ранее (без НДС) – руб.; д

- расходы, с приобретением и товаров – руб., в том на оплату – 50 000

- представительские – 4 000

- расходы на – 8 000 руб.

Определить сумму подлежащей налогообложению.

Решение:

Прибиль, подлежащая налогооблажению расчитывается по формуле:

НП = (∑дохов - ∑расходов) * процентную ставку налога

С 2017 по 2020 годы нплог на прибыль распределяется между бюджетами в новом соотношении. Предприятие платит 3% в федеральный бюджет и 17% в бюджет субъекта РФ (местный бюджет).

1. Доходы составляют 240 000 руб. без учета НДС.

2. Расчитаем сумму расходов:

160 000 руб. + 50 000 руб.+ 4 000 руб. + 8 000 руб. = 222 000 руб.

3. Теперь расчитаем налог на прибыль, подлежащий уплате:

(240 000 - 222 000) * 20% = 3 600 руб.

Из этой суммы:

а) в федеральный бюджет: 3 600 * 3% = 108 руб.

б) в бюджет субъекта РФ: 3 600 * 17% = 612 руб.

Задание 4.

Физическое лицо, в испытаниях оружия в получает ежемесячно плату в 16 000 руб. На у него двое несовершеннолетних В налоговом физическое лицо 20 000 руб. за свое назначенное лечащим

налог на физических лиц, должен быть с физического лица за период.

Решение:

Физические лица, в испытаниях оружия в атмосфере, освобождаются от уплаты налога с сумм дохода, не превышающего размер совокупного дохода, облагаемого по минимальной ставке.

Согласно ст. 21 Налогового законодательства при оплате медицинских услуг и лекарств, лицо вправе претендовать на возврат части средств: граждане, осуществляющие трудовую деятельность официально и оплатившие лечение или медикаменты себе или своим родственникам, вправе вернуть сумму в размере 13%.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приямного родителя , супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1. по 1 400 – на первого и на второго ребенка

2. 3 000 – на третьего и каждого последующего ребенка

3. 12 000 – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18-ти лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обцчения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

1) (16 000 - 2 800 - 3000) * 13% = 10 200 * 13% = 1 326 руб.

2) 20 000 * 13% = 2 600 руб

3) 1 326 - 2600 = - 1 274 руб

Итого к сумма к удержанию: 1 274 рубля.

Задание 5.

По состоянию на 1 ОАО «Диалог» имущество стоимостью руб., в том

- здания и (остаточная стоимость) – руб.;

- инструменты – руб.;

- машины и (остаточная стоимость) – руб.;

- транспортные приобретенные и в эксплуатацию 28 января 2013 года – руб.;

- сырье и – 3 201 000

- покупные – 420 000

- товары на – 1 600 000

- оборудование, по договору – 150 000 руб.

Ежемесячно для бухгалтерского учета амортизация в 170 500 руб.

Рассчитайте авансовые и размер на имущество исходя из налога, установленной законодательством.

Задание 6.

С 01 2016 года перешла на систему налогообложения. В объекта выбраны уменьшенные на расходов.

За налоговый организацией было 750 000 руб. За этот же были произведены расходы, 148 000 руб. были на покупку помещения, 80 000 руб. – на заработной платы Определите размер налога.

Решение:

1) 148 000 + 80 000 = 228 000 руб. (расходы)

2) 750 000 - 228 000 = 522 000 руб. (налогооблагаемая сумма)

3) 522 000 * 15% = 78 300 руб.

Итого: УСН 78 300 руб.

Задание 7.

1. Налогоплательщиками на имущество признаются:

а) российские и организации;

б) физические

в) индивидуальные

г) только организации, осуществляющие на территории РФ, постоянные представительства.

Ответ: а

Не плательщиками налога на

а) Банк и его

б) органы и исполнительной

в) организации, специальные налоговые

г) бюджетные и организации.

Ответ: б

3. Объектом по налогу на для российских признается:

а) основные нематериальные активы и

б) денежные

в) финансовые

г) только средства.

Ответ: г

4. По на имущество устанавливаются:

а) прогрессивные

б) регрессивные

в) твердые

г) пропорциональные

Ответ: а

5. Не объектами налогообложения:

а) недвижимое федеральных органов власти;

б) земельные и иные природопользования;

в) имущество кооперативов;

г) имущество органов.

Ответ: б

6. Освобождаются от в отношении используемого по виду деятельности:

а) организации, и хранящие продукцию;

б) учреждения – исполнительной

в) страховые

г) промышленные

Ответ: б

7. Способы налога на организаций:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) административный;

г) реестровый.

Ответ: а

8. Средняя имущества за период определяется как:

а) частное от суммы, полученной в сложения величин стоимости имущества на 1-е каждого месяца периода и 1-е месяца, следующего за периодом, на месяцев в периоде, увеличенное на

б) кадастровая имущества;

в) первоначальная имущества;

г) инвентаризационная имущества.

Ответ: а

9. Если создана во полугодии, то стоимость имущества исходя из:

а) количества деятельности организации в периоде, увеличенных на

б) количества деятельности организации в периоде;

в) количества в налоговом увеличенных на

г) количества в налоговом

Ответ: в

10. При среднегодовой стоимости учитывается стоимость:

а) материалов и

б) зданий, товаров;

в) оборудования и

г) зданий, оборудования.

Ответ: г

Могут ли дифференцированные ставки по на имущество

а) могут;

б) могут, при согласовании с органами власти;

в) не

г) в от срока договора аренды.

Ответ: а

12. Сумма платежа по на имущество в размере:

а) 1/2

налоговой ставки и стоимости имущества за период;

б) произведения 1/3 и средней имущества за период;

в) 1/4 налоговой ставки и стоимости имущества, за отчетный

г) произведения ставки и стоимости имущества, за отчетный период.

Ответ: в